消费税论文

1. 消费税论文

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。
2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。
对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。
3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。
4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。
此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

2. 消费税的正确认识消费税

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。
2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。
对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。
3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。
4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。
此回答由有钱花提供，有钱花是度小满金融旗下信贷平台，度小满金融将切实把国家支持小微企业渡过难关的号召落到实处，全面支持小微生产经营，大多数小微业主选择有钱花，满足小微经营周转需求。据悉，度小满金融的信贷用户中，有七成是小微企业主。截至目前，度小满金融携手数十家金融合作伙伴，累计为小微企业主发放数千亿元贷款，资金周转就找度小满金融，大品牌更安心。

3. 有关消费税的话题

首先，外购的已税润滑油为原料生产的润滑油允许扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
其次，消费税只在生产、委托加工、进口、零售环节（只针对金银）应税消费品征税。纳税环节单一，交过消费税的就不再缴纳。
再次，消费税是价内税，销售额中是含着消费税的。
所以1、你们在采购过程中，对方只收取增值税，对方是生产企业，在生产环节应该是把价款加在了销售额中的。
2、如如第一条说明，应该是准予扣除外购已税的消费税税款的。
3、当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品（当期生产领用数量）买价X外购应税消费品适用税率

4. 消费税浅述

 消费税浅述
                     应届毕业生创业网讯      　　消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
    　　消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。
    　　在消费税于1994年1月1日正式开征后，有人认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是一种误解。根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较大幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收入减收，需要将税负下降的部分通过再征一道消费税予以弥补。
    　　因此，开征消费税属于新老税制收入的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改革前的税负水平。对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。
     消费税的纳税人     　　消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和 国消费税暂行条例》规定的.应税消费品的单位和个人。具体包括：
    　　在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。
    　　消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消 费品征收的一种税。
    　　消费税是对在中国境内从事生产和出口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。
     消费税的特点     　　1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品 的消费需求； 
    　　2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；
    　　3、消费税是价内税，是价格的组成部分；
    　　4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税
    　　5、消费税征收环节具有单一性
    　　6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上
     消费税的作用     　　B. 矫正外部成本,优化资源配置
    　　C. 调节消费结构,缓解供求矛盾
    　　D. 取得财政收入
     消费税征税范围     　　消费税的征收范围包括了五种类型的产品：
    　　第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危 害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；
    　　第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；
    　　第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；
    　　第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；
    　　第五类：具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品等。
    　　2006年3月21日，中国财政部、国家税务总局联合发出通知，对消费税的税目、税率进行调整。这次调整新增了高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等税目；取消了护肤护发品税目；并对部分税目的税率进行了调整。
     消费税的税目税率     　　消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%（2008年9月1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调至1%）。
     消费税的计税依据     　　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。
     消费税的计税方法     　　1、从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额适用税率
    　　2、从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量适用税额标准
    　　3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。
    　　组成计税价格＝（成本＋利润）（1-消费税税率）
    　　应纳税额＝组成计税价格适用税率
    　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。
    　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）（1-消费税税率）
    　　应纳税额＝组成计税价格适用税率
    　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：
    　　组成计税价格 =（关税完税价格＋关税）（ l一消费税税率）
    　　应纳税额 =组成计税价格 消费税税率
    　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
    　　金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额（1 增值税税率或征收率）
    　　对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
    组成计税价格＝购进原价（1＋利润率）（1-金银首饰消费税税率）
    　　应纳税额 =组成计税价格金银首饰消费税税率
     消费税的纳税环节     　　1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。
    　　2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。
    　　3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。
     消费税的优惠     　　对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。出口应税消费品的免税办法，由国家税务总局规定。
    　　特别消费税
    　　为调节消费对特定的消费品征收的由消费者直接负担的一种流转税。
     　　消费税法 
    　　消费税是以特定的消费品的流转额为计税依据而征收的一种商品税。它在各国开征亦较为普遍，具有特定的财政意义、经济意义和社会意义。国务院于1993年12月13日发布了《中华人民共和国消费税暂行条例》，财政部于同年12月25日制定了《消费税暂行条例实施细则》。这两个法律规范性文件，对我国消费税法的主要内容作出了明确的规定。
     消费税的意义     　　1优化税制结构，完善流转税课税体系
    　　2配合国家户口政策和消费政策
    　　3筹集资金，增加财政收入
    　　4削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾
     
  ;