甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2011年9月份发生下列业务： （1） 购进原材料一批

1. 甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2011年9月份发生下列业务： （1） 购进原材料一批

（1）借：原材料                              52360
         应交税费—应交增值税（进项税额）     8640
    贷：应付账款                             61000
（2）借：库存商品             69600
         应交税费—应交增值税（进项税额）10400
     贷：银行存款        80000
（3）借：在建工程   93600
     贷：原材料     80000
        应交税费—应交增值税（进项税额转出） 13600
（4）借：营业外支出   900000
     贷：库存商品   800000
         应交税费—应交增值税（销项税额） 100000
（5）借：银行存款   35100
     贷：其他业务收入   30000
        应交税费—应交增值税（销项税额） 5100
借：其他业务成本    23000
贷：原材料         23000

2. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年度发生下列经济业务：

(1) 借：存货  3
           贷：待处理财产损益 3
     借：待处理财产损益 3
          贷：营业外收入  3
(2)借：固定资产    10
           应交税费——应交增值税（进项税额） 1.7
         贷：实收资本 11.7
(3)借：固定资产清理  32
           累计折旧       8
           贷：固定资产   40
      借：固定资产清理     0.1
             贷：银行存款    0.1
      销项税额为 30/1.04*0.04=1.1538
借：银行存款   30
            营业外支出 3.2538
            贷：固定资产清理     32.1
                     应交税费——应交增值税（销项税额）1.1538

3. 甲公司系上市公司，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%，适

答案：b1540
借：管理费用1540
贷：应缴税费——应交增值税（进项税额）340
贷：库存商品1200

4. 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，发生以下业务

1.对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付维修人员工资1.2万元。
借：管理费用
1.2
贷：应付职工薪酬
2.对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员的工资3万元.
借：制造费用
3
贷：应付职工薪酬
3
3.为公司总部下属25位部门经理每人租备汽车一辆免费使用，假定每月计提折旧每辆0.08万元
借：管理费用
0.08
贷：应付职工薪酬
0.08

5. 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料采用实际成本核算.

(1) 借：原材料  600 000
            应交税费—应交增值税（进项） 102 000
           贷：银行存款  702 000
（2）借：应收账款 2140 000
               贷：主营业务收入  2000 000
                      应交税费—应交增值税（销项） 140 000
（3）借：待处理财产损益 117 000
                贷：原材料   100 000
                      应交税费—应缴增值税（转出） 17 000
          查明原因之后，没有责任人的话，将待处理转入营业外支出
      借：营业外支出 117 000
            贷：待处理财产损益 117000
           如果有责任人赔偿
      借：其他应收款  117 000
            贷：待处理财产损益 117 000

6. 求做会计分录！A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%.2008年6月,发生下列业务:

1、借：应收账款   23060
        贷：主营业务收入 18000
             应交税费-应交增值税（销项税）3060
             银行存款    2000

2、借：应收票据    23400
         贷：主营业务收入  20000
               应交税费-应交增值税（销项税）3400

借：主营业务成本   16000
    贷：库存商品        16000

3、借：银行存款    22700
           财务费用       360
         贷：应收账款      23060

4、借：预付账款  8000
         贷：银行存款  8000

5、  借：银行存款  23120.50
             财务费用     279.50
           贷：应收票据  23400

6、借：原材料   20000
          应交税费-应交增值税（进项税）3400
         贷：预付账款  8000
               银行存款   15400

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7. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年和2015年发生的有关资产业务资料如

1）因为是不动产建造，所以工程物资的进项不能抵扣，领用的产品需要计税销项，都要列入到工程成本中去。5000+850+1300+1500*17%+395=7800，答案选A
2）答案选BD
当月增加的固定资产，当月不折旧下月开始折旧，行政楼是14年12月增加的，折旧开始应该是15年1月，因为是行政用的，所以折旧应计入管理费用
3）答案选ACD
特许权应该确认为无形资产，无形资产当月增加当月就要摊销，收益=50-3-（48-4.4）=3.4

因为是管理用的，所以摊销计入管理费用
4）答案选ABC
A：转换日，固定资产已计提折旧=7800×(1-5%)/10=741，账面价值为7059，公允价9000，转换日公允价大于账面，差额计入其他综合收益。B：租金计入其他业务收入。C公允价变动，通过公允价值变动损益科目。D：公允模式核算，不用折旧
5）答案选AC
A：公允价9000变成9100，公允价变动，通过公允价值变动损益科目。
B：固定资产处置当月仍计提折旧，所以计提12个月的折旧=7 800×(1-5%)÷10=741万元，计入管理费用，无形资产摊销4.4万元计入管理费用，管理费用合计=741+4.4=745.4
C：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益=-741-4.4+100+75=570.4
D：只有2015年12月的租金收入计入其他业务收入，
　　借：银行存款 75
　　贷：其他业务收入 75

8. Z公司（增值税一般纳税人、经营产品适用17%的增值税）2010年12月发生部分业务如下，要求编制会计分录

1借：应交税费--未交增值税120万
贷：银行存款120万
2借：长期投资21.1万
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）30*17%=5.1万
库存商品16万
3借；固定资产清理80万
贷：应交税费--应交营业税80万
4借：营业㚈支出50000
贷：银行存款50000
5借：生产成本60000
制造费用28000
管理费用30000
销售费用32000
贷：应付职工薪酬150000
6借：银行存款2000万
贷：应付债券2000万
7借：管理费用20000
贷：累计折旧20000
8借：应收帐款23.4万
贷：主营业务收入20万
应交税费--应交增值税（销项税额）20*17%=3.4万

借：主营业务成本10万
贷：库存商品10万
9借：所得税费用120000
贷：应交税费--应交企业所得税120000
10借：本年利润600万
贷：利润分配--未分配利润600万