交易性金融资产 会计分录如何编制

1. 交易性金融资产 会计分录如何编制

借：交易性金融资产-成本
480
投资收益
60
贷：银行存款
540
借：交易性金融资产-公允价值变动
7.5*60-480
贷：公允价值变动
-30
借：应收股利
0.2*60
贷：投资收益
12
借：银行存款
12
贷：应收股利
12
借：交易性金融资产-公允价值变动
（8.5-7.5）*60
贷：公允价值变动
60
借：银行存款
515
贷：交易性金融资产-成本
480
交易性金融资产-公允价值变动
30
投资收益
5

2. 交易性金融资产关于股票股利的会计处理

股票股利并不影响帐面价值的变动，所以作为交易性金融资产，在得到股票股利的时候不做任何会计处理，但得到现金股利是要确认投资收益。

3. 这个交易性金融资产的会计分录怎么弄啊，急！

2008.5.1购买时：
应计算已到期但尚未发放的利息=100*6%*1/2=3万元，做如下分录：

借：交易性金融资产——成本            105
    应收利息                            3
    投资收益                            1.6
  贷：银行存款                            109.6

2008.5.3收到利息时：

借：银行存款    3
  贷：应收利息    3

2008.6.30公允价值为90万元

借：公允价值变动损益                15
  贷：交易性金融资产——公允价值变动  15

2008.10.1收到利息

借：银行存款  3
  贷：投资收益  3

2008.12.31公允价值为96万元

借：交易性金融资产——公允价值变动 6
  贷：公允价值变动损益               6

2009.2.1出售该债券

借：银行存款                        116
    交易性金融资产——公允价值变动    9
  贷：交易性金融资产——成本           105
      投资收益                          20

借：投资收益                         9
  贷：公允价值变动损益                  9

4. 会计分录，交易性金融资产股票的问题

1.请看他具体是什么时候卖出的股票？12快钱的时候。
买的时候是10元。所以赚了2快，所以银行存款多了400w
2.为什么公允价值变动损益是1000w？为什么实在贷方？
在贷方有两个原因：1装让时向’投资收益‘账户持有期内公允价值变动的净收益，400w，2转让时向’投资收益‘账户结转持有期内公允价值变动的净损失600w
3.其实是好几个分录合在了一起
买股票的时候就不说了
第一是2.28的时候15元
借：公允价值变动损益1000w
贷：投资收益1000w
这表示股票价值上升了
第二是卖出股票的时候12元，这时候有三笔分录
一是
借：投资收益600w
贷：公允价值变动损益600w
这是冲销上面的，这时候投资收益和公允价值变动损益还剩下400w
二是
借：银行存款2000w
贷：交易性金融资产-成本2000w
结转成本
三是
借：银行存款400w
贷：公允价值变动损益400w
这是把上面还剩下的公允价值变动损益冲销了，还剩下的投资收益则会在年底转入到本年利润。
把上面三个合在一起就是你上面看到的式子

至于为什么不直接写
借：银行存款2400w
贷：交易性金融资产-成本2000w
公允价值变动损益400w
有两个很重要的原因，第一是公允价值变动损益科目是体现股票公允价值变动的科目，必须要把股票的变动表现出来，就好像你2.28的最高价，这个必须在你的会计分录中体现出来。
第二个是建立在第一条的基础上，因为如果认同我上面说的第一条那么你在2.28的时候就会体现出那样的分录，而到了12块钱卖的时候我们要结转600w的公允价值变动损益到投资收益中去冲销。也就是上面600w的投资收益的变动。如果按你说的那么做就体现不出来投资收益的变动了。

顺便问一句你是大学生么？

5. 这个交易性金融资产的会计分录怎么弄啊，急！

2008.5.1购买时：
应计算已到期但尚未发放的利息=100*6%*1/2=3万元，做如下分录：
借：交易性金融资产——成本
105
应收利息
3
投资收益
1.6
贷：银行存款
109.6
2008.5.3收到利息时：
借：银行存款
3
贷：应收利息
3
2008.6.30公允价值为90万元
借：公允价值变动损益
15
贷：交易性金融资产——公允价值变动
15
2008.10.1收到利息
借：银行存款
3
贷：投资收益
3
2008.12.31公允价值为96万元
借：交易性金融资产——公允价值变动
6
贷：公允价值变动损益
6
2009.2.1出售该债券
借：银行存款
116
交易性金融资产——公允价值变动
9
贷：交易性金融资产——成本
105
投资收益
20
借：投资收益
9
贷：公允价值变动损益
9

6. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!!!

1、入账价值：250000，（20000*（13-0.5））
2、累计损益：投资收益借方余额5万（5-3+3=5）亏损5万元。
个人见解，仅供参考！
具体涉及的分录如下：
（1）4-15  借：交易性金融资产-成本   250000
                         应收股利               10000
                        投资收益                50000
                       贷：银行存款                    310000
（2）4-30  借：交易性金融资产-公允价值变动  30000        20000*（14-12.5）
             贷：公允价值变动损益                 30000
（3）5-15  借：银行存款               10000
                      贷：应收股利                     10000
（4）5-20   借：银行存款                310000
                       贷：交易性金融资产-成本          250000
                                                      -公允价值变动  30000   
                             投资收益                      30000
同时：借：公允价值变动损益           30000
              贷： 投资收益                      30000

7. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!

1借；交易性金融资产-成本10 000 000
贷；银行存款10 000  000

2借：交易性金融资产-公允价值变动400 000
贷；公允价值变动损益400 000

3借；公允价值变动损益600 000
贷；交易性金融资产-公允价值变动600 000

4借：银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷：交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 200 000
借：投资收益200 000
贷：公允价值变动损益200 000 
第4个分录也可以写成
借：银行存款11 000 000
交易性金额资产-公允价值变动200 000
贷：交易性金额资产-成本10 000 000
投资收益1 000 000
公允价值变动损益200 000

8. 关于交易性金融资产，有笔会计分录不懂，请教各位。。

2012.5   手续费计入投资收益  算亏损
借  交易性金融资产——成本    240万
    投资收益   5万
   贷  银行存款               245万
2012.6.30   股票账面亏损，计入公允价值变动
借  公允价值变动损益  15万
   贷  交易性金融资产——公允价值变动    15万
2012.8.10
借   应收股利  6万
   贷  投资收益   6万
2012.8.20
借  银行存款  6万
   贷  应收股利  6万
2012.12.31  股票账面价值比6月30日上涨  同时计入投资收益和公允价值变动
借  交易性金融资产——公允价值变动  30万
   贷  公允价值变动损益   30万
2013.1.5  出售，原先股价波动记在账面的投资收益全部实现，成本和公允价值变动转回
借  银行存款  249万
    投资收益  6万
   贷  交易性金融资产——成本240万
                     ——公允价值变动 15万
股票账面价值是255万，实际出售价值是249万，所以亏了6万，计入投资收益的借方