一般纳税人辅导期可以抵扣进项税吗

1. 一般纳税人辅导期可以抵扣进项税吗

1，暂认定一般纳税人，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。  2，辅导期一般纳税人报税抵扣流程：1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做） 
2、到主管税务机关信息中心做金税卡发行。 
3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。 
销售商品辅导期一般纳税人报税流程、进项发票抵扣、认证、抄税和企业所得税月报操作流程 
开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上资产负债表、损益表）。

2. 一般纳税人辅导期可以抵扣进项税吗

1，暂认定
一般纳税人
，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的
专用发票
抵扣联
、海关进口
增值税专用缴款书
以及
货物运输发票
要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报
抵扣进项税额
。具体你可以向主管
税务机关
进行咨询。
2，辅导期一般纳税人报税抵扣流程：1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪
税控
最高
开票
限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做）
2、到主管税务机关信息中心做
金税卡
发行。
3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。
销售商品辅导期一般纳税人报税流程、
进项发票
抵扣、认证、
抄税
和
企业所得税
月报操作流程
开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上
资产负债表
、
损益表
）。

3. 一般纳税人辅导期可以抵扣进项税吗

辅导期一般纳税人进项税抵扣是当月认证，次月抵扣。

你去认证进项税发票之后，找专管员拿一下稽核对比结果通知书，应该会反给你的，辅导期的时候你是按照这张通知书上的税进行抵扣的。

进项税不是每月报税自动返还的，是你的销项减去进项之后的差额缴税，而不是返还。

举个例子：

   本期购买1000元的货物，进项税是170元，销售1500元，销项税是255，本期认证了进项税170元。已认证进项税170元，拿到稽核对比通知书。

辅导期本期认证次月抵扣，所以本期抵扣进项税为0，销项255
本期应交增值税=本期销项-进项=255-0=255元

    次月购进900元货物，进项153，销售1200元，销项204元，本期认证进项税153元，拿到稽核对比通知书。

辅导期本期认证次月抵扣，上期认证170元进项，本期可以抵扣进项170，本期认证153元进项，下月抵扣。

本期应缴增值税=本期销项-进项（为上期认证进项）=204-170=34元

    依此类推，直到转为正常一般纳税人 。正常以后，进项税可当期认证当期抵扣。

4. 一般纳税人辅导期进项抵扣问题

月末拿到稽核通知书后，不能只转销项税额部分，应全部转入进项税额做抵扣，在帐面形成留抵，如果当月不抵扣，下个月将不再允许抵扣，可做以下分录：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进项税额
这样，在次月纳税申报时，形成留抵税额，可用以抵扣以后的销项税额。

扩展资料对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；
对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人辅导期

5. 一般纳税人辅导期当月产生的进项税不能抵扣，那产生的销项税怎么办呢

　　1、只能先如实缴纳。企业可针对此情况作好筹划，调整销售计划，适当减少资金周转困难。　　　　２、另外，对于辅导期一般纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。“辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知”（国税函[2005]1097号）文有明确的规定：　　一、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。
      二、主管税务机关应加强对纳税人预缴税款抵减的审核工作
　　（一）纳税人发生预缴税款抵减的，应自行计算需抵减的税款并向主管税务机关提出抵减申请。 
　　（二）主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，且纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款可直接发售专用发票；纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票。 
      三、主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

6. 辅导期一般纳税人第一个月进项如何抵扣

辅导期一般纳税人进项税抵扣是当月认证，次月抵扣。

你去认证进项税发票之后，找专管员拿一下稽核对比结果通知书，应该会反给你的，辅导期的时候你是按照这张通知书上的税进行抵扣的。

进项税不是每月报税自动返还的，是你的销项减去进项之后的差额缴税，而不是返还。

举个例子：

   本期购买1000元的货物，进项税是170元，销售1500元，销项税是255，本期认证了进项税170元。已认证进项税170元，拿到稽核对比通知书。

辅导期本期认证次月抵扣，所以本期抵扣进项税为0，销项255
本期应交增值税=本期销项-进项=255-0=255元

    次月购进900元货物，进项153，销售1200元，销项204元，本期认证进项税153元，拿到稽核对比通知书。

辅导期本期认证次月抵扣，上期认证170元进项，本期可以抵扣进项170，本期认证153元进项，下月抵扣。

本期应缴增值税=本期销项-进项（为上期认证进项）=204-170=34元

    依此类推，直到转为正常一般纳税人 。正常以后，进项税可当期认证当期抵扣。

7. 一般纳税人辅导期抵扣进项税额如何操作？

一、一般纳税人辅导期如何申报抵扣进项税额？
根据《国家税务总局关于印发一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第十二条规定：“主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。
辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。“
因此，要以稽核结果通知书为准，可以进项抵扣。
二、一般纳税人辅导期应该注意哪些问题？
1、一般纳税人的辅导期一般为6个月，到期后纳税人应主动向主管税务机关提交转为正式一般纳税人的申请。应在辅导期最后一个月完成申报后，向大厅综合受理窗口提出申请。
2、专用发票的领购数量。一般纳税人辅导期内每次增值税防伪税控专用发票的领购量最多不得超过25份，发票不够增加数量的应先依据上一次领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算，向主管税务机关预缴税款。此预缴税款在次月申报时一定要填写在申报表主表的28栏“分次预缴税款”中，否则当月和以后月份，将无法使用此预缴来抵缴税款。
3、专用发票的填开限额。辅导期一般纳税人每张专用发票最高开票限额原则上不得超过一万元。
4、进项税额的抵扣。在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣，未收到主管税务机关稽核比对结果通知书及其明细清单的不准许抵扣。

8. 一般纳税人辅导期当月产生的进项税不能抵扣，那产生的销项税怎么办呢

 一般纳税人辅导期当月产生的进项税不能抵扣，那产生的销项税怎么办呢  填增值税申报表时，辅导期内第一个月销项税额填实际数，当期可抵进项税额填0，其结果是第一个月缴的增值税额就是销项税额。  从第二个月开始，销项税额栏填实际数，当期可抵进项税额填上月已认证的进项税额，销项减上月已认证的进项差额为第二个月的应交增值税。以此类推。
  我是一般纳税人辅导期.由于当月进项8948.1元不许抵扣,我交了销项税5980.16元,请问  因为辅导期增值税一般纳税人，认证发票当月是不能抵扣的，要推迟一个月才能抵扣。建议按下列各栏次填报增值税申报表附表二。  第1栏、3栏填列上月认证发票金额和税额；  第23栏是期初数同第3栏；  第24栏、25栏和35栏均填列本月认证发票金额和税额；  当然对应的发票份数也应该填列。
  请问谁知道一般纳税人辅导期时，销售收入产生的销项税怎么做账呢  借：现金或银行 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税） 辅导期的销项税和正常的是一样的，不一样的只是进项税需要认证，是当月认证下月抵扣
  一般纳税人辅导期不能抵扣怎么办  如果可能，将多开的发票开具红字发票冲回（跨月的）或作废（当月的），这样可以不白缴税款。还有，在辅导期收到的增值税发票，其进项税在以后也不能抵扣，要把他转入到原材料成本中去才行，只有辅导期过后收到的发票才能抵扣。
  
   
  建议申请延期申报。
  根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。　经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。 类似情况，可延期至次月初申报，如果上期没有实际交纳税额，则由主管税务机关核定一个预缴数额，待次月初两个月一起申报，这样进项税额也就可抵扣了。
  一般纳税人辅导期到期转正的当月，留抵的进项税票是否能抵  可以的。  留抵的税款可以在你本期的应纳税款中扣除的。
  商业零售一般纳税人辅导期进项税不能抵扣时地税如何申报  你是指地税的什么如何申报的呀？地税申报和进项没有关系呀？如果是印花税的话你该报多少还得按进项的百分比正常报就行了．如果是附加税的话就按你当月交的增值税的百分比交就可以了．
  公司租赁的车产生的油费等能纳入一般纳税人的进项抵扣吗？  如果公司是增值税的一般纳税人，租赁的车产生的油费等费用，只要取得合法的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣税款，但用于免税专案福利等不得抵扣税款的除外。
  公司处于一般纳税人辅导期，销项税无，但我们这月抵扣了进项税。账务应怎样处理。要明细的。  账务不需要专门处理.在增值税申报表中自然会形成本期留抵税额.以抵减下月的销项税.  购进时的分录是  借:原材料  应交税费-应交增值税(进项税额)  贷:应付账款或银行.  认证时也不需要分录.
  一般纳税人辅导期税控机怎么抵扣  取得增值税专用发票，先认证待比对相符后申报抵扣。一般收到比对结果都要跨月，所以认证后隔月抵扣。