在企业所得税法中，税收优惠有哪些方面的规定

1. 在企业所得税法中，税收优惠有哪些方面的规定

（一）关于对高新技术企业的税收优惠借鉴国际税收政策和我国高新技术产业发展的成功经验，对国家需要重点扶持的高新技术企业继续实行优惠政策是非常必要的。考虑到我国目前对高新技术企业实行的15%的优惠税率，仅限于国家高新技术产业开发区内，区内区外政策待遇不一致，难以充分发挥有效作用。因此，《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）规定对高新技术企业实行15%的优惠税率，不再作地域限制，在全国范围都适用。目的是继续保持高新技术企业税收优惠政策的稳定性和连续性，有利于促进高新技术企业加快技术创新和科技进步的步伐，推动我国产业升级换代，实现国民经济的可持续发展。 考虑到高新技术企业的认定标准是一个执行政策的操作性问题，需要根据发展变化的情况不断加以完善，具体内容在企业所得税法实施条例中规定比较妥当。目前，国务院相关部门正在对高新技术企业的认定标准进行研究论证。 （二）关于对小型微利企业实行20%的优惠税率在我国的企业总量中，小企业占比重很大。小企业在国民经济中占有特殊的地位。为更好地发挥小企业在自主创新、吸纳就业等方面的优势，利用税收政策鼓励、支持和引导小企业的发展，参照国际通行做法，新税法规定对符合规定条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。 （三）关于对企业研发费用实行150%加计扣除和对创业投资实行税收优惠鼓励企业技术创新是新税法规定税收优惠的一项重要内容。为贯彻落实国家科技发展纲要精神，鼓励企业自主创新，新税法实施后，与新税法同步实行的实施条例中将具体规定企业的研发费用实行150%的加计扣除政策。这个扣除比例在全世界范围内是比较高的，有利于引导企业增加研发资金投入，提高我国企业核心竞争力。 新税法规定，对创业投资企业实行按企业投资额一定比例抵扣应纳税所得额的优惠政策，从而引导社会资金更多投资中小高新技术企业，有利于风险投资尽快回收，减少投资风险，促进高新技术企业的成长和发展。 （四）关于对环保、节能节水、安全生产等实行税收优惠根据新税法的规定，将现行环保、节水设备投资抵免企业所得税政策扩大到环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，主要目的是鼓励企业加大对以上方面的资金投入力度，更加突出产业政策导向，贯彻国家可持续发展战略，有利于我国节约型社会的建设。 （五）关于对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠新税法规定，现行农林牧渔业的税收优惠政策继续保留。农业是弱势产业，世界各国一般都对农业实行特殊扶持政策。我国是农业大国，对农、林、牧、渔业项目给予税收优惠，有利于提高农业综合生产能力和增值能力，促进农业产业结构、产品结构和区域布局的优化，对引导社会向农业的投资、加强农业基础建设、增加农民收入和建设社会主义新农村，将起到积极作用。 新税法规定，对国家重点扶持的基础设施投资可以实行税收优惠政策。保留并适度调整对基础设施的优惠，保持政策的连续性，有利于新税法的顺利通过和实施。 （六）关于对安置特殊就业人员的税收优惠就业是民生之本、安国之策，是社会和谐的基础。当前和今后一个时期，我国城镇新成长劳动力、城镇下岗失业人员再就业、农村富余劳动力转移就业的压力非常大，就业问题仍然较为突出。残疾人员更是社会弱势群体，安置残疾人员就业任务尤为艰巨。 税收优惠政策是鼓励企业安置特殊就业人员、扩大就业的重要、有效措施，国家近年来已出台了许多相关税收优惠政策。为了进一步完善促进就业的税收政策，在新税法中，对该项政策做了适当调整：（1）将优惠范围扩大到所有安置特殊就业人员的企业，有利于鼓励社会各类企业吸纳特殊人员就业，为社会提供更多的就业机会，更好地保障弱势群体的利益。（2）实行工资加计扣除政策并取消安置人员的比例限制。这样调整，既有利于使所有安置人员就业的企业都能享受到税收优惠，也有利于把税收优惠真正落实到需要照顾的人群头上，避免出现作假带来的税收漏洞。

2. 现行《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括（ ）。

【答案】A、B、C、D
【答案解析】《企业所得税法》规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。

3. 企业所得税的税收优惠主要有（）

企业所得税的税收优惠主要有(A、B、C、D)

4. 企业所得税税收优惠有哪些形式？分别是如何规定的

　　　　一、定义：
　　企业所得税，是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
　　二、纳税人：
　　1、即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：
　　国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。
　　2、个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。
　　三、税收优惠：
　　税法规定的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。
　　1、直接减免：
　　1）免征：
　　1、蔬菜、谷物、油料、豆类、水果等种植；
　　2、农作物新品种选育；
　　3、中药材种植；
　　4、林木种植；
　　⒌牲畜、家禽饲养；
　　⒍林产品采集；
　　⒎灌溉、农产品加工、农机作业与维修；
　　⒏远洋捕捞；
　　⒐公司﹢农户经营。
　　减半征收
　　适用范围：
　　⒈花卉、茶及饮料作物、香料作物的种植；
　　⒉海水养殖、内陆养殖。
　　2、定期减免
　　2免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）
　　适用范围：
　　⒈对经济特区和上海浦东新区重点扶持的高新企业；
　　⒉境内新办软件企业（获利）；
　　⒊小于0.8微米的集成电路企业。
　　3免3减半（自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起）
　　适用范围：
　　⒈国家重点扶持的公共基础设施项目；
　　⒉符合条件的环境保护、节能节水项目；
　　⒊节能服务公司实施合同能源管理项目。
　　3、低税率
　　20%
　　适用范围：
　　小型微利企业：1、3130（即资产不超过3000；人数不超过100；所得额不超过30）2、1830
　　15%
　　适用范围：
　　⒈国家重点扶持的高新企业；
　　⒉投资80亿、0.25μm的电路企业；
　　⒊西部开发鼓励类产业企业。
　　10%
　　适用范围：
　　⒈非居民企业优惠；
　　⒉国家布局内重点软件企业。
　　四、加计扣除
　　据实扣除后加计扣除50%
　　适用范围：
　　⒈研究开发费；
　　⒉形成无形资产的按成本150%摊销。
　　据实扣除后加计扣除100%
　　适用范围：
　　企业安置残疾人员所支付的工资
　　五、投资抵税
　　投资额的70%抵扣所得额
　　投资中小高新技术2年以上的创投企业(股权持有满2年)
　　投资额的10%抵扣税额
　　购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备
　　六、减计收入
　　适用范围：
　　⒈减按收入90%计入收入；
　　⒉农户小额贷款的利息收入；
　　⒊为种植、养殖业提供保险业务的保费收入；
　　适用范围：
　　⒈企业综合利用资源的产品所得收入；
　　⒉所得减按50%计税；
　　3.应纳税所得额低于3万元的小型微利企业；
　　七、加速折旧
　　缩短折旧年限（不得低于规定折旧年限的60%）
　　适用范围：
　　⒈由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
　　⒉常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
　　八、有免征额优惠
　　居民企业转让技术所有权所得500万元
　　适用范围：
　　⒈所得不超过500万元的部分，免税；
　　⒉超过500万元的部分，减半征收所得税。
　　九、鼓励软件及集成电路产业
　　软件及集成电路产业企业所得税优惠政策
　　根据财税[2012]27号《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》
　　3、中国境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
　　4、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。
　　5、符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
　　6、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。
　　7、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
　　10、证券投资基金发展的优惠
　　11、过渡期优惠政策
　　12、西部大开发的税收优惠
　　适用范围：
　　⒈鼓励类及优势产业的项目进口自用设备免征关税；
　　⒉鼓励类的企业其主营业务收入占总收入70%以上的，减按l5%的税率；
　　⒊2010年12月31日前新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，自开始生产经营之日起，所得税2免3减半。

5. 企业所得税的优惠政策主要体现在哪几方面

　　（一）关于对高新技术企业的税收优惠借鉴国际税收政策和我国高新技术产业发展的成功经验，对国家需要重点扶持的高新技术企业继续实行优惠政策是非常必要的。考虑到我国目前对高新技术企业实行的15%的优惠税率，仅限于国家高新技术产业开发区内，区内区外政策待遇不一致，难以充分发挥有效作用。因此，《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“新税法”）规定对高新技术企业实行15%的优惠税率，不再作地域限制，在全国范围都适用。目的是继续保持高新技术企业税收优惠政策的稳定性和连续性，有利于促进高新技术企业加快技术创新和科技进步的步伐，推动我国产业升级换代，实现国民经济的可持续发展。
　　考虑到高新技术企业的认定标准是一个执行政策的操作性问题，需要根据发展变化的情况不断加以完善，具体内容在企业所得税法实施条例中规定比较妥当。目前，国务院相关部门正在对高新技术企业的认定标准进行研究论证。
　　（二）关于对小型微利企业实行20%的优惠税率在我国的企业总量中，小企业占比重很大。小企业在国民经济中占有特殊的地位。为更好地发挥小企业在自主创新、吸纳就业等方面的优势，利用税收政策鼓励、支持和引导小企业的发展，参照国际通行做法，新税法规定对符合规定条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。
　　（三）关于对企业研发费用实行150%加计扣除和对创业投资实行税收优惠鼓励企业技术创新是新税法规定税收优惠的一项重要内容。为贯彻落实国家科技发展纲要精神，鼓励企业自主创新，新税法实施后，与新税法同步实行的实施条例中将具体规定企业的研发费用实行150%的加计扣除政策。这个扣除比例在全世界范围内是比较高的，有利于引导企业增加研发资金投入，提高我国企业核心竞争力。
　　新税法规定，对创业投资企业实行按企业投资额一定比例抵扣应纳税所得额的优惠政策，从而引导社会资金更多投资中小高新技术企业，有利于风险投资尽快回收，减少投资风险，促进高新技术企业的成长和发展。
　　（四）关于对环保、节能节水、安全生产等实行税收优惠根据新税法的规定，将现行环保、节水设备投资抵免企业所得税政策扩大到环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，主要目的是鼓励企业加大对以上方面的资金投入力度，更加突出产业政策导向，贯彻国家可持续发展战略，有利于我国节约型社会的建设。
　　（五）关于对农林牧渔业、基础设施投资的税收优惠新税法规定，现行农林牧渔业的税收优惠政策继续保留。农业是弱势产业，世界各国一般都对农业实行特殊扶持政策。我国是农业大国，对农、林、牧、渔业项目给予税收优惠，有利于提高农业综合生产能力和增值能力，促进农业产业结构、产品结构和区域布局的优化，对引导社会向农业的投资、加强农业基础建设、增加农民收入和建设社会主义新农村，将起到积极作用。
　　新税法规定，对国家重点扶持的基础设施投资可以实行税收优惠政策。保留并适度调整对基础设施的优惠，保持政策的连续性，有利于新税法的顺利通过和实施。
　　（六）关于对安置特殊就业人员的税收优惠就业是民生之本、安国之策，是社会和谐的基础。当前和今后一个时期，我国城镇新成长劳动力、城镇下岗失业人员再就业、农村富余劳动力转移就业的压力非常大，就业问题仍然较为突出。残疾人员更是社会弱势群体，安置残疾人员就业任务尤为艰巨。
　　税收优惠政策是鼓励企业安置特殊就业人员、扩大就业的重要、有效措施，国家近年来已出台了许多相关税收优惠政策。为了进一步完善促进就业的税收政策，在新税法中，对该项政策做了适当调整：（1）将优惠范围扩大到所有安置特殊就业人员的企业，有利于鼓励社会各类企业吸纳特殊人员就业，为社会提供更多的就业机会，更好地保障弱势群体的利益。（2）实行工资加计扣除政策并取消安置人员的比例限制。这样调整，既有利于使所有安置人员就业的企业都能享受到税收优惠，也有利于把税收优惠真正落实到需要照顾的人群头上，避免出现作假带来的税收漏洞。

6. 关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有哪些

关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有属于小型微利企业的按百分之10的税率征收企业所得税，工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，其他企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

7. 简答企业所得税的税收优惠方式有哪些

      什么是企业所得税      企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:      (1)国有企业;      (2)集体企业;      (3)私营企业;      (4)联营企业;      (5)股份制企业;      (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。      企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。      企业所得税的税收优惠:      一、三免三减半政策有      1.从事符合国家重点扶持的“公共基础设施”项目的投资经营所得。      2.从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目的所得。      二、技术转让所得,符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。      三、加计扣除,研究开发费用      1.未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在按照开发费用的50%加计扣除。      2.形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。      四、安置残疾人员所支付的工资      按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。      五、创业投资企业采取股权投资方式投资与未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的“应纳税所得额”(而非应纳税所得税额);当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。      六、企业“购置并实际使用”(环境保护专用设备企业所得税优惠目录)、(节能节水专用设备企业所得税优惠目录)和(安全生产专用蛇女企业所得税优惠目录)规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的,该专用设备的“投资额的10%”可以从企业当年的“应纳税额”(而非应纳税所得额)中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个那是年度结转抵免。      对于企业的技术转让所得,符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

8. 企业所得税的税收优惠政策包括哪五个方面

      什么是企业所得税      企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类:      (1)国有企业;      (2)集体企业;      (3)私营企业;      (4)联营企业;      (5)股份制企业;      (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。      企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。      企业所得税的税收优惠:      一、三免三减半政策有      1.从事符合国家重点扶持的“公共基础设施”项目的投资经营所得。      2.从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目的所得。      二、技术转让所得,符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。      三、加计扣除,研究开发费用      1.未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,在按照开发费用的50%加计扣除。      2.形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。      四、安置残疾人员所支付的工资      按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。      五、创业投资企业采取股权投资方式投资与未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的“应纳税所得额”(而非应纳税所得税额);当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。      六、企业“购置并实际使用”(环境保护专用设备企业所得税优惠目录)、(节能节水专用设备企业所得税优惠目录)和(安全生产专用蛇女企业所得税优惠目录)规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的,该专用设备的“投资额的10%”可以从企业当年的“应纳税额”(而非应纳税所得额)中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个那是年度结转抵免。      对于企业的技术转让所得,符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。