期末现金及现金等价物余额怎么算

1. 期末现金及现金等价物余额怎么算

2. 期末现金及现金等价物余额怎么算

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。

3. 期末现金及现金等价物余额为什么不是等于货币资金

资产负债表的货币资金期末余额不等于现金流量表期末现金及现金等价物的是非常正常的情况，尤其是在上市公司的财务报表里。原因主要如下：
两者包含的内容不同：货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金；而现金及现金等价物除了现金（包括库存现金以及随时可以支付的存款）还有现金等价物（包含了持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资,）。
上市公司通常有一些受限现金，受限现金不符合现金流量表中对现金或现金等价物的定义，因此在现金流量表中是不包括受限现金。常见受限现金有保证金、冻结资金等。还有就是上面提到的不属于货币资金项目，但是属于现金等价物的项目。例如交易性金融资产等。

4. 为什么期末现金及现金等价物余额会比货币资金小

 为什么期末现金及现金等价物余额会比货币资金小  1、有些公司不光持有现金，而且持有现金等价物。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债券。  2、现金等价物与现金区别  现金是可由企业任意支配使用的纸币、硬币。现金是我国企业会计中的一个总账账户，在资产负债表中并入货币资金，列作流动资产，但具有专门用途的现金只能作为基金或投资专案列为非流动资产。  3、现金等价物是指短期且具高度流动性之短期投资，因其变现容易且交易成本低，因此可视为现金。  4、有可能是定期存款搅乱了现金流，有些企业把定期存款作为其他货币资金持有，而其他货币资金包含在“货币资金”报表专案内。  借:其他货币资金——定期存款  贷:银行存款  上市公司报表中确实存在将定期存款计入经营活动现金流出或是投资活动现金流出，共同点是不认为定期存款是现金及现金等价物。  由此造成了你说的情况，也造成了资讯的不可比。说明《企业会计准则》对现金流量表的规范水准有待提高。
  期末现金及现金等价物余额为什么不是等于货币资金  现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 货币资金包括现金和银行存款其它存款，是企业能直接支付的款项。是两个不同的概念。所以它们不相等。
  期末现金及现金等价物余额怎么算  一般企业：资产负债表货币资金余额就是现金及等价物余额
  
  
   
  现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；  现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；  现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
  现金等价物 期末余额  根据企业会计准则（制度）的规定：现金等价物，指企业持有的期限短（一般是指从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。  因此，现金等价物主要指的是“短期投资”科目中，符合现金等价物定义的短期债券投资。例如可在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资等。
  期末现金及现金等价物余额等于贷款余额吗  一季报内，本期的期初是年初，期末是本年3月；第二栏若写“上期”，即期初去年年初，期末为去年3月。所以对于现金流量表来说，本期的期初现金及现金等价物期初余额与上期的期末余额不一样。中报同理。
  净现金流指的到底是 现金及现金等价物净增加额 还是 期末现金及现金等价物余额？？？  净现金流指的是 现金及现金等价物净增加额  因为净现金流量是企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流入量减流出量。
  现金流量表中现金及现金等价物净增加额与期末现金及现金等价物余额应该相等吗  不一定。如果期初（年初）为零才会想等。
  关于现金及现金等价物余额  现金等价物是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。现金等价物通常指购买在3个月或更短时间内即到期的或即可转换为现金的投资。企业应当根据经营特点等具体情况，确定现金等价物的范围，并在会计报表附注中披露确定现金等价物的会计政策，并一贯性地保持这种划分标准。这种政策的改变应视为会计政策的变更。  所以，只有在企业不确定县金等价物的情况下，现金流量表中现金及现金等价物期末余额与资产负债表中的货币资金期末余额才会相等。
  现金等价物的期末余额是什么余额  现金等价物是指期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资，主要指购买日至到期日小于3个月的短期债券投资。  现金等价物不包括准备3个月内出售的短期股票投资。根据定义，准备3个月内出售的短期股票投资虽然符合“期限短、流动性高”的特点，但由于其市价变动风险大，难以转换成已知现金，所以不作为现金等价物看待。  期限超过3个月的短期债券投资，在现金流量表中作为投资活动产生的现金流量反映。
   

5. 期初现金及现金等价物余额怎么计算

现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。
现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资）。
其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中“货币资金”项目的期初金额填。

扩展资料：
弥补了资产负债信息量的不足：
资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的；损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的（收入、费用无期末余金额，利润结转下期）。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用。
没有填入会计报表。会计资料一般是发生额与本期净增加额（期末、期初余额之差或期内发生额之差），说明变动的原因，期末余额说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用，不能不说是一个缺憾。
根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产，这个公式表明，现金的增减变动受公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加（减少）导致现金的增加（减少），非现金资产的减少（增加），导致现金的增加（减少）。
现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。
参考资料来源：百度百科-现金流量表

6. 现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是什么

现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额。
现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资）。
其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中“货币资金”项目的期初金额填。

拓展资料

现金流量表现实局限性
很多书刊认为经营活动产生的现金流量净额是评价企业偿还能力的重要标，如公式：短期偿债能力流动比例=经营活动产生的现金流量净额/流动负债总额
认为比率较大，偿还能力越强，但是这个公式是看条件的，不具有普遍意义。采用这个公式首先是资金市场比较成熟，有随时可以抛售或转换的有价证券，短期有价证券是现金的等价物，是企业现金的一种转换形式，有一定的收益性，企业现金比较充裕时，可作为储藏手段。这一条是应具备的，尤其是广大的农村基层，资金市场非常单一，主要依赖银行。把钱存在银行里收益率很低，持有量过多是一种浪费，现金不能变成有一定收益的等价物，存量就不能增加。另外企业应有一定的瞬息万变有资金、负债率不应太高，在这种情况下企业现金多了，可按交易性需要、预防性需要和投资性需要持有一定数量的现金。如果企业自有资产较少，负债率高，往往依赖银行贷款维持生产经营，这种情况下，现金到手使穷于应付偿还多种欠款购买生产必须的原材料，经营好现金多时因偿还欠款负债率降一下，达不到需要储存现金的水平。现金流量净额是个差量指标（流入减流出或期末减期初）期末比期初多一些或少一些没有什么实际意义，所以当前用现金流量净额评价企业应视条件而定。
编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况，其公式可表述为：“当期现金净增加额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量”。
现实局限性
很多书刊认为经营活动产生的现金流量净额是评价企业偿还能力的重要标，如公式：短期偿债能力流动比例=经营活动产生的现金流量净额/流动负债总额
认为比率较大，偿还能力越强，但是这个公式是看条件的，不具有普遍意义。采用这个公式首先是资金市场比较成熟，有随时可以抛售或转换的有价证券，短期有价证券是现金的等价物，是企业现金的一种转换形式，有一定的收益性，企业现金比较充裕时，可作为储藏手段。这一条是应具备的，尤其是广大的农村基层，资金市场非常单一，主要依赖银行。把钱存在银行里收益率很低，持有量过多是一种浪费，现金不能变成有一定收益的等价物，存量就不能增加。另外企业应有一定的瞬息万变有资金、负债率不应太高，在这种情况下企业现金多了，可按交易性需要、预防性需要和投资性需要持有一定数量的现金。如果企业自有资产较少，负债率高，往往依赖银行贷款维持生产经营，这种情况下，现金到手使穷于应付偿还多种欠款购买生产必须的原材料，经营好现金多时因偿还欠款负债率降一下，达不到需要储存现金的水平。现金流量净额是个差量指标（流入减流出或期末减期初）期末比期初多一些或少一些没有什么实际意义，所以当前用现金流量净额评价企业应视条件而定。
编制现金流量表的目的在于提供某一会计期间的现金赚取和支出信息，以反映企业现金周转的时间、金额及原因等情况，其公式可表述为：“当期现金净增加额=经营现金净流量+投资现金净流量+筹资现金净流量”。
参考资料：百度百科-现金流量表

7. 现金的期末余额

1、行62=资产负债表的“货币资金”期末余额
2、行62应该是手动填写进去，而不是想图中表上所显示的通过公式结算取值而来的？
如果不是软件记账，或使用软件记账但没有设置现金流量科目，是手工填进去的。

8. 现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是什么

现金流量表中现金及现金等价物的期初余额是上年度结转至本年度可供本期周转使用的现金及其等价物的金额
现金流量表的现金及现金等价物包括库存现金、银行存款（不含定期存款）、其他货币资金和现金等价物（即持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的短期投资）。
其中货币资金和银行存款以及其他货币资金的期初余额：按照资产负债表中“货币资金”项目的期初金额填。
现金等价物的期初余额，对照短期投资类科目分析填列。