骗出口退税是怎么回事

1. 骗出口退税是怎么回事

骗取出口退税指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款（主要是原来购买购买原材料时支付的增值税、消费税等。主要手段有以下几种形式：1.夸大出口量，虚假报关。2.以次充好，高报商品的品质，有的甚至直接用垃圾充数。3.做假单证，伪造报关单。4.同一批货物多次申报出口退税。5.假进货，接受虚假的增值税发票，加大进项税。6.虚假开出收购凭证，加大进项税。7.“四自三不见”业务在具体运作上采取了一系列较过去更为隐蔽的欺骗手段。是指出口企业违反外贸经营的正常程序，在“客商”或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口货物、不见供货货主、不见外商的情况下进行所谓的“出口交易”业务。这种“四自三不见”业务，往往因为出口企业急功近利，偏面追求出口创汇和有些业务人员为了谋取私利而有意或无意地为境内外不法分子所利用，其中也有极少数人与不法分子勾结骗取出口退税。这种交易，实际上并无货真价实的商品，其发票和报关单等凭证均是伪造或虚假的。因此，国家规定对这类“四自三不见”业务，一是检查，二是不予办理退（免）税。
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2. 骗取出口退税是什么意思

1、骗取出口退税是指故意违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。骗税是以退税为前提的。中国退税有两种基本形式，一种是一般的退税，另一种是出口退税。
2、一般的退税是指由于税务机关错用税率或纳税人申报的错误，或者国家税收政策调整等，造成多征或误征税收，而按规定把多征或误征的税款退还给原纳税人，以及按照规定提取的代征代扣税收的手续费、集贸市场税收分成和按照税收管理制度规定批准的减免税的退税。这种退税属于正常的退税，如果行为人以欺骗、隐瞒等手段骗取这种退税的，属于一般的骗税。
一、属于重大税收违法失信案件公布的案件信息内容有
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款100万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的；纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额10万元以上的；骗取国家出口退税款的；以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；具有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开发票等行为，经税务机关检查确认走逃（失联）的；其他违法情节严重、有较大社会影响的。
二、个人所得税怎么退税
如果纳税人因各种原因误交税款。如重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等，则可以申请退税，申请退税时应按规定携带和提交如下材料：
(一)完税凭证原件和复印件各一份(审核无误后，原件退还纳税人)；
(二)误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份；
(三)退(抵)税款申请表(《企业误交税款退税申请表》)一式四份；
(四)退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额；
(五)发放工资签收单或银行发放单复印件一份；
(六)员工聘用合同复印件一份；
(七)因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》；
(八)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。(纳税人应承诺以上所提供的材料和内容真实、可靠、完整；所有复印件加盖公章并统一使用A4纸样，表格用黑色水笔填写，外文资料须附翻译件)。
个人所得税申请退税办结告知
个人所得税的退税要符合规定的程序，在退税办结时，需要出具相关的证明文件。这就意味着银行在退库滞之后，还需要讲加盖公章的《税收收入退还书》发放企业。只有在接收到《税收收入退还书》之后才算退税办结。

3. 什么是骗取出口退税

根据法律规定，单位或个人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款。我国税收征管法和刑法，都对骗取出口退税行为作出了明确的处罚规定。骗国家出口退税款，数额较小，未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款五倍以下的罚款。数额较大，构成犯罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。上述刑罚在执行前，应当先由税务机关追缴所骗取的出口退税款。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，按照偷税处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，按照以上规定处罚。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照规定处罚。根据《税收征管法》第六十六条规定，有骗取出口退税行为的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。依据新《刑法》第二百零四条的规定，犯骗取出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;骗取国家出口退税数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯骗取出口退税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照自然人犯骗取出口退税罪处罚。企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款数额不满1万元的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款1倍以5倍以下的罚款。企业事业单位以外的单位或者个人骗取国家出口退税款数额较小，未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款5倍以下的罚款。企业事业单位从事或者参与骗税逃税活动的，包括虚开专用发票和以少充多、虚抬价格、假冒或虚报出口，以及在进口中以多报少、假捐赠等逃税行为的，一经查实，对直接责任人一律开除公职，对有关负责人予以撤职。企业骗取出口退税，情节严重的，经国家税务总局批准停止其半年以上的出口退税权。在停止退税期间出口和代理出口的货物，一律不予退税。对骗取退税数额较大或情节特别严重的企业，由对外贸易经济合作部撤销其出口经营权。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条
　　有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：
(一)已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；
(二)已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；
(三)已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。
　　海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
　　按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的，海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。

4. 骗出口退税的后果有什么

以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
一、骗取出口退税罪与偷税罪的界限是什么？
两罪同属危害税收犯罪，但在犯罪构成诸要件方面有着显著区别：
1、在犯罪客观方面。偷税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节，实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段，逃避应缴纳的税款，骗取出口退税则是行为人在商品的出口环节，采取假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家的出口退税款。应当注意的是，在商品的出口环节，只有行为人在根本没有出口货物，而采取假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税款的，才能构成骗取出口退税罪。对有些纳税人虽有商品出口，而采取在数量上以少报多，在价格上以低报高等欺骗手段骗取出口退税款的，应当按照有关规定，分别情况进行定罪处罚：
(1)对纳税人骗取税款未超过其所缴纳的税款的，应以偷税罪定罪处罚；
(2)纳税人骗取税款超过其所缴纳的税款的，对超过的部分，应以骗取出口退税罪定罪处罚：并可适用数罪并罚。
2、在犯罪主体方面。偷税罪是特殊主体，通常只能由纳税人(包括自然人和法人)构成，并且突出表现在该纳税人必须对其所偷税款负有纳税的义务。骗取出口退税罪是一般主体，可由纳税人构成，也可由非纳税人构成，并且突出表现在该行为人通常不是其所骗税收的纳税人。
3、在犯罪的主观方面。骗取出口退税罪与偷税罪同为故意犯罪，但两者的犯罪目的各不相同。偷税罪的目的，是行为人在有纳税义务的情况下，不缴或少缴税款、逃避纳税义务。骗取出口退税的目的，则是行为人在未实际履行纳税义务的情况下，从国家的出口退税款中获取非法利益。

5. 什么是骗取出口退税？

骗取出口退税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家退税款。骗税链条上，骗税团伙负责货物流，地下钱庄团伙负责资金流，虚开团伙负责发票流。
常见的运作模式包括：
1.借货出口。又称“买单配票”，骗税企业自身未发生真实货物出口，通过非法获取其他真实货主的出口货物单证信息、虚假收汇、非法虚开增值税专用发票等进行骗税。
2.低值高报。高报实际出口商品价格，并通过地下钱庄配资以及虚开形成成套凭证骗取退税。
3.循环出口。选取出口退税率较高的货物，在境内买票配资出口骗税，在境外将货物处理为“原材料”实现进口回流，或走私入境，重复上述模式继续骗税。

6. 假报出口骗取国家出口退税款是偷税吗

骗取出口退税罪是指故意违反税收法规,采取以假报出口等欺骗手段,骗取国家出口退税款,数额较大的行为。偷税罪,是指纳税人、扣缴义务人故意违反税收法规、采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证、在账簿上多列支出或者不列、少列收入、经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或者少缴应缴纳税款,情节严重的行为。      骗取出口退税罪与偷税罪主要从以下几方面区分:
      1、在犯罪客观方面      偷税罪通常是纳税人在商品的国内生产、销售环节,实施伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,拒不申报纳税或者进行虚假纳税申报等手段,逃避应缴纳的税款。      骗取出口退税则是行为人在商品的出口环节,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家的出口退税款。      应当注意的是,在商品的出口环节,只有行为人在根本没有出口货物,而采取假报出口或者其他欺骗手段骗取出口退税款的,才能构成骗取出口退税罪。      对有些纳税人虽有商品出口,而采取在数量上以少报多,在价格上以低报高等欺骗手段骗取出口退税款的,应当按照本条第2款的规定,分别情况进行定罪处罚:      (1)对纳税人骗取税款未超过其所缴纳的税款的,应以偷税罪定罪处罚;      (2)纳税人骗取税款超过其所缴纳的税款的,对超过的部分,应以骗取出口退税罪定罪处罚:并可适用数罪并罚。      2、在犯罪主体方面      偷税罪是特殊主体,通常只能由纳税人(包括自然人和法人)构成,并且突出表现在该纳税人必须对其所偷税款负有纳税的义务。      骗取出口退税罪是一般主体,可由纳税人构成,也可由非纳税人构成,并且突出表现在该行为人通常不是其所骗税收的纳税人。      3、在犯罪的主观方面      骗取出口退税罪与偷税罪同为故意犯罪,但两者的犯罪目的各不相同。      偷税罪的目的,是行为人在有纳税义务的情况下,不缴或少缴税款、逃避纳税义务。骗取出口退税的目的,则是行为人在未实际履行纳税义务的情况下,从国家的出口退税款中获取非法利益。

7. 哪些是骗取出口退税

根据法律规定，单位或个人以假报出口或其他欺骗手段，骗取国家出口退税款。我国税收征管法和刑法，都对骗取出口退税行为作出了明确的处罚规定。骗国家出口退税款，数额较小，未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款五倍以下的罚款。数额较大，构成犯罪的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金，数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。上述刑罚在执行前，应当先由税务机关追缴所骗取的出口退税款。纳税人缴纳税款后，采取上述欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，按照偷税处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，按照以上规定处罚。单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照规定处罚。根据《税收征管法》第六十六条规定，有骗取出口退税行为的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。依据新《刑法》第二百零四条的规定，犯骗取出口退税罪的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;骗取国家出口退税数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。单位犯骗取出口退税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照自然人犯骗取出口退税罪处罚。企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款数额不满1万元的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款1倍以5倍以下的罚款。企业事业单位以外的单位或者个人骗取国家出口退税款数额较小，未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的退税款，处以骗取税款5倍以下的罚款。企业事业单位从事或者参与骗税逃税活动的，包括虚开专用发票和以少充多、虚抬价格、假冒或虚报出口，以及在进口中以多报少、假捐赠等逃税行为的，一经查实，对直接责任人一律开除公职，对有关负责人予以撤职。企业骗取出口退税，情节严重的，经国家税务总局批准停止其半年以上的出口退税权。在停止退税期间出口和代理出口的货物，一律不予退税。对骗取退税数额较大或情节特别严重的企业，由对外贸易经济合作部撤销其出口经营权。

8. 骗取出口退税指的是什么

骗取出口退税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款。国家对出口企业实行出口退税制度，即在企业产品出口后，根据增值税专用发票、出口货物报关单和出口收汇单证等，将其所缴纳的税款再退还给该企业。骗取出口退税是单位或者个人利用假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家税收，导致国家税款流失，扰乱市场经济秩序。
假报出口行为主要有几种情形：
1.虚构已税商品出口的事实；
2.虚报出口货物退(免)税计税依据；
3.以低退税率商品虚报高退税率商品出口；
4.采取伪造、涂改等不正当手段，提供虚假出口货物退(免)税凭证；
5.骗取出口货物退(免)税资格；
6.其他假报出口的手段。
其他欺骗手段包括，利用非法的银行账户、证明等其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的。
骗取出口退税应承担相应的法律责任。《税收征管法》第六十六条规定：以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴骗取的退税款，并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。
《刑法》第二百零四条【骗取出口退税罪】以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。
纳税人缴纳税款后，采取前款规定的欺骗方法，骗取所缴纳的税款的，依照本法第二百零一条的规定定罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，依照前款的规定处罚。
对没有直接骗取出口退税，而是协助他人骗取出口退税的，税收征管法实施细则也明确了法律责任。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国进出口关税条例》第五十条
　　有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴款凭证及相关资料：
(一)已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的；
(二)已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的；
(三)已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的。
　　海关应当自受理退税申请之日起30日内查实并通知纳税义务人办理退还手续。纳税义务人应当自收到通知之日起3个月内办理有关退税手续。
　　按照其他有关法律、行政法规规定应当退还关税的，海关应当按照有关法律、行政法规的规定退税。