2020年个税汇算清缴公式是怎样的？

1. 2020年个税汇算清缴公式是怎样的？

2020年个税汇算清缴公式，汇算清缴怎么操作？

2. 2020年度个税汇算清缴开始了，具体流程是怎样的？

3月1日起，个税综合所得年度汇算正式开始，大家通过手机APP就能完成退税或补税！
个税汇算第一天，系统直接爆了，显示“系统繁忙”，小编进了好几次都没进去。在这里，我们给大家准备了2021年最新最全的个税汇算操作攻略。

一、如何判断自己是否需要汇算清缴？
1、哪些人需要办理年度汇算

2、哪些人无需办理年度汇算

二、如何在个税APP上完成汇算清缴？
本附件详细介绍如何通过自然人电子税务局（手机 APP 端）办理年度汇算自行申报。
首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

一、据自己的实际情况，选择申报方式
1、简易申报：适合2020年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）
2、标准申报：2020年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）
注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。
二、具体申报操作流程（标准申报）

由于简易申报面向人群很窄，且操作很简单，限于篇幅，在此不赘述了。以下是标准申报操作流程：
1、进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。


2、确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。 
确认个人基础信息，并选择汇缴地，点击“下一步”生成申报表信息。
系统会归集你的工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。
至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。

每个收入项目，都有对应的详情页，你可以根据自己的实际情况进行核对。

这个地方有几个重要的地方需要注意：
（1）在收入列表界面，每个所得项目，都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。
注：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

（2）汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。

（3）住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。
（4）如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。
（5）如果2020年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。
3、缴纳税款或申请退税
（1）若2020年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。
（2）若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。
注意：需要在2020年6月30日前完成缴款，逾期会有滞纳金的。
（3）若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。

如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。
提醒：
如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。
4、更正与作废
你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。
三、如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？
1、单位代为办理确认：增加电子等方式
税务总局公告2021年第2号规定：由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认。
参考表样如下：

【实务理解】
（1）由单位代为办理的，纳税人应在次年4月30日前与单位进行确认。
（2）增加了电子确认方式，即纳税人可通过电子邮件、短信、微信等进行确认，与书面方式有同等法律效力。
【提醒】完成确认后，纳税人需要将除本单位以外的2020年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给单位，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。 
2、纳税人未与单位确认请其代为办理的，单位不得代办
税务总局公告2021年第2号规定：纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
3、全日制学历教育的实习生可以要求单位代办
税务总局公告2021年第2号规定：任职受雇单位除支付工资薪金的单位外，还包括按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的单位，主要是保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。如纳税人向单位提出代办要求的，单位应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退（补）税。 
四、大病医疗专项附加扣除
如果在2020年度发生大病医疗费用，符合标准的可以在汇算清缴中进行扣除。

3. 2021年个税汇算清缴公式

一、正面回答累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。二、分析个税申报条件为年度综合所得年收入额不足6万元，预缴过个人所得税的，年度有符合享受条件的专项附加扣除，预缴税款没有申报扣除的。因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、三险一金等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业年金以及商业健康保险等扣除不充分的。没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的，纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的等。三、个税缴纳条件是什么1、居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额；2、非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额；3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额戚除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

4. 2020年度个税汇算清缴开始了，具体流程是怎样的

5. 如何应对2020年首次个税汇算清缴？

应对2020年首次个税汇算清缴的四个注意事项

一、注意资料的填报与留存

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第十条规定，纳税人选择在汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，应当填写并向汇缴地主管税务机关报送《扣除信息表》。纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

报送电子《扣除信息表》的，主管税务机关受理打印，交由纳税人签字后，一份由纳税人留存备查，一份由税务机关留存；报送纸质《扣除信息表》的，纳税人签字确认、主管税务机关受理签章后，一份退还纳税人留存备查，一份由税务机关留存。

第二十三条规定，纳税人应当将《扣除信息表》及相关留存备查。自法定汇算清缴期结束后保存五年。

二、注意相应的法律责任

需要汇算清缴的个人当年综合所得无论最终计算出来的结果是补税、退税，还是不补不退，均需要办理汇算清缴。

依照《税收征收管理法》规定：未按照规定办理纳税申报，造成少缴税款会被追缴税款、滞纳金，还可能被处以0.5倍至5倍税款的罚款。

税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查，具体办法由国务院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的，应当责令改正并通知扣缴义务人；情节严重的，有关部门应当依法予以处理，纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

三、汇算清缴退税不加算利息

《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

《税收征管法实施细则》第七十八条第二项规定，《税收征管法》第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。

可见，新个人所得税法对个人取得的综合所得实行按年计算，分月或分次预扣预缴，年度汇算清缴时，对纳税人依法多预缴的个人所得税，在向税务机关要求退还多缴的税款时不可加算银行同期存款利息。

四、汇算清缴补税不加收滞纳金

在个人所得税汇算清缴期正常补税不存在补缴个人所得税。但补缴平时应扣未扣或少扣的个人所得税是否加收滞纳金？

《税收征收管理法》第六十九条规定：扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

注意：这里写的是追缴税款，而不是追缴税款及滞纳金，也没有在追缴税款后面紧接着写上并从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。并且《国家税务总局关于行政机关应扣未扣个人所得税问题的批复》（国税函〔2004〕1199号）明确规定，扣缴义务人应扣未扣税款，无论适用修订前还是修订后的《征管法》，均不得向纳税人或扣缴义务人加收滞纳金。

6. 2020年个税首次汇算清缴

2020年个税汇算清缴公式，汇算清缴怎么操作？

7. 2021年个税汇算清缴流程图

一、正面回答个税汇算清缴的流程：1、填写纳税申报表并附送相关材料，财务、会计年度决算报表及其说明材料；2、税务机关受理申请，并审核所报送材料；3、主动纠正申报错误，纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查前自行检查发现申报不实的，可以填报企业所得税年度纳税申报表向税务机关主动申报纠正错误；4、结清税款，纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后5个月内清缴税款。二、分析汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据规定的税率计算征税。三、汇算清缴是每年几月份？企业每年的汇算清缴的时间都是在一个自然的纳税年度完成后的五个月内进行办理，一般时间都在每年的1月1日到5月31日，就需要企业按照相关的规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结算企业的应退缴税款。

8. 2021年个税汇算清缴流程图

1.下载注册“个人所得税”APP
　　打开个人所得税后显示首页页面，点击【个人中心】-【登录/注册】，可自行注册并登录。
　　2.查看个人基础信息是否正确
　　在【个人中心】模块下【个人信息】、【任职受雇信息】、【家庭成员信息】可分别查看和修改相应的基础信息。
　　3.添加银行卡
　　为方便您补税或者退税，在【个人中心】模块下的【银行卡】，点击下方“添加”，按照步骤完成银行卡添加。
　　4.查看确认您2021年度综合所得收入纳税明细
　　在首页依次点击【常用业务】-【收入纳税明细查询】，纳税记录年度自动选择“2021年”，可查看2021年度的“工资薪金”、“劳务报酬”、“稿酬”、“特许权使用费”四项综合所得的“收入合计”、“已申报税额合计”。
　　点击进入某一条收入明细还可以查看详细信息。若您发现某笔收入属于身份信息被冒用、本人确实没有取得的情况，您可以点击该笔收入，再点击右上角“申诉”。