【曼德企服】你知道“一税两费”吗

1. 【曼德企服】你知道“一税两费”吗

据悉，所谓“一税两费”，是指城市维护建设税（以下简称城建税）、教育费附加和地方教育附加，是增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）的附加税费。大家习惯于把城建税与两项附加费用一并讨论，是因为其计税（征）依据、缴纳时间和方式等政策相近。2016年5月1日全国营改增试点以来，“一税两费”主要与增值税、消费税密切相关，越来越受到老百姓的广泛关注。本期我们为您介绍“一税两费”基础知识。“一税两费”开征时间城建税自1985年1月1日起在全国范围内开始征收；教育费附加自1986年7月1日起在全国范围内开始征收；地方教育附加于2010年底要求全国范围内征收，北京市自2012年1月1日起开始征收。“一税两费”纳税（缴纳）义务人在北京市范围内，凡缴纳“三税”的单位和个人，均应当缴纳城建税、教育费附加（除按照国发〔1984〕174号文的规定缴纳农村教育事业费附加的单位外）、地方教育附加。“一税两费”计税（征）依据以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税（征）依据。“一税两费”缴纳时间分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。“一税两费”征收目的城建税用于城市的公用事业和公共设施的维护建设；教育费附加用于改善中小学教学设施和办学条件；北京市征收地方教育附加专项用于改善办学条件。“一税两费”征收标准1.城建税适用税率：（1）纳税人、扣缴义务人所在地在东城区、西城区、北京经济技术开发区范围内，以及在朝阳、海淀、丰台、石景山、门头沟、燕山六个区所属的街道办事处管辖范围内的，税率为7%。（2）纳税人、扣缴义务人所在地在郊区各县城、镇范围内的，税率为5%。（3）纳税人、扣缴义务人所在地不在上述两款范围内的，税率为1%。（4）代扣代缴、代收代缴城市维护建设税的，按照代扣代缴、代收代缴的单位所在地的适用税率扣（收）缴。上述所指街道办事处和城、镇范围，均以北京市人民政府确定的行政区划为依据。2.教育费附加：征收率为3%。3.地方教育附加：征收率为2%。地税委托国税代征“一税两费”为了扎实推进国家税务总局便民办税春风行动，切实减轻纳税人和基层负担，提高行政工作效率，自2015年1月1日起，对于通过网上申报方式在北京国税申报增值税、消费税的纳税人、扣缴义务人，依法应缴纳或解缴的“一税两费”，采取北京市地方税务局委托北京市国家税务局代征方式征收。申报增值税、消费税的纳税人、扣缴义务人，应按照规定期限通过北京国税网上申报系统，填报《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》申报“一税两费”。享受减免税优惠政策的纳税人，一并填报此表相关项目。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

2. 【曼德企服】合理节税要“合理”

沉重税负作为公司发展道路上的魔鬼，各大公司都是极力避开的，往往会通过一些方法进行节税，但是有时也会出现比较极端的情况，酿成大祸，这一点是应该注意的。某家具企业2016年度整体税负较高，企业负责人多次召集财务班子开会，并要求会计人员想方设法降低税负，“别的企业都在节税，你们怎么不会节税！导致公司个税、增值税、企业所得税迟迟降不下来！”，迫于老板的压力，财务负责人在2016年末终于想出了“节税”的方法。（1）2016年度发放职工年终奖共计120万元，为了让职工少交个人所得税，规避大额年终奖金适用个税税率太高的情况，分两次发放，分两次计税，导致少交了个税4万元多；（2）2016年度账面利润400万元，为了让企业少交企业所得税，会计人员让老板把家里平时购物的费用发票拿到公司入账，约计个人性费用60万元计入了公司，导致少交了企业所得税15万元多；（3）2016年12月份进项税额严重不足，为了让企业少交增值税，会计人员把旅行社开具的旅游费的增值税专用发票认证并抵扣了增值税3.4万元，导致少交了增值税3.4万元。税务机关在纳税评估过程中检查出了企业的以上问题，依法要求企业补缴了税款，并处以1倍的罚款以及按日加收了万分之五的税收滞纳金。会计人员聪明反被聪明误，节税不成，相反给企业造成了大量经济损失，并给企业留下了纳税诚信污点。（1）《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）的规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；（2）《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。财税〔2016〕36号附件1第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，以及纳税人的交际应酬消费属于个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣。（1）在目前税收强制规范的时代，企业必须规范经营、依法纳税，可以利用政策来节税，切忌不要自以为是；（2）节税与偷税仅仅一步之差，会计人员若不懂税收政策，擅自自创“节税”新思路，很容易将企业推向风险的浪尖、甚至将一个成熟企业推向灭亡边缘。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

3. 【曼德企服】“一税两费”基础知识，你懂了吗？

“一税两费”，这是指什么呢？我有点不明白。曼德企服你知道吗？曼德企服当然知道了，今天曼德企服就给你讲讲“一税两费”的基础知识。“一税两费”是什么？“一税两费”，是指城市维护建设税（以下简称城建税）、教育费附加和地方教育附加，是增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”）的附加税费。“一税两费”纳税（缴纳）义务人在北京市范围内，凡缴纳“三税”的单位和个人，均应当缴纳城建税、教育费附加（除按照国发〔1984〕174号文的规定缴纳农村教育事业费附加的单位外）、地方教育附加。“一税两费”开征时间1.城建税自1985年1月1日起在全国范围内开始征收；2.教育费附加自1986年7月1日起在全国范围内开始征收；3.地方教育附加于2010年底要求全国范围内征收。“一税两费”缴纳时间分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。“一税两费”计税（征）依据以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税（征）依据。“一税两费”征收目的城建税用于城市的公用事业和公共设施的维护建设；教育费附加用于改善中小学教学设施和办学条件；北京市征收地方教育附加专项用于改善办学条件。“一税两费”征收标准4.教育费附加：征收率为3%。5.地方教育附加：征收率为2%。6.地税委托国税代征“一税两费”“两费”优惠政策根据《财政部国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（财税〔2014〕122号）和《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）的相关规定，自2016年2月1日起，对按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。当“一税两费”计税（征）依据为零时，其应纳税（费）额为零。对于未达到增值税起征点的个人、增值税小规模纳税人享受小微企业免征增值税等情形，“一税两费”计税（征）依据为零，其应纳税（费）额为零。“一税两费”你知道是什么了吗？对于一税两费还有很多知识，想了解更多信息，就给曼德企服回复吧。

4. 【曼德企服】浅析企业最容易出现“多缴税款”的5大业务!

企业在生产经营的过程中，经常会出现一些多缴税收的情形，由于财务人员对税收政策领悟不够，不能很好的运用，那怎么办呢?今天曼德企服就来同大家讲讲，企业最容易出现“多缴税款”的几大业务，希望能引起你的重视。一、出现多缴“城建税及教育费附加”的情形(一)情况描述接本文第一条情况描述，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。因此，如果企业出现了多预缴增值税的情形，那么，城市维护建设税和教育费附加相应的也会出现多预缴的情形，怎么办呢?(二)业务处理目前没有针对预缴税款的相关退税政策，可以参考《征管法》的相关政策规定。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。能不能退，只能和当地的税务机关沟通协调了。二、出现多缴“增值税”的情形(一)情况描述一般纳税人企业，在异地(与机构注册地不在同一地区)提供建筑服务、销售不动或出租不动产，在业务发生时或收到预收款项时，需要向服务发生地预缴增值税，在机构所在地进行申报纳税。企业在机构所在地申报纳税时，如果企业进项留抵较多或预缴的税款较多，申报纳税将会出现不需要缴纳增值税。当出现这种情况时，有可能随着业务的发生企业还在不停地预缴增值税，是不是会出现进项留或预缴的税款越来越多呢?出现这种情形时，怎么办呢?(二)业务处理一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省(自治区、直辖市或者计划单列市)的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。这项工作你做了吗?三、出现多缴“印花税”的情形(一)情况描述公司在对外签订订单或合同时，如果未履行，依照印花税暂行条例相关规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。那么，对于未履行的合同，已贴印花税，怎么办呢?(二)业务处理根据《印花税管理规程(试行)》相关规定，对于已经缴纳的印花税，多贴印花税票的，不得申请退税或者抵用。明文规定不能退，所以签订合同或订单时，一定要慎重!四、出现多缴“个人所得税”的情形(一)情况描述对于个人投资者，在转让股权时，转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税也已经缴纳。如果转让行为结束后，当事人双方由于种种原因，签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对于已经缴纳的股权转让个人所得税，是否可以退还呢?(二)业务处理根据个人所得税相关规定，对于转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。明文规定不能退，所以股权转让时，一定要慎重，不能像小孩子开玩笑一样!五、公司注销“留抵无法退款”的情形(一)情况描述如果公司因破产、倒闭、解散、停业而注销税务登记，其期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分(即留抵税额)。注销时，是否可以申请退税?(二)业务处理根据增值税相关规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。所以，有进项留抵的企业，一定要慎重处理企业的注销业务!工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

5. 【曼德企服】财税重点：四大涉税误区

近年来纳税方面的问题越来越频繁地被管理层提及。我国企业的税务风险问题和老总分不开。其根本原因是老总普遍缺乏正确的纳税意识，在企业运作管理中存在着错误的涉税观念和行为误区。误区一：通过关系解决企业的税务问题盛华房地产公司房产销售火爆，每年实现3亿元的销售额，为了规避金额庞大的土地增值税。公司老总通过关系与当地税务局领导“协调”，并达成减免50%土地增值税的意向，但未取得税务局下达的正式认可文书，而是采取由上而下的层层打招呼的形式获得默许，盛华房地产公司会计也未将该笔税款反映在账面上。两年后稽查局进行税务稽查，认定该企业应纳未纳土地增值税行为属于偷税行为，查补欠税并处罚金多达6000万元。面对巨大的税务损失，老总追悔莫及，不得不思考这样一个问题：利用关系能最终解决企业税务问题吗？这是中国的现状，许多企业老总特别是一些大企业老总都有一些社会关系和税务资源，他们在遇到棘手的涉税问题时，往往第一反应就是托关系、找路子解决问题。在现实中的确有些问题能以这种方式解决，但往往留有许多看不见的隐患，这种非基于法理的解决方式，最终有可能会付出“亡羊补牢”的沉重代价。误区二：财务可以处理好涉税问题企业未发生税务处罚，并不代表企业就没有涉税问题。随着国家税收征管力度的加强，企业发生涉税问题的几率正在增加：一方面，税法的浩瀚繁杂以及税收环境的不断变化，使财务人员很难准确而系统地掌握税法并及时有效地调整企业的涉税行为；另一方面，企业老总忙于经营，一般不太关注财务或对财务不熟悉而疏于管理，财务往往片面追求税负最小，主观上易于导致偷漏税行为的发生。虽然企业税务存在着一定程度的“模糊而又可争取的节税空间”，但财务人员没能及时发现并通过与税务机关积极沟通以争取最优惠的税收界定，这可能使企业财务人员在涉税问题上力不从心。在企业财务实践中，限于时间和精力，财务人员往往不能够全面理解和把握税收政策，而过高地要求他们创造性运用税收政策并进行合法纳税筹划，几乎就是一种奢求。因此，当企业遇到棘手的涉税难题，借助中介机构或专家的智慧和力量往往可以规避风险，正确解决企业税务问题，这可能是一种最为便利、最为节约的解决模式。误区三：请税务代理就一定可以少缴税一些企业老总虽然有请税务代理专业理税的意识，但对税务代理的真正理税作用的认识还有许多偏差，最普遍的就是认为请了税务代理后企业纳税就一定比没请税务代理要少。在企业老总心目中，被聘请的税务代理机构通过与税务局的关系和专业知识技能使企业纳税降低，税务代理是疏通税企关系的一个桥梁，税务代理是帮助企业实现“合理”避税的工具。但企业老总没有意识到，企业纳税的多少，即企业税负的高低是依据国家的税法并最终决定于企业自身的经营活动的，并不是企业纳税的多少决定于税务代理的税收资源及税企之间的关系融洽程度。但是，企业根据自身的特点和实际生产经营活动，借助于税务代理的事前筹划、事中指导、事后减免等专业操作途径，是可以追求合理降低企业税负，实现最大化的节税效益。误区四：行政许可法实施后企业就没有涉税风险随着《中华人民共和国行政许可法》的实施，国家税务总局下发了一系列文件取消和下放了多项涉税管理项目的审批权，企业的纳税自主权扩大了，纳税审批程序减少了。因此许多企业老总直观地认为，企业有了更多的纳税事务自由裁量权，企业几乎就没有涉税风险了。其实，这是一种误解，行政许可法对企业而言是一把双刃剑，从深度的税务角度观察，纳税人的涉税风险加大了，因为在实际操作中，纳税人的权利与义务是对等的，在享受自由申报权的同时，也要对纳税申报资料的真实性、完整性负责。譬如，企业对弥补亏损的处理事项，在弥补亏损审批未取消之前，许多地方税务局都规定：企业亏损年度的亏损经过中介机构的审计后，由税务局对企业核发一个弥补亏损认定书，认定企业当年度的亏损数额。弥补亏损审批取消后，税务局只对弥补亏损的结果进行核实和稽查，对企业亏损的认定差异作出的滞纳金及罚款处理就是企业面临的实实在在的税务风险。因此，不论出于何种原因，企业对纳税事务的裁量尺度的把握与税务局有一定出入或存在较大偏差时，就会面临被处罚的不利局面。查询各地区业务请点击：建筑资质办理，餐饮资质办理，医疗资质办理资质代办多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

6. 【曼德企服】浅析企业最容易出现“多缴税款”的5大业务!

企业在生产经营的过程中，经常会出现一些多缴税收的情形，由于财务人员对税收政策领悟不够，不能很好的运用，那怎么办呢?今天曼德企服就来同大家讲讲，企业最容易出现“多缴税款”的几大业务，希望能引起你的重视。一、出现多缴“城建税及教育费附加”的情形(一)情况描述接本文第一条情况描述，纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。因此，如果企业出现了多预缴增值税的情形，那么，城市维护建设税和教育费附加相应的也会出现多预缴的情形，怎么办呢?(二)业务处理目前没有针对预缴税款的相关退税政策，可以参考《征管法》的相关政策规定。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。能不能退，只能和当地的税务机关沟通协调了。二、出现多缴“增值税”的情形(一)情况描述一般纳税人企业，在异地(与机构注册地不在同一地区)提供建筑服务、销售不动或出租不动产，在业务发生时或收到预收款项时，需要向服务发生地预缴增值税，在机构所在地进行申报纳税。企业在机构所在地申报纳税时，如果企业进项留抵较多或预缴的税款较多，申报纳税将会出现不需要缴纳增值税。当出现这种情况时，有可能随着业务的发生企业还在不停地预缴增值税，是不是会出现进项留或预缴的税款越来越多呢?出现这种情形时，怎么办呢?(二)业务处理一般纳税人跨省(自治区、直辖市或者计划单列市)提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省(自治区、直辖市或者计划单列市)的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。这项工作你做了吗?三、出现多缴“印花税”的情形(一)情况描述公司在对外签订订单或合同时，如果未履行，依照印花税暂行条例相关规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。那么，对于未履行的合同，已贴印花税，怎么办呢?(二)业务处理根据《印花税管理规程(试行)》相关规定，对于已经缴纳的印花税，多贴印花税票的，不得申请退税或者抵用。明文规定不能退，所以签订合同或订单时，一定要慎重!四、出现多缴“个人所得税”的情形(一)情况描述对于个人投资者，在转让股权时，转让合同履行完毕、股权已作变更登记，且所得已经实现的，转让人取得的股权转让收入应当依法缴纳个人所得税也已经缴纳。如果转让行为结束后，当事人双方由于种种原因，签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，对于已经缴纳的股权转让个人所得税，是否可以退还呢?(二)业务处理根据个人所得税相关规定，对于转让行为结束后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同、退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退回。明文规定不能退，所以股权转让时，一定要慎重，不能像小孩子开玩笑一样!五、公司注销“留抵无法退款”的情形(一)情况描述如果公司因破产、倒闭、解散、停业而注销税务登记，其期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税额大于销项税额后不足抵扣部分(即留抵税额)。注销时，是否可以申请退税?(二)业务处理根据增值税相关规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。所以，有进项留抵的企业，一定要慎重处理企业的注销业务!工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

7. 【曼德企服】要知道这些税收协定吃亏的就不是你了

据悉，作为国家间税收合作的税收协定，是企业“走出去”的重要法律保障。截至2017年4月底，我国已与106个国家和地区签订双边税收协定、安排和协议，其中属于“一带一路”沿线国家的有54个。税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府间谈判所签订的确定其国际税收分配关系的具有法律效力的书面协议或条约。对于“走出去”的企业而言，税收协定是有效避免双重纳税，防止税收歧视和解决涉外税收争议的重要保障。随着我国企业走出去步伐的加快，我国企业遇到的跨境税收问题不断增多。税收协定为中国企业“走出去”提供的具体支持，主要是解决以下4个方面问题。规避双重征税企业在“走出去”的过程中，最大的风险还是担心被重复征税的问题。双重征税，是指两个或两个以上的国家各自依据自己的税收管辖权就同一税种对同一纳税人的同一征税对象在同一纳税期限内同时征税。消除双重征税是协定的基本目的和重要内容之一。消除双重征税，其实质是降低“走出去”企业的整体税收成本。为避免重复征税，企业在国外已经缴过税的部分所得，可以凭国外的完税凭证，按照规定在中国进行纳税申报时给予税收抵免。税收协定的签订可以使“走出去”企业享受协定中所给予的税收优惠政策。税收协定设置有“消除双重征税”条款，明确规定签署税收协定的缔约双方消除双重征税的义务和方式。若东道国未与中国签订税收协定，企业就要按照东道国的国内法来征税，不仅享受不到税收优惠政策待遇，还有可能面临双重征税的风险，阻碍企业“走出去”的步伐。降低境外税负税收协定的股息、利息、特许权使用费条款等，规定东道国实施的限制税率。税收协定税率往往低于东道国的国内法税率，可以降低“走出去”企业在东道国的税负。以俄罗斯为例，其国内法对利息、特许权使用费的标准预提所得税率均为20%，而根据中国最新与其签订的协议，利息预提税率为0，特许权使用费预提税率为6%。税收协定的海运、空运和陆运、财产收益、政府服务、学生条款等规定东道国提供免税待遇。税收协定的常设机构、营业利润、独立个人劳务、受雇所得条款等提高东道国的征税门槛。广东东莞华坚集团是国内较早赴埃塞俄比亚投资设厂的鞋业集团。当得知埃塞税务部门拟按10%税率对其在埃塞企业汇回国内集团公司的股息征所得税时，东莞市国税局立即协助华坚集团向埃塞财政部门递交申诉信。根据中埃税收协定，应按5%的税率征收股息所得税。经多番沟通，最终埃塞财政部回函承认中埃协定的有效性，为华坚集团减免税款30万美元。提供税收确定税收协定可以为“走出去”企业提供税收确定性，降低跨国经营税收风险。按国际通例，税收协定高于国内法，不受东道国国内税法变动的影响，能够给“走出去”企业提供比较确定的税收环境。我国对外签署的税收协定总体遵循国际通行规则，具有较高的法律级次，不受东道国国内税收法律变动的影响，稳定性强。税收协定能够为“走出去”企业在东道国营造一个透明、确定的税收环境。有了税收协定，无论东道国的税收政策怎么变，“走出去”企业不必担心，大大提高了税收确定性。山东省一家中外合资制药企业，依据中外签署的税收协定及两国国内法有关规定提出双边预约定价安排申请，希望得到未来年度生产经营的税收确定性。经过中外双方税务主管当局相互协商，就企业未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成一致意见，并为企业消除国际重复征税1000多万元。解决涉税争议按照税收协定规定，我国企业或其常设机构在税收协定缔约对方国家的税收负担应当等同于该国相同情况的居民企业，不应当受到歧视性待遇。如果我国企业或其常设机构在缔约对方纳税的税率更高或条件更苛刻，可向税务机关提出相互协商申请，由税务总局与对方税务局相互协商解决。对于企业在当地遇到的涉税争议问题，积极运用税收协定项下的相互协商机制，与对方税务主管当局进行协商。“走出去”企业在提起相互协商申请时，一定按要求及时、完整、准确地提供有关资料，以便税务总局能够有效地与东道国主管当局协商，争取最大限度地保护“走出去”企业的税收利益。福建漳州旗滨玻璃有限公司在海外投资前，已对当地原材料成本、市场前景、国际营销和物流等方面做了较为深入的研究，但在当地税收政策方面仍存在不少盲区。在马来西亚建设两条玻璃生产线时，公司遇到了很多变数，在当地要缴一种汇出利息的预提所得税。后来经中国税务部门和对方磋商，在双边税收协定上又签订了补充条款。该公司累计减免税款3400万元。这里需要我们重点说一下，税收协定不仅可以减轻企业税负、减少税收风险，同时也有规范企业税收行为。避免偷漏税的作用，其中包括信息交换和反协定滥用两个方面。因此，走出去企业一定要遵从税收协定，确保税收合规，防范税务风险，促进健康发展。工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。

8. 【曼德企服】其实你要缴的税也就那几种

税有很多种，我们常说自己要缴的税很多，其实，说过来说过去也就那几种，别被其他税种搅浑了，这几种你要常记心中，让曼德企服给你总结一番。增值税营改增后，增值税是财政收入的第一大税收来源。从字面上看，增值税的意思是对增值额（即：买卖价格之间的差价）征税，好处是可以避免对同一个商品的每一个流通环节都重复征税。但这种计税方法只适用于一般纳税人。与之相对的是小规模纳税人，后者一般不能使用增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。目前，小规模纳税人的季度销售额不超过9万的话，可以免缴增值税，这算是一大利好。不过这里也有一个常见误区，不要觉得自己的销售额在9万之内就可以进行零申报了，零申报是指没有任何销售额的情况。所以虽然没有达到起征点，但仍需要根据实际发生的销售、劳务情况来报税。个人所得税别一提到“个人所得税”就想你的工资，工资只是个税当中的一个征收范围。更多的是针对：个体工商户生产经营所得、企事业单位承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、股息红利所得等等。企业所得税企业所得税是仅次于增值税的第二大税收来源。除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业，需要在利润的基础上缴纳企业所得税，税率通常为25%。高新企业，可以只缴15%；深圳前海符合要求的企业也是15%；年所得额在50万以下的小型微利企业，可以只缴10%！这是大多数小公司享受的第二大税收利好政策。附加税附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加）、印花税等“小税种”也较为常见。城市维护建设税，根据所在地（城市或县城）不同，有7%、5%和1%三档税率，以你缴的增值税为计税依据，与增值税一起缴。再来说教育费附加、地方教育附加，根据《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》的规定，季度销售额不超过30万的纳税人，免征教育费附加与地方教育附加。印花税印花税是非常重要的调节税种。但并不是所有签订的合同都要缴印花税，按照《印花税暂行条例实施细则》，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税，其征税依据是合同所载金额。比如购销合同是万分之三；加工承揽合同是万分之五；财产租赁合同是千分之一；权利、许可证照的话，按件计，每件5块工商注册多少钱？找曼德企服放心，公司代办安全高效，税务顾问专业，曼德企服一站式服务专家。