交易性金融资产中投资收益的会计处理

1. 交易性金融资产中投资收益的会计处理

1、权责发生制，期初未发放的是本期之前就已经产生的，这样所引起的损益变动是前期的而非本期的
2、累计投资收益，指的是某特定的交易性金融资产产生的所有的投资收益的总和
目的：计算由某特定的交易性金融资产产生的所有的投资收益，确定这项投资是赚了还是亏了，赚了多少，亏了多少
处理方法：从增加该交易性金融资产开始算，直到处理，这整个过程由它引起的所有的损益变动
3、交易性金融资产的计价很简单，实际支付的（当然手续费之类的是要计入投资收益的）。面值和票面利率是为了计算持有期间的应收利息的，实际支付和实际利率是计算应计入投资收益里的部分的。实际支付是票面价值和利息按照实际利率折现而得的现值。

2. 交易性金融资产投资收益得核算

　　甲公司出售A债券时应确认投资收益的金额为12万元。
　　1、购入时：借：交易性金融资产-成本    200
　　应收利息                 8
　　投资收益                 1
　　贷：银行存款              209
　　2、1月5日，收到利息时：借：银行存款    8
　　贷：应收利息   8
　　3、2010年12月31日，确认公允价值时：借：交易性金融资产--公允价值变动损益 12
　　贷：公允价值变动损益               12
　　借：应收利息        8
　　贷：投资收益     8
　　4、2011年1月5日，收到利息时：借：银行存款   8
　　贷：应收利息   8
　　5、4月20日，出售时：借：应收利息   4（利息按6个月算）
　　贷：投资收益   4
　　借：银行存款       216
　　贷：交易性金融资产-成本  200
　　-公允价值变动  12
　　应收利息      4
　　借：公允价值变动损益  12
　　贷：投资收益        12

3. 交易性金融资产的投资收益的核算

是109元购入时借 交易性金融资产—成本  1000   投资收益                           1贷 银行存款                     1001正在的成本只有1000万，那1万虽说是手续费，但未计入成本里。简单地说，你买东西1000，支付运费10，卖出去1200，那么就赚了190.同样，你买东西1000，支付运费10，但运费没有计入这东西里，那么不是赚了200吗？希望对你有帮助！！！

4. 交易性金融资产的入账价值

里面有一点要记住，就是交易性金融资产购买时的费用计入当期损益~
如果用会计分录是这样的
借： 交易性金融资产 350 
        应收股利        50
        投资收益        2 （费用计入当期损益）
  贷： 银行存款    402
PS：如果是持有至到期资产或是可供出售的金融资产，那么交易费用是算在初始成本里面的~

5. 交易性金融资产的入账价值如何计算，相关交易费用如何进行会计处理

（1）取得交易性金融资产时，按照其取得时的公允价值作为初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”。
（2）所支付价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为应收项目，记入“应收利息（股利）”。
（3）发生的相关交易费用应在发生时计入“投资收益”。 
希望能够帮到你

6. 交易性金融资产怎样确认投资收益？

　　确认的投资收益主要由以下两个方面组成：
     

　　也就是，处置时计入投资收益的金额＝出售时的公允价值－初始入账金额。用大白话说也就是记入投资收益的金额等于卖出的价格减去买入的价格。

7. 交易性金融资产的入账价值

这道题目的解析有问题入账价值应该为2700万元
分录为:
借:交易性金融资产-成本 2700万元
   应收股利   126万元
   投资收益   4万元
  贷:银行存库  2830万元
交易性金融资产日后计量以公允价值计量,所以它的相关费用比较特殊在发生时直接确认当期损益.你这道题的解析明显有问题.其他金融资产才会将交易费用计入账面价值中,交易性金融资产肯定不会.

8. 交易性金融资产的会计分录，并确认投资收益

购入时：
  借：交易性金融资产——成本  840
           投资收益                 4
           应收股利                 16
         贷：银行存款             860
出售：
  借：银行存款                960
         贷：交易性金融资产——成本840
                投资收益              120
出售交易性金融资产确认的投资收益：960-840＝120万元