问一道关于企业应纳税所得额的题目

1. 问一道关于企业应纳税所得额的题目

首先要看你的广告及业务宣传费是否允许税前扣除（就是是否票据齐全），如无问题则可按照收入的15%税前扣除，其余结转下年
1.业务招待费
  计算可税前扣除额
   32万*60%=19.2万   或2900万*0.5%=14.5万
需选择其中金额较小者，则允许扣除额为14.5万，已扣除额19.2万，需调增差额部分应纳税额4.7万
2.广告及业务宣传费
  计算可税前扣除额
   2900*15%=435万
允许扣除额为435万，已扣除额450万，需调增纳税额15万
固2008年应纳税所得额为
96万+4.7万+15万=115.7万元

2. 一道关于所得税会计的题

固定资产计税基础=1000-200-160=640万请教一下大家，计税基础里的160万是怎么来的？
我给你解答一下 160万是双倍余额递减法下 固定资产第二年提的折旧。
具体算法：第一年折旧：1000/10*2=200万 第二年折旧：(1000-200)/10*2=160万.由于计提减值准备税法不认可，要等到实际发生时候才能予以确认，所以计税基础没有80万的减值准备。
这样可以么？

3. 如图 一道会计题目 计算下应纳税所得额 因为答案有问题

会计利润：1000-540-110-90-40-70-14=136万元，
广告费扣除限额：1000X15%=150万元，不需要纳税调整；
业务招待费扣除限额：发生额的60%：12X60%=7.2万元，业务收入的5‰ ；1000X5‰=5万元，可税前扣除5万元，调增12-5=7万元；
非金融企业借款利息允许税前扣除：20/5.5%X5%=18.18万元，调增1.82万元，
希望工程公益捐赠税前扣除限额：136X12%=16.32万元，不需要调整，直接捐赠不得税前扣降，税收滞纳金不得税前扣除，调增6万元，
应缴纳所得税：（136+7+1.82+6）X25%=37.71万元。

4. 问一道有关所得税的会计题目

这是由于资产的账面价值与计税基础存在差异导致的。
可供出售金融资产公允价值变动300万使得其账面价值增加300万，但是其计税基础是以成本计算的（即取得时的成本），因此账面价值与计税基础的差额300万产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债=300*25%=75万，所以利得=300-75=25万
而固定资产，无形资产折旧方法与税法一致时，其账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，因此不存在递延所得税影响

5. 有关所得税会计处理的题目一道

由于年末利润（亏损）都是转入“利润分配——未分配利润”，因此，2010年—2012年都不用提取所得税，2013年末，根据“利润分配——未分配利润”分配前贷方余额60+40+70-150=20万元：
借：所得税     5
贷：应交税金——企业所得税   5

借：利润分配——提取所得税  5
贷：所得税     5

借：利润分配——未分配利润    5
贷：利润分配——提取所得税    5

6. 请教一道企业应纳税所得额的问题！

2002年亏损600万元 ，可在2003—2007年间弥补， 100（2003）+200（2005）+100（2006）+150（2007）=550万元
2003年亏损4500万元 ，可在2004—2008年间弥补， 由于2005年、2006年、2007年盈利已被2002年亏损弥补，所以2003年实际上只能弥补160万元（2008）

2009年以后应纳税所得额不能弥补以前年度亏损，要按当年实现数计算缴纳企业所得税
2010、2011年的应纳税所得额是题目自身给的，其中2011年还没完，是虚拟的

7. 一道计算应纳税所得额的题目:

直接向某学校的捐款不允许税前列支，需要调增应纳税所得额，所以答案是400+5=405
捐款税前列支需要通过政府等相关部门捐才行，直接捐赠都不可税前列支

8. 一道关于公司应纳所得额，应纳所得税的题目

业务招待费限额=1600*0.5%=8万元
职工福利费限额=175*14%=24.5万元
职工教育经费限额=175*2.5%=4.375万元>3万元
工会经费限额=175*2%=3.5万元
应纳税所得额=1600-1250+（90-8）+（45-24.5）+（9-3.5）+15+100=573万元
应纳所得税=573*25%=143.25万元