国债个人所得税怎么算

1. 国债个人所得税怎么算

依据国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告国家税务总局公告2011年第36号，企业投资国债从国务院财政部门（以下简称发行者）取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现。

国债利息收入=国债金额×（适用年利率÷365）×持有天数

二、案例讲解

例：个人独资企业A公司于2020年5月10日购买了5年期国债100万元，票面利率5%，按年付息，2021年12月10日将此国债以104万元转让给B公司，则A公司2020你那和2021年的利息收入和转让财产收入分别是多少？

（一）2020年

没有利息收入，也没有转让财产收入。

（二）2021年

1.2021年5月10日取得利息收入5万元。

2.12月10日转让时，持有期间的利息收入=100*5%/365*214=2.93万元。

3.2021年转让国债应交的增值税和附加=（104-100）/1.06*6%*(1+7%+3%+2%)=0.254万元

4.2021年转让财产收入=104-100-2.93-0.254=0.816万元。

5.2021年免税的利息收入共计5+2.93=7.93万元

2. 凭证式国债的计息方式

发行期内购买的凭证式国债的到期兑付日与购买日是月对月、日对日相对应的。


只能在发行期内购买持有到最后计息日内才能拿到全额利息，所以只能在13日到27日内购买；如果你是15日买的，兑付日就是第二年的15日；如果你是29日购买，超出了发行规定日，而最后计息日是27日，你就不能持满一年，差2日；那么利息就只能分段计息，按不足一年，满半年的利率段计息。按今年的发行利率就是是0.36%，而持满一年是2.60%。所以，差2天，利息收益就差很多！

如果你持满了一年，过了兑付日去兑换，超出的时间不计算利息，只计算一年的。


参考资料：玉米地的老伯伯作品，拷贝请注明出处！