会计业务题，帮帮忙
2024-05-10 17:51
1. 会计业务题，帮帮忙
10年 年末的坏账准备余额，200*3%=6 11年 收回坏账一万 年末余额150*3%=4.5 本期应提，4.5-6-1=-2.5 12年 发生坏账3.5 本期应提，3-4.5+3.5=2 年末余额100*3%=3
2. 会计业务题，帮我看看吧
（1）5日，从A公司购入甲材料，收到专用发票，注明价款30 000元，增值税5 100元，开出银行汇票付清货款，材料已经验收入库；
借：原材料 30000
应交税费－进项税金 5100
贷：银行存款 35100
（2）10日，按合同规定，预付B公司材料款50 000元；
借：预付账款（或应付账款） 50000
贷：银行存款 50000
（3）19日，B公司发来乙材料，增值税专用发票注明价款50 000元，税款8500元，开出转账支票补付余款，材料已验收入库。
借：原材料 50000
应交税费－进项税金 8500
贷：预付账款（或应付账款） 50000
银行存款 8500
3. 会计业务题，帮帮忙
1：2000年1月购入经营租赁资产
借：固定资产-出租用1000000
贷：银行存款 1000000
2：2月2日出租全部的10台设备
借：固定资产-租出资产 1000000
贷：固定资产-出租用1000000
3：收取租金
借：银行存款 300000
贷：主营业务收入 300000 （10*5000*6）
计提折旧：
借：主营业务成本60000
贷：累计折旧 60000（1000000*12%/2）
4. 会计业务题
（1） 月初材料成本差异=98000-100000=-2000 本月材料成本差异率=（月初结存材料的成本差异+本月收入材料的成本差异）÷（月初结存材料的计划成本+本月收入材料的计划成本）×100%=（-2000+8000）/（100000+200000）=2% 发出材料应负担的成本差异=发出材料的计划成本×材料成本差异率=180000*2%=3600 本月发出材料的实际成本=发出材料计划成本+发出材料负担材料成本差异=180000+3600=183600 （2） 1、第1年计提坏账准备:1000000*3‰=3000 借:资产减值损失 3000 贷:坏账准备 3000 2、第2年发生坏账损失 借：坏账准备 9000 贷：应收账款--甲单位 4000 贷：应收账款--乙单位 5000 3、年末应收账款余额为1200000,计提:1200000*3‰=3600，但由于第一年计提数3000元不够支付损失数9000元，因此，在第二年末时应补提第一年多损失的6000元，即，第二年末共计提9600元。 借:资产减值损失9600 贷:坏账准备 9600 4、已冲销的上年应收账款又收回 借：应收账款--甲单位 3000 贷：坏账准备 3000 同时： 借：银行存款 3000 贷：应收账款 3000 第三年末应收账款余额为800000，800000*3‰-（3600+3000）=-4200 由于第3年收回已前冲销的坏账3000元，因此，年末坏账准备的贷方余额已经为6600元了，而当年按应收账款余额计算，只能将坏账准备贷方余额保持为2400元，因此，应将多计提的4200元冲回。 借：坏账准备 4200 贷：资产减值损失 4200 （3） (1)借：资产减值损失-计提坏账准备 10000（2000000*0.005） 贷：坏账准备 10000 （2）2002年应收账款余额为2400000所以2002年末坏账准备计提数应为2400000*0.005=12000 因为以前计提使坏账准备贷方余额为10000所以2002年末在计提2000元即可，所以2002年末分录 借：资产减值损失-计提坏账准备 2000 贷：坏账准备 2000 （3）借：坏账准备 15000 贷：应收账款 15000 （4）因为2003年末应收账款余额为22000000，所以到2003年末应收账款应计提即坏账准备贷方余额为22000000*0.005=110000，而在2003年末之前应收账款为 15000（借方）-10000（贷方）-2000（贷方）=3000（借方） 而根据2003年末应收账款余额要求2003年末应计提110000元坏账准备，所以2003年末在计提 110000+3000=113000元即可，所以分录为 借：资产减值损失-计提坏账准备 113000 贷：坏账准备 113000 （5）借：应收账款 10000 贷：坏账准备 10000 借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000 （6）2004年末应计提坏账准备2500000*0.005=12500 2004年末前应收账款坏账准备为贷方110000+10000=120000，所以2004年末应冲回计提坏账准备120000-12500=107500，所以分录为 借：坏账准备 107500 贷：资产减值损失-计提坏账准备 107500 （4） 1、原材料月初余额40000，则计划成本下的数量是 40000/10=4000公斤 实际成本=原材料借方+材料成本差异借方=40000+500=40500元 ，材料成本差异借方表示超支，贷方表示节约。所以实际单价=40500/4000=10.125元/公斤 2、4月5日 发出材料100公斤，则计划成本下发出货物金额=100*10=1000元 发出材料成本差异（10.125-10）*100=12.5元 借：委托加工物资 1012.5 贷：原材料 1000 材料成本差异 12.5 3、购买甲材料实际单价=61000/6000=10.167元/公斤 计划成本下总金额=6000*10=60000元。 则因为材料未到，记到材料采购中 借：材料采购 61000 应交税费-应交增值税-进项税 10370 贷：银行存款 71370 4、验收入库的时候，发现短缺，那实际单位就会提高，因为数量少了。所以，实际单价=61000/（6000-20）=10.201.则计入材料成本差异的金额为（10.201-10）*5980=1201.98 计入原材料的金额=5980*10=59800 有些小数点，你可以佘略 借：原材料 59800 材料成本差异 1200 贷：材料采购 61000 5、当月材料成本差异率=（当月月初材料成本差异+当月入库材料成本差异）/（当月月初材料计划成本+当月入库材料计划材料成本）=（500+1700）/（40000+59800）*100%=2% 本月发出材料应付担的成本差异=本月发出材料的计划成本*材料成本差异率=5000*2%=100 借：生产成本 100 贷：材料成本差异 100 这里借方，看实际情况决定，有管理费用，制造费用等，看领用原材料的部门和比例分配。我为了简便，只记了一个科目。 本月月末库存材料实际成本=本月月末库存材料计划成本+材料成本差异月末结存=（40000-1000+59800）+（500-12.5+1200-100）=98800+1587.5=100387.5 （5） 借：委托加工物资50000 贷：原材料50000 借：委托加工物资22000 应交税费一应交增值税进项3740 贷：银行存款25740 借：委托加工物资8000 贷：银行存款8000 借：原材料80000 贷：委托加工物资80000 （7） 2010.1.2 借：持有至到期投资——成本 1000 应收利息 40 贷：银行存款 1012.77 持有至到期投资——利息调整 27.23 A公司2010年1月2日持有至到期投资的成本=992.77+20-40=972.77 2010.1.5,收到之前的股利 借：银行存款 40 贷：应收利息 40 2010.12.31 期初摊余成本=992.77+20-40=972.77 应确认的投资收益=972.77X5%=486385（元） 持有至到期投资——利息调整=48.6385-40=8.6385（元） 借：持有至到期投资——利息调整 8.6385 应收利息 40 贷：投资收益 48.6385 2011.1.5 借：银行存款 40 贷：应收利息 40 2011年12月31日 摊余成本=972.77+8.6385=981.4085（元） 应确认的投资收益=981.4085*5%=49.0704（元） 借：应收利息 40 持有至到期投资——利息调整 9.0704 2012年1月5日 借：银行存款 40 贷：应收利息 40 2012年12月31日 持有至到期投资——利息调整=27.23-8.6385-9.0704=9.5211 投资收益=（972.7700+8.6385+9.0704）*5%=49.5239 借：应收利息 40 持有至到期投资——利息调整 9.5211 贷：投资收益 4.95211 2013年1月1日 借：银行存款 1040 贷持有至到期投资——成本 1000 应收利息 40
5. 会计业务题
1、借：银行存款 50000
贷：其他应收款—客户 50000
2、借：财务费用 9000
贷：银行存款 9000
3、借：待摊费用—报刊费
贷：现金
4、借：银行存款 3000
应收账款 7000
贷：主营业务收入 8547.01
应交税金-增值税-销项税 1453.99 (17%税率)
5、借： 现金\银行存款 20000
贷：预收账款 20000
6、借：银行存款 6000
贷：财务费用---利息收入 6000
7、借：管理费用 100
贷：待摊费用 100
8、借：银行存款 12000
贷其他业务收入 12000
6. 会计业务题
借款
借：银行存款 100000
贷：短期借款 100000
第一次计息
借：财务费用 1500
贷：银行存款 1500
第二次计息
借：财务费用 1500
贷：银行存款 1500
还款
借：短期借款 100000
贷：银行存款 100000
1、（1）借：库存现金 90000
贷：实收资本 90000
（2）借：固定资产 150000
贷：实收资本 150000
（3）借：固定资产 100000
贷：营业务收入 100000
（4）借：原材料 30000
贷：实收资本 30000
（5）借：无形资产 30000
贷：实收资本 30000
（6）借：资本公积 100000
贷：实收资本 100000
2、实收资本总额=90000+150000+30000+30000=300000
甲30%
乙50%
丙10%
丁10%
3、甲=90000+30000=120000
乙=150000+50000=200000
丙=30000+10000=40000
丁=30000+10000=40000
4、借：银行存款 110000
贷：实收资本 100000
资本公积 10000
比例=（120000+100000）/(400000+100000)=44%
7. 会计业务题
1、某企业年末应收账款的余额为1000000元（以年度未提坏账准备），提取坏账准备的比例为5%，第二年发生坏账损失60000元年末应收账款为1200000元第三年上年的已冲销的坏账又收回期末应收账款为1500000元。要求：(1)编制第一年计提坏账准备的会计分录(2)编制第二年相关会计分录（写出期末计提坏账准备的计算过程）（3）编制第三年相关会计分录（写出期末计提坏账尊卑的计算过程） 【参考答案】 ①第一年计提坏账准备=1 000 000×5%=50 000（元） 借：资产减值损失 50 000 贷：坏账准备 50 000 ②第二年坏账准备应有余额=1 200 000×5%=60 000（元） 因发生60 000元的坏账准备，计提数=60 000-50 000+60 000=70 000（元） 发生坏账： 借：坏账准备 60 000 贷：应收账款 60 000 计提减值时： 借：资产减值损失 70 000 贷：坏账准备 70 000 ③第三年坏账准备应有余额=1 500 000×5%=75 000（元） 因第二年发生的坏账60 000元，本年又收回， 则计提数=75 000-60 000-60 000 = - 45 000（元） 收回坏账时： 借：银行存款 60 000 贷：应收账款 60 000 借：应收账款 60 000 贷：坏账准备 60 000 计提减值时： 借：坏账准备 45 000 贷：资产减值损失 45 000 2、资料：W公司于20X7年1月1日正式动工建造一栋办公楼，工期预计为1年零6个月工程采用出包方式。该公司为建造办公楼于20X7年1月1日取得专门借款2000万元借款期限3年年利率8%另外该企业于20X7年7月1日又取得专门借款4000万元期限5年年利率10%，借款利息按年支付。闲置借款资金用于固定收益债卷投资该短期投资月收益率为0.5%该企业资产支出情况如下：20X7年1月1日，支出1500万元；20X7年7月1日，支出2500万元；该办公楼于20X8年6月30日完工达到预定可使用状态。 要求：计算20X7年专门借款的利息资本化的金额 【参考答案】 ①2007年第一笔专门借款尚未动用数=2000-1500=500（万元） 这部分闲置资金投资于债券的收益=500×0.5%×6个月=15（万元） 2007年7月1日使用2500万元。其中的500万元使用第一笔专门借款，第二笔专门借款只使用2000万元， 第二笔专门借款未动用数=4000-2000=2000（万元） 这部分闲置资金投资于债券的收益=2000×0.5%×6个月=60（万元） 第一笔专门借款的利息=2000×8%=160（万元）， 第二笔专门借款的利息=4000×10%×6÷12=200（万元） 专门借款费用化的金额为15+60=75万元。 专门借款资本化的金额=（160+200）-75=285（万元） 借：财务费用 75 借：在建工程 285 贷：应付利息 360
8. 会计业务题
（1）
B、C材料运杂费分配率=1500/(30000+20000)=0.03元/千克
B材料应负担的运杂费=30000*0.03=900元
C材料应负担的运杂费=20000*0.03=600元
B材料采购成本=30000*4.50+900=135900元
C材料采购成本=20000*0.20+600=4600元
（2）
制造费用分配表
年 月
产品名称 分配标准（生产工时） 分配率（元/工时） 分配金额（元）
甲产品 2040 2 4080
乙产品 3200 2 6400
丙产品 2860 2 5720
合计 8100 16200
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