上市公司有内部审计吗

1. 上市公司有内部审计吗

2. 上市公司的内部审计制度

第一条为加强对江苏东源电器集团股份有限公司（以下简称本公司）、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部监督，防范和控制风险,增强信息披露的可靠性，合理保证公司与财务报告和信息披露事务相关的业务符合国家有关法律法规要求，保护投资者的合法权益，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司特别规定》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司内部审计工作指引》等有关法律法规，结合公司实际情况，修订本制度。
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3. 上市公司如何进行审计

4. 有规定说上市公司必须建立内部审计机构吗

主要有：
1、《审计署关于内部审计的规定》
第三条 国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

2、《审计法》
第二十九条 依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。

3、《上交所上市公司内部控制指引》
第二十三条 公司应确定专门职能部门负责内部控制的日常检查监督工作，并根据相关规定以及公司的实际情况配备专门的内部控制检查监督人员。公司可根据自身组织架构和行业特点安排该职能部门的设置。 

4、《内部审计基本准则》
第四条 内部审计机构的设置应考虑组织的性质、规模、内部治理结构及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
      上述法规的明文规定，中央企业、大型国有独资企业或国有控股企业、上市公司应设立独立的内部审计机构，其他企业可视管理需要设立独立或非独立的内部审计机构。

5. 公司上市前怎样进行审计

一、审计公司的选择
中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理，而企业在境外上市，则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则或目的上市所在地证券交易所（证券委、金融管理局）允许的会计准则进行转换。当前中国的会计准则已经非常接近于国际会计准则，但其中仍存在差距。
既然要审计，就不能不谈及审计师事务所。目前，无论是在境内或境外，都无不直接考虑全球四大：普华永道、毕马威、安永、德勤。其实，还有其他的知名审计师事务所都可以提供全球性服务，如：德豪国际、RSMMcGladrey、均富、CroweGrop、CBIZ／MayerHoffmanMcCann、BKD，其中一些机构在一些特定市场知名度更高。因此，企业可以根据自身德特点现在适合自己的审计机构，而并非全球四大不可。可是，企业需要注意的是，有些发行商需要审计师事务所提供不低于融资额50％的保险，而一些审计师事务所会要求客户支付该所所能承担的最大保险额以外的保险保费。
二、审计的流程
在全球资本市场范围内，几乎都需要准上市企业提供3年财务合并报表的审计报告以及上市前最近一个季度的财务审阅报告。例如：如企业准备在6月上市，则需要进行当年第一个季度的财务审阅；如企业在11月上市，则需要提供当年前三个季度的财务审阅。最终的具体情况则需要根据上市目的地核准机构的要求。
企业在审计的时候最好能够提供电子帐套，也就是说企业最好是使用财务软件，以便解约审计时间。毕竟，手工帐套审计起来工作量会非常的大，这体现在审计时间长，审计队伍和企业配合审计人员庞大；这也间接提高企业的审计费用，审计人员的机票、食宿都是需要提供的。
在审计正式开始前，审计所会对企业的财务状况进行摸底，这里不光是对财务数据进行初期了解，也要对企业的内控状况以及相关配合人员进行初步评估，从而才能大致确定审计队伍和审计进场、审计时间。企业配合审计的人员应该对审计工作要进行充分的准备，避免审计开始的时候手忙脚乱。另外，企业应该在这一阶段于审计师事务所的税务师进行沟通以便确定企业是否已经合法纳税，在今后的交易中建立合理的税务结构。此外，企业应该准备除三年财务数据以外，还需要提供向前追述第四年的第四季度财务数据以确认起初数据；还需要提供当年第一月的财务数据以确认前一年期末数据。此外，企业也要配合审计人员年末的盘点工作，这非常重要。
三、审计中需要注意的地方
在审计过程中，企业必须最大限度的向审计师透明，协助审计师对财务数据的核实，尤其是审计师的函证工作。因为，函证是财务数据核实的最重要的手段。但是，函证又是最费时间的工作之一：函证的对象企业不一定配合，或是因为财务没有时间，或是担心存在法律风险；银行函证则需要银行的配合，但是由于银行的手续繁琐，级级审批，需要的时间很长而且多次往返。如果要节约时间，则能在审计一开始就能够开始函证工作。另外，审计师对企业的内控体系的审核也是非常重要的工作，这需要企业各个部门管理人员能够按照公司的内控体系要求提供相应的书面文件并接受面谈。第三，审计师在确认企业销售的同时对企业的纳税额进行确认，如果企业存在欠税现象将比较麻烦，会对审计报告和企业未来的发行非常不利，强烈建议企业合法纳税。

6. 公司上市审计的流程

根据《审计法》，公司上市审计的流程如下：
第三十八条  审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。
被审计单位应当配合审计机关的工作，并提供必要的工作条件。
审计机关应当提高审计工作效率。
第三十九条   审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。
审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。
第四十条  审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计对象的意见。被审计对象应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计对象的书面意见一并报送审计机关。
第四十一条  审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计对象对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。
审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。

扩展资料：
根据《审计法》：
第四十八条   被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。
被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。
审计公司的选择的注意事项:
中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理，而企业在境外上市，则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则或目的上市所在地证券交易所（证券委、金融管理局）允许的会计准则进行转换。
公司上市的风险:
(一)筹资、投资盲目，并购无规划：新上市的公司常利用募集到的资金进行资本运作，用于投资或并购其他企业，以扩大自身经营规模，扩展经营领域。
(二)股价波动异常：企业的经营举措公布后，股市将有提前量的反映，这是对未来的预期，而实施方案后的影响将在后期得以体现。
(三)更换会计师事务所。
参考资料：百度百科——审计法

7. 上市公司的内部审计部的主要工作是什么？

内部审计的内容是一个不断发展变化的范畴。现代内部审计的内容主要可分为以财务活动为对象的内部财务审计和以经营管理活动为对象的经济效益审计两大类。但在具体实施审计时，二者又是互相联系、交叉、渗透的。内部审计人员正是通过对这两部分内容的联系审计来促进审计工作目标的实现的。一般地，内部审计工作的内容包括以下几部分。\x0d\x0a一、财政财务收支审计\x0d\x0a同外部审计相比，内部审计实施的财政财务收支审计仅限于对本部门、本单位及所属各部门、各单位财政财务收支进行的真实、合法和效益审计。由于各部门、各单位的资金来源状况及资产、负债管理情况不尽相同，内部审计的重点也各不相同。对有国家财政资金介入的部门、单位，不仅要审查其自身财务状况，还须重点检查财政资金的使用渠道和使用方向。\x0d\x0a1.行政单位的内部财政财务收支审计，重点是各级国家权力机关、行政机关、审判机关、检察机关、各党派、社会团体及其在境外的派出机构的行政经费、罚没收入和行政性收费的真实、合法和效益性。\x0d\x0a2.事业单位的内部财政财务收支审计，重点是各项事业经费收支的真实、合法和效益性，包括用于科学、教育、文化、卫生、广播影视、地震、体育、民政、外交及农业、工业、交通、邮电通讯、商业贸易、工商行政、商品检验等各项事业发展的经费。这里，既包括财政预算拨款的审查，也包括财政预算外安排的各项资金、事业周转金和事业性收费的审查。\x0d\x0a3.企业单位(包括金融企业)的内部财政财务收支审计，重点是其资产、负债和损益的真实、合法和效益性。审查的主要内容：企业制定的各项制度是否符合国家有关法律法规的要求；企业一定时期内拥有的资产、承担的债务、经营成果及其分配情况的真实、合法性；企业占有的国有资产的安全、完整和保值增值情况。\x0d\x0a二、经济效益审计\x0d\x0a财政财务收支审计是内部审计的基础，经济效益审计则是内部审计发展到现阶段的特殊内容。而且，随着市场经济竞争的加剧，质量和效益已成为每个企业发展的直接决定力；通过内部审计找出经营管理中存在的问题，提出改进措施，以提高经济效益，也成为企业管理者设置内部审计机构和人员的主要目的。内部审计人员在财务收支审计的基础上进行效益审计，有许多方便之处：一是熟悉本单位情况，可以有针对性地做深入细致的调查工作；二是有足够的时间深入生产经营的各个环节，及时取得有关资料和信息；三是内部审计的相对独立地位，有利于提供客观、真实、可靠的信息，更好地为改善本部门或本单位的经营管理、提高经济效益服务。\x0d\x0a1.行政单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合行政单位财政财务收支的真实性、合法性审查，通过对行政经费使用情况的检查和分析，促使行政单位节约开支，提高行政经费管理水平，提高行政效能，同时也促进行政单位的廉政建设。\x0d\x0a2.事业单位内部审计所进行的经济效益审计，是结合事业经费筹集、管理、分配和使用等财政财务收支活动的真实性、合法性审查，通过对事业经费使用情况的检查和分析，促进有关事业单位加强事业经费的管理，提高事业经费的使用效益。\x0d\x0a3.企业单位(包括金融企业)内部审计所进行的经济效益审计，主要从改进生产经营和完善内部管理制度两个方面入手。一方面，内部审计通过对企业供、产、销各环节，人、财、物各要素的检查、分析，提出建设性意见，可以帮助本部门、本单位负责人制定改进生产经营的措施，提高经济效益；另一方面，内部审计通过评价本部门、本单位的内部控制，发现管理缺陷，提出管理建议等手段，可以帮助本部门、本单位完善内部管理机制，提高经济效益。\x0d\x0a三、经济责任审计\x0d\x0a经济责任审计是指审计人员依法对经济责任人所承担的经济责任的执行情况进行的审查。内部审计人员进行的经济责任审计，是结合日常的财政财务收支审计及经济效益审计进行的，一般侧重于经营责任目标的审计；并通过审计资料和信息的积累，为离任责任审计服务。内部审计人员在执行经营责任目标审计时，首先通过分析企业盈亏指标、国有资产保值增值指标、业务经营指标和企业职工收入分配指标及各项指标的影响因素，确定审查的重点；然后再抓住几个关键的指标，进行局部审查以便及时找出错误所在，纠正偏差，改进提高，最终促进任期经营目标的实现。

8. 上市公司审计的目的是什么

　　从微观层次来说，上市审计的目的是对被审计单位会计期间的会计报表发表审计意见，提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度。
　　从宏观层面说，审计目的包括直接目的和终极目的两部分。
　　直接目的体现的是不同审计信息使用者直接的需求动机，而终极目的则是撇开具体的审计信息使用者，从社会经济权责结构的整体考察而形成的人们对审计需求的动机。审计的直接目的是降低信息风险，终极目的是维护经济秩秩序。