辅导期一般纳税人的增值税怎样抵扣？

1. 辅导期一般纳税人的增值税怎样抵扣？

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   解析: 
  
 辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。
  
 一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 。 
 
 二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容； 
 
  
 
 收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容； 
 
 23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额； 
 
 相关行次的关系23行+24行-25行=3行。 
 
 三、增值税发票的月用量为25份，且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用，申请增票时，要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税。
 
 四、辅导期半年。

2. 一般纳税人辅导期可以抵扣进项税吗

1，暂认定一般纳税人，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。  2，辅导期一般纳税人报税抵扣流程：1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做） 
2、到主管税务机关信息中心做金税卡发行。 
3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。 
销售商品辅导期一般纳税人报税流程、进项发票抵扣、认证、抄税和企业所得税月报操作流程 
开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上资产负债表、损益表）。

3. 一般纳税人辅导期不能抵扣怎么办

建议申请延期申报。
 
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。　经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 类似情况，可延期至次月初申报，如果上期没有实际交纳税额，则由主管税务机关核定一个预缴数额，待次月初两个月一起申报，这样进项税额也就可抵扣了。

4. 一般纳税人辅导期可以抵扣进项税吗

1，暂认定
一般纳税人
，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的
专用发票
抵扣联
、海关进口
增值税专用缴款书
以及
货物运输发票
要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报
抵扣进项税额
。具体你可以向主管
税务机关
进行咨询。
2，辅导期一般纳税人报税抵扣流程：1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪
税控
最高
开票
限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做）
2、到主管税务机关信息中心做
金税卡
发行。
3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。
销售商品辅导期一般纳税人报税流程、
进项发票
抵扣、认证、
抄税
和
企业所得税
月报操作流程
开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上
资产负债表
、
损益表
）。

5. 增值税一般纳税人辅导期抵扣问题

1)是这样的，6月你一分钱不能抵扣要全额交10万元17%的增值税。
2）是这样的话，你把10万元的票放到7月开，并且6月拿到进项增票8万，这样到了8月份就可以抵扣，只要交差额2万元的增值税了。但严格来说10万元的票，销售收入实现是6月份的话是不允许放到7月份开的，因为假如被税务机关查到是要处罚的。
3）你的想法是正确的，没进项税当然要足额缴税了。

6. 一般纳税人辅导期可以抵扣进项税吗

辅导期一般纳税人进项税抵扣是当月认证，次月抵扣。

你去认证进项税发票之后，找专管员拿一下稽核对比结果通知书，应该会反给你的，辅导期的时候你是按照这张通知书上的税进行抵扣的。

进项税不是每月报税自动返还的，是你的销项减去进项之后的差额缴税，而不是返还。

举个例子：

   本期购买1000元的货物，进项税是170元，销售1500元，销项税是255，本期认证了进项税170元。已认证进项税170元，拿到稽核对比通知书。

辅导期本期认证次月抵扣，所以本期抵扣进项税为0，销项255
本期应交增值税=本期销项-进项=255-0=255元

    次月购进900元货物，进项153，销售1200元，销项204元，本期认证进项税153元，拿到稽核对比通知书。

辅导期本期认证次月抵扣，上期认证170元进项，本期可以抵扣进项170，本期认证153元进项，下月抵扣。

本期应缴增值税=本期销项-进项（为上期认证进项）=204-170=34元

    依此类推，直到转为正常一般纳税人 。正常以后，进项税可当期认证当期抵扣。

7. 一般纳税人辅导期进项抵扣问题

月末拿到稽核通知书后，不能只转销项税额部分，应全部转入进项税额做抵扣，在帐面形成留抵，如果当月不抵扣，下个月将不再允许抵扣，可做以下分录：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进项税额
这样，在次月纳税申报时，形成留抵税额，可用以抵扣以后的销项税额。

扩展资料对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；
对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人辅导期

8. 我公司是一般纳税人辅导期，请问怎么进销项抵扣？

增值税一般纳税人的认证抵扣：
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字[1993]38号）第二条的第一款规定：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令[1993]第134号）第十条规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
（二）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（三）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（四）非正常损失的购进货物；
（五）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
固定资产的修理支出可以抵扣进项税额。

扩展资料
转正认定
增值税一般纳税人转正认定：
一、业务概述
增值税一般纳税人转正认定是指一般纳税人暂认定到期或辅导期满，主管税务机关对其正式认定申请进行受理、调查、审批的业务。
二、法律依据
《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[1994]59号）
《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》（国税发明电[2004]37号）
三、纳税人应提供主表、份数
《增值税一般纳税人申请认定表》，2份
四、纳税人应提供资料
无
五、纳税人办理业务的时限要求
纳税人应在辅导期或暂认定期满的前一个月内提出转正申请。
六、税务机关承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的当场受理，自受理之日起2个工作日内转下一环节；本涉税事项自受理之日起20个工作日内办结。
七、工作标准和要求
（一）受理环节
1、查验资料
查验纳税人出示的证件、资料是否齐全、有效。
2、审核、录入资料
（1）通过系统调阅一般纳税人认定信息，审核暂认定期限或辅导期是否到期；
（2）审核《增值税一般纳税人申请认定表》填写是否完整准确，印章是否齐全，发现问题的应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；
（3）符合受理条件的，将《增值税一般纳税人申请认定表》录入系统，打印《税务文书受理通知单》（CTAIS1.1）或《文书受理回执单》（CTAIS2.0），交给纳税人。
3、转下一环节
审核无误后，将纳税人报送的所有资料转下一环节。
（二）后续环节
接收上一环节转来的资料后，进行案头审核和实地调查，主要有以下内容：
1、案头审核
调阅以下内容，对其进行审核：
（1）法定代表人身份证明
（2）会计身份证明
（3）会计从业资格证书
（4）税务登记证明
（5）工商营业执照或其他核准执业证件信息
（6）房屋租赁合同
（7）增值税申报表信息
核对纳税人提供的《增值税一般纳税人申请认定表》填写信息与上述资料是否一致，与纳税人的登记注册信息是否相符等。
2、实地调查
参考资料来源：百度百科-一般纳税人辅导期