什么是债务现金流量

1. 什么是债务现金流量

债务现金流量是与债权人之间的交易形成的现金流，包括支付利息，偿还或借入债务以及购入和出售金融资产。债务现金流量是从债权人方面来看的是流出还是流进。税后利息费用是债权人收到为流进是为正，而净负债增加则是债权人又借钱了是为流出为负。债务现金流量的含义是企业可以分配给债权人的税后现金流量，流量方向站在债权人角度，但是金额站在企业角度考虑。
一、衍生金融工具的计量
衍生金融工具的计量是衍生金融工具会计的核心问题。其计量包括初始计量和后续计量两个方面。按照新企业会计准则规定，对衍生金融工具的初始计量均采用取得时的公允价值计量，其交易费用计入当期损益；企业持有的衍生金融工具在后续计量时，根据企业持有衍生金融工具的目的和意图不同，采用了不同的计量基础：
一是对投机套利而持有的衍生金融工具，在资产负债表日按公允价值计量，其公允价值变动计入当期损益。
二是为套期保值而持有的衍生金融工具，在资产负债表日按照公允价值计量。对于公允价值套期，套期工具的公允价值变动形成的利得和损失计入当期损益，同时被套期项目因被套期风险形成的利得或损失也应当计入当期损益，并调整被套期项目的账面价值；对于现金流量套期，有效套期部分计入所有者权益，无效套期部分计入当期损益。
被套期项目为预期交易的，计入所有者权益的套期工具利得或损失，按下列方法处理：
第一，该预期交易使企业随后确认了一项金融资产或负债的，计入所有者权益的利得和损失应当在该金融资产或负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益。
第二，该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或负债的，计入所有者权益的利得和损失应当在该非金融资产或负债影响企业损益的相同期间转出，计入当期损益；或者计入该非金融资产或负债的初始确认金额。
二、企业财务风险管理的四大内容
1、筹资风险
由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性，这种不确定性就是筹资风险。影响企业筹资风险既有宏观方面的因素，又有微观方面的因素，既有主观的因素，又有客观的因素。
从宏观角度讲，国家财政政策、货币政策和产业政策都对企业筹资行为产生着间接的影响。如国家的产业政策不同，各类企业受到国家保护、扶植的程度不同，企业的筹资成本也就不同，筹资风险也就各异了。从微观角度讲，企业筹资的资本结构即负债规模，筹资期限结构即长短期负债的比例直接决定着筹资风险的大小，同时，这也是企业的主观行为。
2、投资风险
投资风险是指企业投入一定资金后，因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险。投资的市场收益率偏离期望市场收益率的程度越小，则该企业投资的风险越小；反之风险则越大。
投资风险和投资收益成正比，投资风险越大，收益越高，风险越小，收益越低。若风险程度不同而得到同一投资利润率的机会，如果相同则大家都会去选择风险小的投资，在这一领域就会出现经济上所谓的“羊群效应”，各企业一哄而起重复建设，这种产品的市场很快就会供过于求，导致价格和投资收益率下降，风险因此而逐渐加大。
3、现金流量风险
现金流量风险指企业在收益不错的情况下，因销售实现原则的不同而产生的财务困难。在权责发生制原则下，不错的收益并不能表示销货款已经收到、利润已经可用于支付。在这种情况下，企业若债务规模过大、或债务期限结构不合理，就很可能造成偿债能力急剧下降、支付压力陡升，进而陷入财务困境，使企业的形象和信誉遭受严重损害。国内外因此而经营失败的企业并不少见。
4、连带财务风险
连带财务风险是指一个企业以自己的财产为另一个企业的经济合同进行担保，因另一个企业有可能届时无法履行合同，而本企业必须依法承担连带的偿付义务，从而给本企业将来的财务成果造成的不确定性。无论是企业之间还是个人之间，此类风险发生的实例屡见不鲜。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国民法典》第七百六十一条规定：“保理合同是应收账款债权人将现有的或者将有的应收账款转让给保理人，保理人提供资金融通、应收账款管理或者催收、应收账款债务人付款担保等服务的合同。”

2. 发行债券现金流

我发现原来我对发行债券的现金流有点误解。还迷之自信地觉得自己做得是对的，去年底稿有问题。。。从学生时代到现在一直地迷之自信哈哈哈。
  
 假如我们折价发行面值100元的债券，发行价80元，筹资活动收到的现金流入（发行债券收到的现金）就是80元。期间不收利息。到最终债券到期的时候，给出去100元，但是这100元并不全是偿还债券本金。其中20元其实是通过利息调整记在利息支出里面的，叫做偿付利息支出的现金。还有80元才是偿还债券本金。
  
 总结一下，以上例子中发行债券会影响到三类现金流：
   发行债券收到的现金 80元
   偿付利息支出的现金 20元
   偿还债券本金 80元

3. 现金流量类型有哪些

　　一、经营活动产生的现金流量：
　　销售商品、提供劳务收到的现金
　　收到的税费返还
　　收到的其他与经营活动有关的现金
　　现金流入小计
　　购买商品、接受劳务支付的现金
　　支付给职工以及为职工支付的现金
　　支付的各项税费
　　支付的其它与经营活动有关的现金
　　现金流出小计
　　经营活动产生的现金流量净额
　　二、投资活动产生的现金流量：
　　收回投资所收到的现金
　　取得投资收益所收到的现金
　　处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
　　收到的其他与投资活动有关的现金
　　现金流入小计
　　购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
　　投资所支付的现金
　　支付的其他与投资活动有关的现金
　　现金流出小计
　　投资活动产生的现金流量净额
　　三、筹资活动产生的现金流量：
　　吸收投资所收到的现金
　　借款所收到的现金
　　收到的其他与筹资活动有关的现金
　　现金流入小计
　　偿还债务所支付的现金
　　分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
　　支付的其他与筹资活动有关的现金
　　现金流出小计
　　筹资活动产生的现金流量净额

4. 现金流量表中的现金指的是哪些资金？

现金流量表中的现金是指库存现金、可以随时用于支付的存款和现金等价物。库存现金，可以随时用于支付的存款，一般就是资产负债表上"货币资金"项目的内容。准确地说，则还应剔除那些不能随时动用的存款，如保证金专项存款等。现金等价物是指在资产负债表上"短期投资"项目中符合以下条件的投资：
1、持有的期限短
2、流动性强
3、易于转换为已知金额的现金
4、价值变动风险很小
所以应选abcd

5. 现金流量包括

 1、初始现金流量：初始现金流量包括了固定资产、流动资产、其他投资及原固定资产变价收入；
  2、经营现金流量：营业现金流量表示投资项目的生命周期内带来的现金流入（出）的数量；
  3、终结现金流量： 终结现金流量包括了 个人固定资产的剩余价值或变价收入、原垫付支出在各项流动性资产上的现金收回及已不再使用的土地的变价收入等。
  以上为现金流量的包括内容。
   现金流量具体的包括内容           
   初始现金流量： 
  1、固定资产：主要囊括固定资产的购买、建造、运输以及安装方面的成本支出；
  2、流动资产：主要涵盖对原材料、产品以及现金等流动资产上的投资；
  3、其他投资：与长期投资相关的培训支出、谈判指出以及注册费用等等；
  4、原固定资产变价收入：主要表示为原来的固定资产在更新转换时变卖所得的收入。
  经营现金流量：
   营业现金流量  一般以年计算。与此同时，现金流入代表营业收入，现金流出表示营业支出以及税金缴纳支出。计算公式为每年净现金流量  （  NCF  ）  =   营业收入－  付现成本  -所得税  ； 
  终结现金流量：
  1、个人固定资产的剩余价值或者变价收入；
  2、原先垫付支出在各项流动性资产上的现金收回；
  3、已经不再使用的土地的变价收入。
  以上为现金流量的包括内容。此外， 现金流量指的是在整个投资生命周期之内的现金流入以及流出的整体资金收付数量，表现为公司机构在会计期间根据现金收付在经济活动中的现金流入流出以及总量状况的总体称谓。现金流量管理体系一般是企业生存发展的保障，有利于提升企业的市场竞争力。一般而言，现金流量可以作为判断公司的经营状况、现金偿还能力以及变现能力等方面的指标，其主要以月、季、年等计息周期为时间单位，以现金流量图表来展现。 

6. 现金流量表中商业债权包括哪些

商业债权是指主要是指企业在经营过程中由于销售产品而形成的应收账款。而应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。　　其实质就是企业为客户提供商业信用、本企业资金被债务人无偿占用，相对本企业来说资金是静止的，不能产生任何效益。【摘要】
现金流量表中商业债权包括哪些【提问】
商业债权是指主要是指企业在经营过程中由于销售产品而形成的应收账款。而应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货或接受劳务单位收取的款项，是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权。　　其实质就是企业为客户提供商业信用、本企业资金被债务人无偿占用，相对本企业来说资金是静止的，不能产生任何效益。【回答】
首先，债权存在的资金成本。由于债权的存在，一部分资金被债务人占用，不能够及时补偿本企业的生产耗费，企业必须另行筹集资金来维持正常的生产经营周转。债权期限越长，债权数量越大，企业因债权存在而重新筹资付出的代价也就越大，使财务费用增加，从而导致利润减少，这是债权的主要风险。　　其次，在市场经济环境下，刺激经济发展的不可控的通货膨胀是必然存在的，由于存在这个膨胀率，导致企业将来收回的债权和企业最初的垫支额等量不等值，即后期收回的货币量或许不能足额补偿前期生产经营的全部耗费。这是债权存在的潜在风险。　　再次，债权量的大小和坏账出现的可能性是相关的。债权量越大、期限越长，坏账带来损失的可能性就越大，甚至影响企业的正常经营。　　最后，还要考虑债权的管理风险。企业存在大量不同的债权，为了保证其回收，必须在情报、通讯、差旅费等方面进行相应的支出，期间费用增加，会最终导致利润的减少【回答】

7. 现金流量的分类有什么

有经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量。
 
 ①编制程序：
 
 1、工作底稿法：
 
 采用工作底稿法编制现金流量表，就是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。
 
 在直接法下，整个工作底稿纵向分成三段，第一段是资产负债表项目，其中又分为借方项目和贷方项目两部分；第二段是利润表项目；第三段是现金流量表项目。工作底稿横向分为五栏，在资产负债表部分，第一栏是项目栏，填列资产负债表各项目名称；第二栏是期初数，用来填列资产负债表项目的期初数；第三栏是调整分录的借方；第四栏是调整分录的贷方；第五栏是期末数，用来填列资产负债表各项目的期末数。在利润表和现金流量表部分，第一栏也是项目栏，用来填列利润表和现金流量表项目名称；第二栏空置不填；第三、第四栏分别是调整分录的借方和贷方；第五栏是本期数，利润表部分这一栏数字应和本期利润表数字核对相符，现金流量表部分这一栏的数字可直接用来编制正式的现金流量表。
 
 采用工作底稿法编制现金流量表的程序是：
 
 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏。
 
 第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。调整分录大体有这样几类：第一类涉及利润表中的收入、成本和费用项目以及资产负债表中的资产、负债及所有者权益项目，通过调整，将权责发生制下的收入费用转换为现金基础；第二类是涉及资产负债表和现金流量表中的投资、筹资项目，反映投资和筹资活动的现金流量；第三类是涉及利润表和现金流量表中的投资和筹资项目，目的是将利润表中有关投资和筹资方面的收入和费用列入到现金流量表投资、筹资现金流量中去。此外，还有一些调整分录并不涉及现金收支，只是为了核对资产负债表项目的期末期初变动。
 
 在调整分录中，有关现金和现金等价物的事项，并不直接借：或贷：现金，而是分别记入“经营活动产生的现金流量”、“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”有关项目，借：表明现金流入，贷：表明现金流出。
 
 第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。
 
 第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。
 
 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。
 
 2、T形账户法：
 
 采用T形账户法，就是以T形账户为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制出调整分录，从而编制出现金流量表。
 
 采用T形账户法编制现金流量表的程序如下：
 
 第一步，为所有的非现金项目（包括资产负债表项目和利润表项目）分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该账户。
 
 第二步，开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户，每边分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，左边记现金流入，右边记现金流出。与其他账户一样，过入期末期初变动数。
 
 第三步，以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录。
 
 第四步，将调整分录过入各T形账户，并进行核对，该账户借贷相抵后的余额与原先过入的期末期初变动数应当一致。
 
 第五步，根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式的现金流量表。
 
 ②编制方法：
 
 现金流量表分为主表和附表（即补充资料）两大部分。主表的各项目金额实际上就是每笔现金流入、流出的归属，而附表的各项目金额则是相应会计账户的当期发生额或期末与期初余额的差额。附表是现金流量表中不可或缺的一部分，以下是笔者对现金流量表附表填列所进行的总结。
 
 一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：
 
 1：净利润，取利润分配表“净利润”项目。
 
 2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。
 
 3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。
 
 4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。
 
 5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。
 
 6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的差额。
 
 7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的差额。
 
 8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额。
 
 9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的差额。
 
 10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。
 
 11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。
 
 12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的差额。
 
 13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的差额。
 
 14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的差额。
 
 15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的差额。
 
 现金流量表编制最简单的方法：
 
 经营活动，
 
 （1）收到现金，
 
 1、销售商品、提供劳务
 
 内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务），
 
 依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款，
 
 公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价，
 
 2、税费返还，
 
 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加，
 
 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款，
 
 3、收到其他经营活动，
 
 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等，
 
 依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款，
 
 （2）支付现金，
 
 1、购买商品、接受劳务，
 
 内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税），
 
 依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款，
 
 公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价，
 
 2、支付职工，
 
 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他），
 
 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款，
 
 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末），
 
 3、支付的各项税费
 
 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税），
 
 依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款，
 
 公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等，
 
 4、支付其他经营活动，
 
 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等，
 
 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出，
 
 投资活动，
 
 （1）收到现金，
 
 1、收回投资，
 
 内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产），
 
 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款，
 
 2、投资收益，
 
 内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利），
 
 依据：投资收益、现金、银行存款，
 
 3、处置长期资产，
 
 内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映，
 
 依据：固定资产清理、现金、银行存款，
 
 4、收到其他投资活动，
 
 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息，
 
 依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款，
 
 （2）支付现金，
 
 1、购建长期资产，
 
 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中），
 
 依据：固定资产、在建工程、无形资产，
 
 2、支付投资，
 
 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费，
 
 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款，
 
 3、支付其他投资活动，
 
 内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息，
 
 依据：应收股利、应收利息，
 
 筹资活动，
 
 （1）收到现金，
 
 1、吸收投资，
 
 内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中），
 
 依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款，
 
 2、收到借款，
 
 内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金，
 
 依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款，
 
 3、收到其他筹资活动 内容：接受现金捐赠等，
 
 依据：资本公积、现金、银行存款，
 
 （2）支付现金，
 
 1、偿还债务，
 
 内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息），
 
 依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款，
 
 2、支付股利、利息、利润，
 
 内容：支付给其他单位的股利、利息、利润，
 
 依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款，
 
 3、支付其他筹资活动，
 
 内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。

8. 债券投资收入是现金流入量吗

债券价值=未来各期利息收入的现值合计+未来到期本金或售价的现值，债券价值是指进行债券投资时投资者预期可获得的现金流入的现值。 

债券的现金流入主要包括利息和到期收回的本金或出售时获得的现金两部分。当债券的购买价格低于债券价值时，才值得购买。 
单利计息、到期一次还本付息的债券：发行价格×(1-筹资费用率)=债券面值×(1+债券期限×票面利率)×(P/S，r，n)-债券面值×票面利率×所得税率×(P/A，r，n)。【摘要】
债券投资收入是现金流入量吗【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~【回答】
您好亲 是的【回答】
债券价值=未来各期利息收入的现值合计+未来到期本金或售价的现值，债券价值是指进行债券投资时投资者预期可获得的现金流入的现值。 

债券的现金流入主要包括利息和到期收回的本金或出售时获得的现金两部分。当债券的购买价格低于债券价值时，才值得购买。 
单利计息、到期一次还本付息的债券：发行价格×(1-筹资费用率)=债券面值×(1+债券期限×票面利率)×(P/S，r，n)-债券面值×票面利率×所得税率×(P/A，r，n)。【回答】