在“应付债券”计算利息时会计分录的问题

1. 在“应付债券”计算利息时会计分录的问题

分期付息的债券：
借：财务费用/在建工程/制造费用等
贷：应付债券——利息调整
应付利息
一次换本付息的债券：
借：财务费用/在建工程/制造费用等
贷：应付债券——利息调整
——应计利息
其中，“应付债券——利息调整”这个科目可在借方或贷方，在借方表示溢价发行，贷方表示折价发行，若平价发行则没有这个科目

拓展资料：
应付债券
应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息，它是企业筹集长期资金的一种重要方式。企业发行债券的价格受同期银行存款利率的影响较大，一般情况下，企业可以按面值发行、溢价发行和折价发行债券。
债券发行有面值发行、溢价发行和折价发行三种情况。企业应设置“应付债券”科目，并在该科目下设置“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应计利息”等明细科目，核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。
企业按面值发行债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按债券票面金额，贷记“应付债券——面值”科目；存在差额的，还应借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。
对于按面值发行的债券，在每期采用票面利率计提利息时，应当按照与长期借款相一致的原则计入有关成本费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目；其中，对于分期付息、到期一次还本的债券，其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付利息”科目核算，对于一次还本付息的债券，其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付债券——应计利息”科目核算。应付债券按（实际利率实际利率与票面利率差异较小时也可按票面利率）计算确定的利息费用，应按照与长期借款相一致的原则计入有关成本、费用。
长期债券到期，企业支付债券本息时，借记“应付债券——面值”和“应付债券——应计利息”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考链接：应付债券

2. 在“应付债券”计算利息时会计分录的问题

分期付息的债券：
借：财务费用/在建工程/制造费用等
贷：应付债券——利息调整
应付利息
一次换本付息的债券：
借：财务费用/在建工程/制造费用等
贷：应付债券——利息调整
——应计利息
其中，“应付债券——利息调整”这个科目可在借方或贷方，在借方表示溢价发行，贷方表示折价发行，若平价发行则没有这个科目

拓展资料：
应付债券
应付债券是指企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息，它是企业筹集长期资金的一种重要方式。企业发行债券的价格受同期银行存款利率的影响较大，一般情况下，企业可以按面值发行、溢价发行和折价发行债券。
债券发行有面值发行、溢价发行和折价发行三种情况。企业应设置“应付债券”科目，并在该科目下设置“债券面值”、“债券溢价”、“债券折价”、“应计利息”等明细科目，核算应付债券发行、计提利息、还本付息等情况。
企业按面值发行债券时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按债券票面金额，贷记“应付债券——面值”科目；存在差额的，还应借记或贷记“应付债券——利息调整”科目。
对于按面值发行的债券，在每期采用票面利率计提利息时，应当按照与长期借款相一致的原则计入有关成本费用，借记“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等科目；其中，对于分期付息、到期一次还本的债券，其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付利息”科目核算，对于一次还本付息的债券，其按票面利率计算确定的应付未付利息通过“应付债券——应计利息”科目核算。应付债券按（实际利率实际利率与票面利率差异较小时也可按票面利率）计算确定的利息费用，应按照与长期借款相一致的原则计入有关成本、费用。
长期债券到期，企业支付债券本息时，借记“应付债券——面值”和“应付债券——应计利息”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考链接：应付债券

3. 在“应付债券”计算利息时会计分录的问题

1.分期付息的债券：
借：财务费用/在建工程/制造费用等贷：应付债券——利息调整应付利息
2.一次换本付息的债券：
借：财务费用/在建工程/制造费用等贷：应付债券——利息调整——应计利息
其中，“应付债券——利息调整”这个科目可在借方或贷方，在借方表示溢价发行，贷方表示折价发行，若平价发行则没有这个科目
拓展资料


应付债券
债券是企业依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券。应付债券就是企业在记账时的一个会计科目，即发行债券的企业在到期时应付钱给持有债券的人（包括本钱和利息）。
会计处理
本科目核算企业为筹集长期资金：
发行1年期及1年期以下的短期债券，应当另设“2112 应付短期债券”科目核算。
具体会计处理过程：
1、企业按面值发行债券：
借：银行存款
贷：应付债券——本金
2、计提利息：
借：在建工程/制造费用/财务费用/研发支出
贷：应付债券——应计利息
3、债券还本计息：
借：应付债券——面值
——应计利息
贷：银行存款
企业
企业发行债券时，如果发行费用大于发行期间冻结资金所产生的利息收入，按发行费用减去发行期间冻结资金所产生的利息收入后的差额，根据发行债券筹集资金的用途，属于用于固定资产项目的，按照借款费用资本化的处理原则处理；属于其他用途的，计入当期财务费用。如果发行费用小于发行期间冻结资金所产生的利息收入，按发行期间冻结资金所产生的利息收入减去发行费用后的差额，视同发行债券的溢价收入，在债券存续期间于计提利息时摊销。
其他借款费用的处理原则，比照长期借款借款费用资本化的规定办理。
企业发行附有赎回选择权的可转换公司债券，其在赎回日可能支付的利息补偿金，即债券约定赎回期届满目应支付的利息减去应付债券票面利息的差额，应当在债券发行日至债券约定赎回届满日期间计提应付利息，计提的应付利息，按借款费用资本化的处理原则处理。
科目
三、本科目应当设置以下明细科目：
（一）债券面值；
（二）债券溢价；
（三）债券折价；
（四）应计利息。
参考资料百度百科-应付债券

4. 有关债券利息计算的几个问题

一张所获利息=持有天数*（7.05/365），与你买入、卖出的净价无关，无论是102.02、105、101还是多少。但如你在登记日（派息日前一天）收盘时仍持有该债券，则一张要被扣掉7.05*20%的利息税（无论你是哪一天买入的）。
此外，没有按季度付息的债券，只有三个月期的贴现记账式国债（收益率较低）。再者，15年期以上的长期记账式国债是按半年付息，且不扣利息税（国债都不扣利息税）。

5. 请教关于应付债券利息计提的问题

发行时：借：银行存款 120万 
           待：  应付债券-面值100万
                 应付债券-利息调整 20万
年末计提利息：借：财务费用 100万*5%=5万
                  应付债券-利息调整1万
                    待：应付利息100万*6%=6万

6. 应收利息的债券计算

一、基金在计提银行间市场债券和资产支持证券的应收利息时，应参照《中国人民银行关于完善全国银行间债券市场债券到期收益率计算标准有关事项的通知》（银发〔2007〕200号）和《中央国债登记结算有限责任公司关于调整中央债券综合业务系统债券应计利息计算公式的通知》的有关内容，改用“实际天数”计算应收利息，具体公式见附件1a、附件1b。二、基金在计提交易所贴现债券的应收利息时，应参照《财政部中国人民银行证监会关于贴现国债实行净价交易的通知》（财库[2007]21号）的有关内容，改用“实际天数”计算应收利息；基金在计提其他的交易所市场债券和资产支持证券的应收利息时，应参照《财政部中国人民银行中国证券监督管理委员会关于试行国债净价交易有关事宜的通知》（财库[2001]年12号）的有关内容，仍保留现有方法，采用“实际天数/365”计算应收利息，具体公式见附件2。三、为了更合理地反映货币市场基金所持债券每日产生的收益，货币市场基金在采用实际利率法下的摊余成本计量债券时，应参考附件3第四条所述的计算方法。四、本方法自2008年3月17日起实施。2008年3月17日，按以下顺序进行处理：（一）对于改用“实际天数”计算应收利息的债券，借记“应收利息”，贷记“利息收入-债券利息收入”。（二）对于改按附件3第四条所述的方法计量债券的货币市场基金，摊销前的摊余成本（定义见附件3第四条）计算新实际日利率，再使用新实际日利率计算的利息收入，借记“应收利息”（按附件1、附件2所述方法计算当日应计提的应收利息），借记“债券投资－折溢价”（轧差），贷记“利息收入-债券利息收入”（摊销前的摊余成本×实际日利率）。货币市场基金在改用“实际天数”计算债券应收利息之后，投资组合平均剩余期限也相应的改用“实际天数”计算。五、各公司应事先测算和评估相关方法调整对基金收益和投资产生的影响，在系统调试、投资运作等方面做好充分准备，避免方法调整首日对基金收益和基金净值产生重大影响。附件1a:银行间市场债券和资产支持证券的应收利息的计算公式附件1b:银行间市场债券和资产支持证券的应收利息的计算公式附件2：交易所债券和资产支持证券的应收利息的计算公式附件3：货币市场基金实际利率法下溢折价每日摊销的计算方法一、货币市场基金运用实际利率法的基本原理在计算实际利率时，模拟从买入日至最后一个计息日计提利息和摊销溢折价的整个过程，通过插入法，达到存续期结束前最后一次计息和摊销溢折价后，溢折价余额为零，即摊余成本=面值。二、模拟的整个过程（以下日为自然日）T日应收利息=Round（（T日债券数量余额－T日未交割的买入债券数量+T日未交割的卖出债券数量）×面值×票面日利率，2）；其中：（1）按平均值付息的附息债券票面日利率=（T日对应的票面利率/1年内的付息次数）/T日对应的付息周期的实际天数；（2）按实际天数付息的附息债券票面日利率=T日对应的票面利率/T日对应的付息周期所在计息年度的实际天数；T日摊销前的摊余成本=T-1日摊销后的摊余成本+T日T+0交割的买入交易确认的摊余成本－T日T+0交割的卖出交易确认的摊余成本T日确认的利息收入=round（T日摊销前的摊余成本×实际日利率，2）；T日摊销的溢折价=T日应收利息－T日确认的利息收入；T日摊销后的摊余成本=T日摊销前的摊余成本－T日摊销的溢折价；T+n日为存续期结束前最后一个计息日，T+n日应收利息=Round（（T日债券数量余额－T日未交割的买入债券数量+T日未交割的卖出债券数量）×面值×票面日利率，2）；其中：（1）按平均值付息的附息债券票面日利率=（T+n日对应的票面利率/1年内的付息次数）/T+n日对应的付息周期的实际天数；（2）按实际天数付息的附息债券票面日利率=T+n日对应的票面利率/T+n日对应的付息周期所在计息年度的实际天数；T+n日确认的利息收入=round（T+n-1日摊销后的摊余成本×实际日利率，2）；T+n日摊销的溢折价=T+n日应收利息－T+n日确认的利息收入；T+n日摊销后的摊余成本=T+n-1日摊销后的摊余成本－T+n日摊销的溢折价=（T日债券数量余额－T日未交割的买入债券数量+T日未交割的卖出债券数量）×面值；三、模拟过程的简化公式M：每张债券面值y：实际日利率Z：每张债券溢折价余额Z0：每张债券初始溢折价（Z0=（T日债券溢折价余额－T日未交割的买入交易确认的溢折价+T日未交割的卖出交易确认的溢折价）/（T日债券数量余额－T日未交割的买入债券数量+T日未交割的卖出债券数量））i：票面日利率，在可预知未来利率的情况下为i0,i1,i2,...,it，t+1为剩余付息次数（1）按平均值付息的附息债券i=（T+n日对应的票面利率/1年内的付息次数）/T+n日对应的付息周期的实际天数；（2）按实际天数付息的附息债券i=T+n日对应的票面利率/T+n日对应的付息周期所在计息年度的实际天数；从计算实际利率之日起至债券到期日之间的自然日为n，其中可预期的利率变动日的前一日分别为第k1,k2,k3,k4,...,kt日；每日摊销的溢折价为(M+Z)y-Mi最后一期将溢折价全部摊销，即Zn=0，则得到如下公式：以上迭代公式中，实际日利率范围为(-1)/365～4/365，插值误差0.00000001（默认值，可配置）；实际日利率结果保留12位小数（默认值，可配置）。四、计算方法在买入债券或利率调整日，计算Z0，取得M、i、k、n的值，用公式使用插入法计算出实际日利率y后，每日计提利息和摊销溢折价：（1）T日应收利息按现有方法计算；（2）T日摊销前的摊余成本=T-1日摊销后的摊余成本+T日T+0交割的买入交易确认的摊余成本－T日T+0交割的卖出交易确认的摊余成本；（3）T日确认的利息收入=round（T日摊销前的摊余成本×实际日利率，2）；（4）T日摊销的溢折价=T日应收利息－T日确认的利息收入；（5）最后一个计息日，将剩余的溢折价全部摊销。注：此方法依据实际利率法下摊余成本确认的基本原理和溢折价摊销的计算过程，以最后一次溢折价摊销后溢折价余额为零为目的，通过模拟溢折价摊销的计算过程，运用插入法，计算出实际日利率，使溢折价科目余额逐渐趋向零直至到期日最终为零，其本质上是以每日债券利息作为未来现金流折现为该债券的账面价值，所得出的日折现率作为实际日利率，与以每期债券利息作为未来现金流折现为该债券的账面价值，所得出的年折现率差异不大。一、本科目核算企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资持有期间取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。二、本科目可按借款人或被投资单位进行明细核算。三、应收利息的主要账务处理。（一）企业取得的交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”，“结算备付金”等科目。（二）取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目，按支付的价款中包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”、“结算备付金”等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。持有至到期投资为一次还本付息债券投资的，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。（三）取得的可供出售债券投资，比照（二）的相关规定进行处理。（四）发生减值的持有至到期投资、可供出售债券投资的利息收入，应当比照“贷款”科目相关规定进行处理。（五）企业发放的贷款，应于资产负债表日按贷款的合同本金和合同利率计算确定的应收未收利息，借记本科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”科目。（六）应收利息实际收到时，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目。四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。

7. 问一道关于应付债券利息的计算题！求助

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分析
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面值100000，年利率10%，3年，一次还本付息
100000*（1+10%*3）=130000
分析什么？为什么发行价是11000？

8. 债券交易利息的计算问题

你的计算94.10明显是错误的，11月13日开始计息，到2月3号，算头不算尾，这将近3个月，债券票面利息7.8%，53000元乘以7.8%乘以11月13日到2月3号之间的82天除以365等于928.734元，从11月13到2月16日这是95天，计息1075.973元！你付出息962.71元，而当你2月16日卖出时只是给回利息1087.32远，净收入利息124.61元！1075.973元减去928.734等于147.24元，利息税10%，外加你来回交易手续费的扣除等费用，证券公司的手续费扣除方式各种各样，你要2月4日的数据和2月17日查询的数据才准确，你的530张53手应该不是一次性买入，里面里算差不多也接近124，一般不会有啥问题，你不要给出2月3日当日的数据和2月16日当日的数据，你刚买卖，证券登记公司晚上才进行结算，中间数据有出入，你立刻买卖后引用的数据百分百是错误的，不管任何一家证券公司，你绝对算不对