关于交易性金融资产-公允价值低于账面价值的处理分录

1. 关于交易性金融资产-公允价值低于账面价值的处理分录

6-2入账  借：交易性金融资产-成本 100
                 贷：银行存款 100
6-30亏了 借：公允价值变动损益  40
           贷：交易性金融资产-公允价值变动 40
7-12 实际上是几笔分类，首先处理公允价值变动，再处理交易性金融资产出售
           1.借：交易性金融资产-公允价值变动 20
                  贷：公允价值变动损益  20 
---------------------------------------------------
          2.借：银行存款 80
                   交易性金融资产-公允价值变动 20 
                   投资收益 20
                      贷：交易性金融资产-成本 100
                             公允价值变动损益  20

2. 交易性金融资产出售时的公允价值低于账面价值，且又高于交易性金融资产-成本，这个会计分录怎么做？

1.刚购入时分录
借：交易性金融资产-成本 100
贷：银行存款 100
2.持有3个月后分录
借：交易性金融资产-公允价值变动 20
贷：公允价值变动损益 20
3.第五个月分录
借：公允价值变动损益 10
贷：交易性金融资产-公允价值变动 10
4.出售时分录
借：银行存款 105
投资收益5
贷：交易性金融资产-成本100
交易性金融资产-公允价值变动 10
同时做分录
借：公允价值变动损益 10
贷：投资收益 10

3. 请问，交易性金融资产的公允价值该怎样理解，会计分录该怎么做

交易性金融资产的公允价值我个人理解就是交易性金融资产的市价，也就是说到了指定的那天市面上的价格。会计分录：
1、如果那天的市价高于帐面的价格那分录：
借：交易性金融资产---公允性价值变动，
    贷：公允性价值变动损益
2、相反，如果那天的市价低于帐面的价格那分录是：
借：公允性价值变动损益
    贷：交易性金融资产---公允性价值变动

4. 出售交易性金融资产的分录是什么呢？存在公允价值变动和投资收益

1、按售价与帐面余额之差确认投资收益    
借：银行存款      
贷：交易性金融资产——成本        
交易性金融资产——公允价值变动        
投资收益    
2、按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失    
借/贷：公允价值变动损益      
贷/借：投资收益

5. 请问，交易性金融资产的公允价值该怎样理解，会计分录该怎么做

交易性金融资产的公允价值我个人理解就是交易性金融资产的市价，也就是说到了指定的那天市面上的价格。会计分录：
1、如果那天的市价高于帐面的价格那分录：
借：交易性金融资产---公允性价值变动，
贷：公允性价值变动损益
2、相反，如果那天的市价低于帐面的价格那分录是：
借：公允性价值变动损益
贷：交易性金融资产---公允性价值变动

6. 交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做？

1、借：公允价值变动损益 10万
贷：交易性金融资产——公允价值变动 10万
2、借：银行存款 110万
交易性金融资产——公允价值变动 10万
贷：交易性金融资产——成本 100万
投资收益 20万
借：投资收益 10万
贷：公允价值变动损益 10万
交易性金融资产处置时，收到的对价与其账面价值的差额计入投资收益。同时，将以前累计的公允价值变动损益结转至投资收益。
公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额，贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。

扩展资料：
一、采用评估模型确定公允价值的条件
IAS39使用指南提出了采用评估模型确定公允价值的条件：
（1）使用该方法的目的是建立计量日的可能交易价格，该价格为一般商业考虑下的正常交易价格；
（2）价值评估方法尽量加入市场参与者在定价时考虑的所有因素;
（3）尽量定期使用可观察的同一商品现时市场价格或可观察市场信息，测试并校正该评价方法的有效性。除了考虑这三个条件外，还应该考虑资料输入的使用、可观察的市场信息和其他可能影响金融商品公允价值的不可观察因素。
例如，债券商品评估的可观察的市场信息，即计量日的市场基准利率，可采用银行间的同业拆借利率，不可观察因素为信用风险贴水等。评估结果最好使用实际交易价格进行校正，同时调整信用风险贴水，以便评估模型在开始时就能够产生“交易价格”。
二、三个条件确定合理的公允价值
（1）信息公开，双方对于交易对象所了解的信息是对称的；
（2）双方自愿，若没有相反的证据表明所进行的交易是不公正的或处于非自愿的，市场交易价格即为资产或负债的公允价值。
（3）对资产或负债进行公平交易。
公允价值既可以是基于事实性交易的真实市价，也可以是基于假设性交易的虚拟价格。
参考资料来源：百度百科-公允价值

7. 可供出售金融资产公允价值变动，怎么做会计分录

公允价值变动会计分录怎么做
公允价值变动损益和投资收益都属于损益类账户，借方记减少，贷方记增加
比如如果金融资产升值
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
公允价值变动损益在金融资产处置或减值时，必须转入投资收益
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
案例：
可供出售金融资产公允价值变动，怎么做会计分录?
1、可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额：
借：可供出售金融资产——公允价值变动
贷：其他综合收益
2、公允价值低于其账面余额的差额的：
借：其他综合收益
贷：可供出售金融资产——公允价值变动
《企业会计准则第39号——公允价值计量》准则规定，年末如果无法获得被投资公司股份的公开市场报价，可以采用市场乘数法确定其公允价值。
3、可供出售金融资产的处置时：
借：银行存款【应按实际收到的金额】
其他综合收益【转出的公允价值累计变动额】
贷：可供出售金融资产——成本、公允价值变动、利息调整等
投资收益
其他综合收益【转出的公允价值累计变动额】

交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做?
购进交易性金融资产时：
借：交易性金融资产-成本
投资收益
贷：银行存款
上涨时
借：交易性金融资产-公允价值变动
贷：公允价值变动损益
下跌时
借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动
出售时
交易性金融资产-公允价值变动余额为借方时，转为贷方;余额为贷方时，转为借方
公允价值变动损益余额为借方时，转为贷方;余额为贷方时，转为借方
借：银行存款
交易性金融资产-公允价值变动
贷：交易性金融资产-成本
投资收盗
同时
借：投资收盗
贷：公允价值变动损益
公允价值变动会计分录怎么做为会计学堂整理，不是所有的会计都是学院派，能够从基层做起，积累经验，学习理论也是一种途径，选择好的平台对于大家的学习很重要。

8. 可供出售金融资产公允价值变动，怎么做会计分录

借：可供出售金融资产-成本 
贷：银行存款              
借：可供出售金融资产-公允价值变动 
贷：资本公积-其它资本公积         
借：资本公积-其他资本公积         
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 
借：资产减值损失                  
贷：可供出售金融资产-公允价值变动 
借：银行存款 
可供出售金融资产-公允价值变动 
投资收益 
贷：可供出售金融资产-成本
资产减值损失  
资本公积-其它资本公积