甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，使用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%？

1. 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，使用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%？

方案一税前利润（8570 ）
税前利润
=不含税销售价格-不含税购进价格--应交增值税-城市维护建设税-教育费附加
=20000-11300/（1+13%）-｛2600-【11300/（1+13%）】｝-｛2600-【11300/（1+13%）】*13%｝-｛2600-【11300/（1+13%）】*13%｝*7%-｛2600-【11300/（1+13%）】*13%｝*3%
=20000-10000-1300-91-39
=8570
方案二税前利润（7470      ）
税前利润
=不含税销售价格-不含税购进价格-应交增值税-城市维护建设税-教育费附加
=20000-10300/（1+3%）-｛2600-【10300/（1+3%）】*3%｝-｛2600-【10300/（1+3%）】*3%｝*7%-｛2600-【10300/（1+3%）】*3%｝*3%
=20000-10000-2300-161-69
=7470
方案三税前利润（7640        ）
税前利润
=不含税销售价格-含税购进价格-应交增值税-城市维护建设税-教育费附加
=20000-9500-2600-2600*7%-2600*3%
=20000-9500-2600-182-78
=7640
选择方案 （一 ）

2. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,

（1）借：应收帐款 234
              贷：主营业务收入200
                     应交税费——应交增值税（销项税额）34
借：主营业务成本150
        贷：库存商品150
借：银行存款214
       财务费用20
        贷：应收账款234
（2）借：主营业务收入 30
                 应交税费——应交增值税（销项税额）5.1
       贷：银行存款35.1
（3）
借：银行存款17.55
         贷：其他业务收入15
                     应交税费——应交增值税（销项税额）2.55
借：其他业务成本10
        贷：原材料10
（4）借：银行存款80
贷：预收帐款80
借：主营业务成本50
        工程施工——合同毛利 25
        贷：主营业务收入 75
借：预收帐款75
贷：工程结算75
（5）
借：管理费用11.7
       贷：主营业务收入 10
                 应交税费——应交增值税（销项税额）1.7
借：主营业务成本8
        贷：库存商品8

3. 甲企业为增值税一般纳税人，税率为17%。

1）借：固定资产  550+10=560
            应交税费——应交增值税（进项）93.5
贷：银行存款  560+93.5
2）借：制造费用  （560-20）/10/12
 贷：累计折旧  （560-20）/10/12
3）借：在建工程600
        应交税费——应交增值税（进项）102
贷：银行存款600+102
4）借：在建工程3
贷：银行存款3
借：固定资产600+3
贷：在建工程603
5）借：制造费用（603--3）/50000*720
贷；累计折旧  （603--3）/50000*720

4. 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，

甲公司换入该设备的入账价值=甲公司换出资产公允价值+发生的为换入资产发生的相关费用-收到的增值税进项税额-收到的补价=200+5+10-160*17%-12.8=175


甲公司相关会计分录如下：
借：固定资产 175
       累计摊销 110
       应交税费-应交增值税-进项税额 160*17%=27.2
  贷：无形资产 250
         营业外收入-非流动资产处置利得 200-（250-110）=60
         银行存款 5+10-12.8=2.2

5. 华天公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税率25%，城建税教育费附加略

原题：华天公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：
（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。
（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，
（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。
（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。
（5）用银行存款支付销售费用1万元。
（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：
（1）营业收入（   ）元；
（2）营业成本（   ）元；
（3）营业利润（   ）元；
（4）利润总额（   ）元；
（5）所得税费用（   ）元
（6）净利润（   ）元。
答案：
(1)借：应收账款 46.8
   贷：主营业务收入 40 
       应交税费 6.8
   借：主营业务成本 16
    贷：库存商品16
(2)借：生产成本 24
      制造费用8
      管理费用8 
    贷：应付职工薪酬40
（3）借：银行存款8
      贷：其他营业收入8
（4）借：制造费用 5
         管理费用2
         其他业务支出1
       贷：累计折旧8
（5）借：销售费用1
      贷：银行存款1
（6）借：待处理财产损益2
      贷：营业外收入2
营业收入=主营业收入+其他业务收入=40+8=48
营业成本=主营业成本+其他业务成本=16+1=17
营业利润=48-17-管理费用之和-销售费用=31-10-1=20
利润总额=20+营业外收入-营业外支出=20+2+0=22
所得税费用=22*0.25=5.5
净利润=22-5.5=16.5

6. 甲企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17% ，

按要求，您这个不能开具专用发票的，应该开具普通发票才对哈！

投入时：

借：固定资产351
贷：实收资本351
08年计提折旧时：
借：制造费用66.69
贷：累计折旧=351*（1-5%）/5=66.69
09年处置时：
借：固定资产清理217.62
        累计折旧=66.69*2=133.38
 贷： 固定资产 351
收款时：
借：银行存款234
       应交增值税-未交增值税=9/2=4.5
贷：固定资产清理=234-9=225
       应交税费-应交增值税（销项税额）234/（1+0.04）*0.04=9
       营业外收入-政府补助收入 4.5
借：固定资产清理7.38
贷：营业外收入收入 7.38

自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
本通知所称已使用过的固定资产，是指纳税人根据财务会计制度已经计提折旧的固定资产。
以上规定对应的按照适用税率征收增值税的固定资产销售要求使用专用发票，按照4%征收率减半征收的固定资产销售要求开具普通发票。

7. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17％，

(1)借：固定资产     411
     贷：银行存款     411
（2）提折旧：借：制造费用      39.6
                         贷：累计折旧     39.6
          提减值准备：借：资产减值损失      50.4
                                   贷：固定资产减值准备     50.4
（3）提折旧    借：制造费用      34               
                              贷：累计折旧     34
改良：借：在建工程      287
                  累计折旧          73.6
                  固定资产减值准备   50.4
                  贷：固定资产       411
（4）付款：借：在建工程     25
                       贷：银行存款    25
           验收：借：固定资产     312
                       贷：在建工程        312
            4--12月折旧：借：制造费用      27.75
                                     贷：累计折旧        27.75
（5）09年提折旧：借：制造费用      37                                 
                                 贷：累计折旧        37
          处置净损益=312-27.75-37+40-0.19(增值税)-3=210.44
分录：借：固定资产清理     247.25
                 累计折旧           64.75
                 贷：固定资产       312
残料、公司赔偿：借：银行存款      40
                                贷：固定资产清理   39.81
                                       应交税费——应交增值税    0.19
支清理费用：借：固定资产清理    3
                          贷：银行存款        3
净损益：借：营业外支出        210.44
                 贷：固定资产清理      210.44
是否满意？

8. 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%

(1)借：待处理流动财产损溢 14（不一定）                                    
      贷：原材料——W材料      14
(2)借：银行存款或其他应收款-保险公司 10
        贷：待处理流动财产损溢              10
(3)借：营业外支出                    4
    贷：待处理流动财产损溢                4   
 说明：因自然灾害发生的存货损失进项税额不用转出;
       由于你没有告知存货是按什么方法近出，所以14不一定正确，若是加权平均则这个数字为:13.75