企业向银行购买的理财产品取得的利息收入要缴税吗

1. 企业向银行购买的理财产品取得的利息收入要缴税吗

1·根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在我国境内提供应税劳务的单位和个人为营业税的纳税人。纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
      2·《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》（财税[2009] 111号)规定：“对个人（包括个体工商户及其他个人，下同）从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。”
       3·因此，贵单位通过银行购买理财商品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖，除了个人取得的收入暂免征收营业税外，单位取得的收入应按照上述规定差额征收营业税。买卖金融商品的营业税税率为5%。

2. 企业向银行购买的理财产品取得的利息收入要缴税吗

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。……第九条 应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。……附：销售服务、无形资产、不动产。注释：一、销售服务（五）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。【贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取 得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。】
根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号)第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
因此，分情况讨论，①企业购买金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，按照贷款服务缴纳增值税；②金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。

3. 公司购买银行理财产品的理财收益都需要缴纳什么税，会计分录怎么做？

　　企业购入理财产品如何计缴营业税，目前总局没有明确文件规定。各地执行口径不一，以下地方口径供参考：
深圳市地方税务局：
        企业购买银行理财产品涉及的营业税问题分两种情况处理：
       （一）企业购入银行理财产品并持有到期取得收益的行为，属于购入金融商品行为，不征收营业税。
      （二）企业购入银行理财产品未持有到期即进行转让，则以理财产品的卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业-金融商品转让”税目计缴营业税。


合肥市地方税务局：
       对于公司购买银行理财产品取得的收益，属于金融商品买卖中的其他商品买卖，应按金融保险业缴纳营业税。


天津市地方税务局：
       企业购买理财产品，即企业将自有资金提供给银行或信托公司等其他非银行金融机构，由其将募集到的资金根据合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，将利息根据合同约定分配给投资人，其实质就是企业将资金贷给银行或信托公司等其他非银行金融机构使用并收取利息的行为，应按“金融保险业”缴纳营业税。
       如果企业购买理财产品在二级市场进行转让，应以卖出价减去买入价后的余额为营业额，按“金融保险业”缴纳营业税。


湖南省地方税务局：
       通过银行购买理财产品，属于金融商品买卖中的其他金融商品买卖。除个人取得的收入暂免征收营业税，公司取得的收入应按上述规定差额征收营业税。

4. 企业购买银行理财产品要缴什么税

企业购买银行理财产品要缴税1、 对于不承担投资风险，收取固定利润的理财产品，亦即所谓的保本保息的理财产品，应当视为发生贷款行为，对收取的固定利润应按照“金融保险业”缴纳营业税；2、对于不承担投资风险，取得保本不固定的浮动收益，亦即所谓的保本浮动收益理财产品，对取得保本不固定的浮动收益应视为存款利息收入，不缴纳营业税；3、对于承担投资风险，取得不固定的浮动收益，亦即所谓不保本浮动收益的理财产品，应当视为投资收益，不缴纳营业税。扩展资料：企业购买银行理财产品要缴税原因是企业认为—企业购买理财产品应属于投资行为企业购买银行理财产品时，在财务核算上一般都视同短期或长期投资，站在企业角度，这样核算的好处显而易见，取得投资收益只考虑缴纳企业所得税即可，可以轻松回避缴纳流转税的问题。税务人员认为—企业购买理财产品应属于市场经营行为作为一名税务工作者，站在税收角度认为企业如此的财务核算行为不妥。企业购买银行理财产品不应视为投资行为，因为但凡投资，风险与收益的机会都会并存，企业在投资前都会谨慎评估，而且也确实会有投资损失的事实发生。企业购买银行理财产品则不同，无论从理财产品的选择还是购买金额的多少，企业对购买理财产品的行为有很强的控制能力，能够有效的规避风险，因此也很少有企业因为购买银行理财产品而出现了损失的。所以本文认为，企业购买理财产品是以盈利为目的的市场经营行为，取得的收益理应首先受到流转税的调节，其次才是企业所得税的调节问题。

5. 购买银行理财产品所取得的收益要交企业所得税吗

企业所得税法及其实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的收入为免税收入，该项是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括辅弧滇旧鄄搅殿些东氓连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。而理财产品，是由银行自行设计并发行，将募集到的资金根据产品合同约定投入相关金融市场及购买相关金融产品，获取投资收益后，根据合同约定分配给投资人的一类理财活动。因此，企业利用闲置资金向银行购买的理财产品获得的收益，不能作为股息、红利等权益性投资收益享受免征企业所得税待遇。

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6. 企业购买银行理财产品的收益需要交营业税吗

需要。
营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。
营业税征收：
1.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；
2.所转让无形资产（不含土地使用权）的接受单位或个人在境内；
3.所转让或者出租土地使用权的土地在境内；
4.所销售或出租的不动产在境内。
计算方法：
1.营业税应纳税额=计税营业额×适用税率；
2.营业额是指纳税人提供应税劳务、出售或出租无形资产及销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费；
3.营业税税率按照行业、类别不同分别采用了不同的比例税率。交通运输业为3%，出售、出租无形资产为5%，销售不动产为5%。

7. 银行短期理财收益是否需要缴税

1、根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。
2、各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。
3、另外，根据《财政部国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔〕140号）规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔〕36号）所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
4、《国家税务总局关于印发营业税税目注释（试行稿）的通知》（国税发149号）规定，存款或购入金融商品行为，不征收营业税。《国家税务总局关于印发营业税问题解答（之一）的通知》（国税函发156号）规定，不论金融机构还是其他单位，只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
5、《福建省国家税务局关于金融企业从事代客理财申购新股业务计征营业税问题的通知》（闽国税发20号）规定，对金融企业从事“代客理财”业务，从银行取得的存款利息收入，能够按委托方投入资金的比例分配其存款利息的，不征营业税；否则，应视同经纪业手续费收入计征营业税。参照上述规定，客户将银行存款委托金融机构投资短期理财产品，金融机构将理财资金用于投资固定收益类金融产品，客户不承担投资风险，取得保本不固定的浮动收益。由此可见，此浮动收益不符合“不与投资方共同承担风险，只收取固定利润的，视为发生贷款行为”。
6、因此，客户取得不固定的浮动收益，在税法尚未明确下，暂比照存款利息收入，不缴纳营业税。向银行购买短期的理财产品到底是否需要缴税，取决于你的理财产品是否是保本投资；若属于保本投资收益，应按规定缴纳增值税；若属于非保本的投资收益，不征收增值税。

8. 银行理财收益要缴纳营业税吗

银行理财收益：不需要缴纳营业税。

根据《营业税暂行条例》第五条第四款：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；　
 
《营业税暂行条例实施细则》第十八条 条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务的规定，如果你单位买卖上述金融产品，应按规定缴纳营业税；如果你单位在金融机构购买的产品，并不是卖，而是到期兑付利息，则对单位取得的利息收入不征收营业税。