急求企业内部控制基本规范及三个指引答案

1. 急求企业内部控制基本规范及三个指引答案

第一条 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。 　　第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。 　　小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。 　　大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。 　　第三条 本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 　　内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 　　第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： 　　（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 　　（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 　　（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 　　（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 　　（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 　　第五条 企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素： 　　（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 　　（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 　　第六条 企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。 　　第七条 企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。 　　第八条 企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。 　　第九条 国务院有关部门可以根据法律法规、本规范及其配套办法，明确贯彻实施本规范的具体要求，对企业建立与实施内部控制的情况进行监督检查。 　　第十条 接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据本规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所及其签字的从业人员应当对发表的内部控制审计意见负责。 　　为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。

2. 新企业内部控制规范答案

新企业内部控制规范的考题

新企业内部控制规范  
________________________________________
一、单项选择题（共15题）
 1.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（　）。
A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议
C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式  A   B   C   D      
2.预算控制的过程包括（　）。
A.编制、审定、分析、考核、奖惩
B.编制、审定、执行、考核、奖惩
C.审定、执行、分析、考核、奖惩
D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩  A   B   C   D    
  3.并购交易中的不相容岗位不包括（　）。
A.并购合同协议的订立与相关会计记录
B.并购交易的申请与审批
C.并购交易的审批与执行
D.并购合同协议的订立与审核  A   B   C   D     
 4.内部控制的目标是（　）。
A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展
D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展  A   B   C   D    
  5.定量评估的方法主要有：概率技术、（　）、压力测试法、敏感性分析等。
A.集体讨论
B.情景分析
C.问卷调查
D.标杆分析  A   B   C   D   
   6.以下说法中不正确的是（　）。
A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构  A   B   C   D    
  7.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（　）年，每人最多两任。
A.3
B.5
C.10
D.12  A   B   C   D     
 8.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人的任期不得超过（　）年。
A.1
B.3
C.5
D.10  A   B   C   D    
  9.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（　）。
A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价
B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证
C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷
D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价  A   B   C   D    
  10.下列有关内部环境的说法中错误的是（　）。
A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查  A   B   C   D    
  11.（　）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A.内部环境
B.风险评估
C.控制活动
D.内部监督  A   B   C   D    
  12.（　）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
A.内部控制
B.内部管理
C.内部监督
D.内部会计控制  A   B   C   D    
  13.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（　）
A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法  A   B   C   D    
  14.在资金支付流程中，正确的流程是（　）。
A.支付申请→支付审批→办理支付
B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付
C.支付申请→支付复核→办理支付
D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付  A   B   C   D      15.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（　）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（　）年监禁。
A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10  A   B   C   D    
   二、多项选择题（共15题）
1.      内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（　）。
A.财务会计报告流程
B.绩效考核文档
C.销售与收款循环控制文档
D.公司财务报告  A   B   C   D    
2.        2.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企业在其年报中都必须包括（　）。
A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价
C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告
D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的评价  A   B   C   D      
3.      3.内部沟通的方式包括（　）等。
A.政策、手册
B.财务报表、备查簿
C.内部刊物
D.口头交流、内部网络  A   B   C   D    
4.        4.中国内部控制标准体系包括（　）。
A.企业内部控制应用指引
B.企业内部控制评价指引
C.企业内部控制监督指引
D.企业内部控制基本规范  A   B   C   D     
5.       5.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（　）。
A.知识能力
B.专业胜任能力
C.良好的职业操守
D.独立性  A   B   C   D     
6.       6.全面预算工作不相容岗位一般包括（　）。
A.预算审批与预算执行
B.预算执行与预算考核
C.预算编制与预算审批
D.预算编制与预算调整  A   B   C   D    
7.        7.在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（　）工作
A.会计档案保管工作
B.会计档案销毁工作
C.债权债务账目的登记工作
D.固定资产的登记工作  A   B   C   D     
8.       8.下列关于不相容职务的说法中，正确的有（　）。
A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离
B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离
C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离
D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离  A   B   C   D     
9.       9.企业建立与实施内部控制的原则包括（　）。
A.全面性原则
B.重要性原则
C.成本效益原则
D.及时性原则  A   B   C   D    
10.        10.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（　）。
A.风险评估
B.内部环境
C.风险评估
D.信息与沟通  A   B   C   D     
11.       11.赊销信用的管理包括两部分内容，即（　）。
A.制定赊销额度
B.日常赊销管理
C.长期赊销管理
D.赊销事后管理  A   B   C   D      
12.      12.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的出现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（　）。
A.登记执行上市公司审计的会计师事务所
B.制定审计相关准则和制度
C.检查会计师事务所的执业质量
D.调查和处罚违规的会计师事务所  A   B   C   D     
13.       13.企业采购业务的不相容岗位至少包括（　）。
A.请购与审批
B.供应商的选择与审批
C.采购合同协议的拟订、审核与审批
D.采购、验收与相关记录  A   B   C   D      
14.      14.2004年9月，COSO根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO框架的构成要素包括（　）。
A.内部环境、目标设定
B.事项识别、风险评估
C.风险应对、控制活动
D.信息与沟通、监控  A   B   C   D     
15.       15.审计委员会的职责包括（　）。
A.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作
B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告
C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉
D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问  A   B   C   D

3. 新企业内部控制规范试题（单选）

太长了
1.  A 是不正确的

4. 企业内部控制基本规范及三个指引--答案（急急急急）

1.A
2.题目是不是有问题，只有一个“D。独立性”不是5项原则之一。
3.B
4.C
5.B
6.C
7.C
8.C（使用部门、管理部门、财务部门）
9.A
10.D

5. 新企业内部控制规范（判断题）

对错错错对对错对错错

6. 《企业内部控制基本规范》相关习题

1.X
1.B
1.ABCD
1.X
1.B
1.ABCD
1.X

7. 企业内部控制基本规范出台后，有哪些企业内部控制应用指引

《企业内部控制应用指引》：
企业内部控制应用指引第 1 号——组织架构
企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略
企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源
企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任
企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化
企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动
企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务
企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理
企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务
企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发
企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目
企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务
企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包
企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告
企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算
企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理
企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递
企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统

8. 求解答啊`````企业内部控制规范 答案

第一章 企业内部控制规范


第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 
2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等联合发布了《企业内部控制配套指引》包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。（）(1分) 
对 
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 
五部委要求：2011年1月1日起，首先在境内外同时上市的公司施行。（）(1分) 
对 
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 
执行“企业内部控制规范体系”的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。（ ）(1分) 
对 
第 一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 
根据《企业内部控制基本规范》的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。（）(1分) 
错 
第一节 企业内部控制规范的形成过程及主要背景 
注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则是（）(1分) 
企业内部控制审计指引