行政事业单位内部审计制度有哪些？

1. 行政事业单位内部审计制度有哪些？

行政事业单位内部审计制度：
第一条：为了加强对省局直属事业单位的内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。

第二条：财政审计局负责对山水城直属行政事业单位的内部审计工作。 
第三条：财政审计局根据当年内部审计计划派出审计组，审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，也可聘请中介机构专业审计人员。 第四条：审计组的主要职责： 
(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。 
(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。 (三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报经领导批准作出临时制止决定。 
(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经法纪行为的建议。 
(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。 
(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步审理。

2. 如何加强对行政事业单位进行审计

一、加大行政事业单位内部审计工作力度的重要性 
　　目前，我国的审计监督体系主要由政府审计--审计机关、社会审计--专业事务所和内部审计三大部分构成，其中，政府审计和社会审计构成外部审计，内部审计是相对于外部审计而言的。《内部审计实务标准》中将内部审计定义为：它是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。与外部审计所发挥的作用相比，内部审计没有丝毫逊色，它就像人体的白细胞，在肌体内部建立自我完善、健康发展的免疫机制。内部审计拥有自己的优势，能够真正从单位实际出发，针对性更强，而且，内部审计主要由内部人员进行，他们更加熟悉自己单位的情况，因此对异常数据反映更加灵敏，审计效率更高。其重要性主要表现为： 
　　（一）发挥内部审计监督作用，有助于查错防弊，进一步规范内部财务管理。近年来，财政对行政事业单位实行会计集中核算、收支两条线管理、部门预决算管理、国库集中支付管理、政府采购管理等一系列改革，给行政事业单位的财权上了一道道“紧箍咒”，客观地说，这些“紧箍咒”为某些行政事业单位设立“账外账”、“小金库”等违法行为埋下了伏笔。通过进行有效的内部审计，不但能够发现经济活动中存在的差错，也能够及时发掘出深层的舞弊行为，确保入账的会计资料真实、准确、及时、合理、合法，从而进一步规范单位的内部财务管理。 
　　（二）发挥内部审计监督作用，有助于保障国有资产安全，有效防止国有资产流失。在行政事业单位中，一直以来都存在着不规范的利用国有资产出租、出让、投资等行为，导致大量国有资产收益流失。通过内部审计，能够对单位资产状况做到心中有数，提高资产使用效率，确保国有资产的保值增值，有效防止国有资产的流失。 
　　（三）发挥内部审计监督作用，有助于建立健全内部控制制度。目前部分行政事业单位内部控制制度的作用不明显，有的内控制度在一定程度上甚至成为问题和漏洞的保护伞，这些问题的存在严重影响了行政事业单位的工作效率和效果。通过内部审计，可以科学地评价内部控制系统的健全性和有效性，发现内部控制的薄弱环节，完善内部控制制度，提高单位管理水平。 
　　（四）充分发挥内部审计监督作用，有助于遏制腐败，促进机关廉政建设。通过明确内部审计定期检查和抽查制度，能够有效防止违法违纪行为发生。尤其是领导的经济责任审计和离任审计，能够客观评价领导在任期间遵守财经纪律情况、经济责任履行情况，有效监督领导的经济行为，打击经济犯罪活动，遏止腐败，促进单位廉政建设。 
　　二、行政事业单位内部审计工作所面临的的主要问题 
　　当前，有些先知先觉的行政事业单位领导已经注意到了内部审计的作用，且内部审计在其单位内部已经扮演着越来越重要的角色。但就目前总体情况来看，部分行政事业单位还处于被动接受外部审计的状态，内部审计尚未受到应有的重视，内部审计工作在部分行政事业单位开展相对滞后。从理论、认识、技术等三个层面来看，主要存在以下几个方面的问题： 
　　（一）从理论层面看，缺乏健全的内部审计法律、法规制度体系。目前，现有的内部审计依据主要包括《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》及其具体准则，其法律级别明显偏低，亟待建立一套比较完备、健全的内部审计法律规范体系，实现内部审计及处理结果有法可依。 
　　（二）从认识层面看，存在对内部审计重视程度不够的现象。对内部审计工作的重视与否在很大程度上影响着内部审计的工作效果，重视内部审计工作，就为内部审计工作创造了良好的工作环境，有助于充分发挥内部审计的各项职能。反之，将阻碍内部审计工作的开展，降低内部审计工作效率。目前，个别行政事业单位中，存在两类错误认识：一类可以概括为内部审计否定论，这种观点认为，内部审计都是自己人审自己人，不过是走过场，没有任何实际作用；还有人认为，如今的会计集中核算、重大项目监审、收支两条线管理、国库集中支付、政府集中采购等制度的实行，以及比较频繁的政府审计，对于行政事业单位来说已经足够，内部审计没有再重复审计的必要。还有另一类是内部审计绝对论，这种观点夸大了内部审计的作用，希望内部审计能够发现单位存在的所有问题。这两种错误认识都不利于单位内部审计工作的开展，尤其是第一种观点的存在从某种程度上看，阻碍了内部审计工作的正常开展。 
　　（三）从技术层面看，存在高技术、多专业的专业审计人员匮乏的现象。根据国际内部审计师协会《内部审计标准说明》规定，内部审计人员必须具有财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线形规划、审计、工程、法律等方面的知识，以保证执业质量。但是，目前一般行政事业单位的内部审计人员大多是由单位监察或会计岗位调任，很少是内部审计专业人员。因此，在审计过程中，只能运用相关的会计理论，根据查阅的会计报表、账册、会计凭证等财务资料，对单位财务活动进行简单层面评价，仅停留在差错防弊等内部审计的初级阶段。如对计算机信息系统内控制度运行情况的监管，如不具备计算机专业技能，不熟悉单位业务流程就很难完成。 
　　三、进一步改进行政事业单位内部审计工作的几点建议 
　　尽管目前行政事业单位内部审计工作存在一定的问题，但仔细分析并非都是无法逾越的障碍。只要我们能够从解决外部矛盾入手，逐步为行政事业单位内部审计创造一个良好的外部环境；更重要的是以解决内部矛盾为本，不断规范行政事业单位内部审计，提高审计效率。这样通过内外部矛盾的解决，行政事业单位的内部审计完全能够克服目前的局限性，充分发挥内部审计“免疫系统“功能，实现其“保驾护航”的作用。 　　（一）从外部矛盾入手，为行政事业单位内部审计创造良好的外部环境。 
　　1.进一步完善内部审计法律法规体系。制定专门的内部审计法律法规，建立健全内部审计职业规范，依据国家审计法律法规和财经法规建立内部审计规章制度，从而实现内部审计工作的法制化；同时，面对内部审计出现的许多新情况、新问题，内部审计法律法规建设必须与时俱进，杜绝理论滞后于实践的现状，从而逐步建立有行政事业单位特色的内部审计法律法规体系。 
　　2.加强与外部审计的协调工作。一是加强内部审计和政府审计工作成果的相互利用。政府审计有着更为专业的人员、更加充沛时间，内部审计要充分借鉴政府审计工作成果，最大限度地减少重复性工作，从而提高审计工作效率。二是内部审计工作可以邀请社会审计力量的参与。邀请社会审计的参与既可以解决内部审计任务重、人手少的矛盾，又有助于提高内审人员的专业水准，提高内部审计工作的独立性，提高工作效率。三是加强与外部审计人员的沟通。包括日常的业务交流、制定审计计划时的协调、具体审计程序和方法上相互沟通，以及必要范围内审计工作底稿的交流等。 
　　（二）以解决内部矛盾为本，规范行政事业单位内部审计，提高审计效率。 
　　1. 从理论层面入手，要不断建立健全单位自身内部审计规章制度。目前形势下，内部审计呈现出动态性和综合性的特点，因此行政事业单位要依据国家相关审计法规和财经法规，结合单位实际加强在内部审计方面的调研工作，加大内部审计理论研究，不断提高内部审计的理论水平，并制定出具有前瞻性、突出专业特点、可操作性强的内部审计规范，促进内部审计工作系统化、科学化、规范化。 
　　2.从认识层面出发，争取领导重视，确保内部审计工作的顺利开展。内部审计工作往往涉及单位的难点和敏感问题，如果没有领导的支持，内部审计人员根本无法放开手脚。因此，必须通过各种途径宣传内审的作用，一方面要引起本单位主要领导的重视，确保内部审计工作能够顺利进行；另一方面要帮助被审单位主观上对内部审计的职能有一个准确的定位，使他们理解内部审计的职业特点、职能作用，从加强管理的需要出发对内部审计有功能性的需求，而不是应付检查。同时，内部审计人员要努力工作凸现内审工作实效，不断促使广大内部审计人员转变观念，不仅要善于发现问题，更要善于提出改进工作的建议，在强化内部管理、提高资金使用效率、规范系统财务运作等方面充分体现内部审计的价值，从客观上促进管理部门对内部审计的重视，为内部审计工作的开展奠定坚实的基础。 
　　3.从技术层面出发，不断提高内审人员综合素质，改进审计方法，提高审计效率。一是不断改进审计方法，即内部审计与外部审计相结合、内部审计与专业审计相结合；二是提高内部审计人员的道德修养、专业技能和协调能力；三是加强对内部审计人员专业技能培训等。 
　　总之，我们必须充分认识到当前积极开展行政事业单位内部审计工作的紧迫性，相信通过行政事业单位的共同努力，内部审计工作一定能够在广大行政事业单位发展过程中发挥出其应有的作用。

3. 事业单位的审计工作该怎么做？

小金库不好查的，除非有人举报

但也有些小办法：
1、突击检查现金，亲自检查保险柜里的所有现金
2、检查事业单位的所有收据，包括普通收据，看看有没有未入账的收入
3、索取所有重大合同，检查一下合同价是否过高，是否存在回扣不入账形成小金库情况
4、一般小金库会有流水账的，一般在出纳手上，你可以找个借口用一下出纳的电脑，搜索看看有没有电子流水账
5、一般小金库都是用于职工福利，发钱或发卡，你可以询问其他部门的人，聊聊福利待遇情况（比如过节发的什么卡）

4. 行政事业单位内部审计的作用与意义

一是加强内部审计法律法规的建设。当前，世界上许多国家对内部审计都有专门的法律规范。我国于2003年颁布的《审计署关于内部审计工作的规定》和2006年修订的《审计法》也都提到行政事业单位“应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”，但缺乏必要的强制性，要求也不明确。对此，应予以进一步的完善，从预算管理和政府治理等需求出发，对行政事业单位内部审计的有关规定予以明确。
二是转变观念提高认识。由于行政事业单位不具生产功能的特殊性，不少部门领导对内部审计抱着可有可无的态度，特别是近几年部门预算、国库集中支付、政府采购等一系列公共财政体制的逐步推行，部分领导更是觉得内部审计是大可不必。正是这种认识上的错位影响了内审工作的顺利发展。实际上，发展和完善行政事业单位内部审计，是强化政府有效治理的客观需求。行政事业单位的目标是在一定的经费保障下履行国家赋予的公共管理职能。这个目标能否有效实现在很大程度上取决于单位是否具备良好的控制环境，而内部审计正是行政事业单位改善内部控制，加强内部监督的有效手段。通过内部审计对单位的风险、控制进行经常性审查、分析和评估，可以反映行政事业单位资金使用效益的现实水平，从而提出改进建议，不断提高行政事业单位内控制度的科学性，保证组织目标的实现。所以要多渠道、多角度地宣传内部审计价值，通过内部审计专题培训等途径提高行政事业单位领导和干部职工对内部审计的认识。
三是逐步完善内部审计机构的设置。机构的不健全和人员的不到位使内审工作常常只能纸上谈兵。近年来，审计部门对行政事业单位预算执行审计中所发现的大量违规问题，从一定程度上说正是内部审计没有充分发挥作用的有力证明。当然，在目前行政事业单位内部审计发展的初步阶段，不能强求所有单位一步到位地解决独立内审机构的设置问题，但应该从实际情况出发，在保证行业行政主管部门设置独立内审机构的基础上，循序渐进，逐步完善内部审计机构和人员的配备，成立与财务、纪检监察部门分离的、受单位主要负责人直接领导的内审机构。
四是实践内审工作新理念。目前行政事业单位的内部审计基本局限于对单位财务真实性、合规性的事后审查，往往在一既成事项上绕圈子，而鲜有对资金效益、管理漏洞、制度健全等方面的有效评价。中国内审协会现已提出内部审计要由以财务审计为主向以财务审计和风险控制为导向的管理审计并重为主的新理念，要求内审工作做到重监督也重服务，重结果也重过程。

5. 行政事业单位审计一般审计什么内容？只审计会计账么？跟出纳有关系么？

行政事业单位审计和企业财务审计基本相同，除了看会计账，当然也要看出纳账。
1、因为在看会计账同时，要核对现金及银行存款，确定是否账实相符和账账相符，现金库存余额及开支，报销是否合理，企业银行账是否与银行银行对账单相符，这些都是和出纳有关系的。
2、审计主要是从会计报表、会计账簿、会计凭证，以及会计核算中审计支出和资金使用的合理性，以及核算中的不合理问题，所以会计和出纳账都必须进行审计。

6. 审计局是行政单位还是事业单位？

　　地方各级审计局均为行政单位，国家公务员编制。其最高领导机构为国家审计署，是中华人民共和国国务院组成机构之一，在中华人民共和国国务院总理领导下，主管全国的审计工作。
　　1、“事业单位”是指国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。
　　2、“行政单位”是指进行国家行政管理、组织经济建设和文化建设、维护社会公共秩序的单位，主要包括国家权力机关、行政机关、司法机关、检察机关以及实行预算管理的其他机关、政党组织等。
　　3、另外还有一种具有行政管理职能的事业单位，叫“行政事业单位”，其履行的是执法监督和社会一些管理职能，如部门所属的执法监督、监管机构等。我国的公立学校就是最典型的行政事业单位。

7. 行政事业单位财务收支审计的主要内容：

‍　　行政事业单位财务收支审计的主要内容：
‍　　一、审查行政事业单位预算编制的合法性，执行的规范性。审查预算收入的合法性、真实性，审查预算执行、‍决算编报的真实性、完整性，是否真实地反映了预算拨款情况；上级补助经费是否及时完整入账，有无账外设账、隐瞒转移资金的问题。
　　二、审查各项支出的合法性、真实性、效益性。检查财政预算拨款和上级补助经费支出是否按财政批复的部门预算用途和标准使用资金，专项资金是否专款专用。
　　三、审查行政性收费及收取罚没款的合法性、完整性、及时性。行政性收费、罚款依据和标准是否合法，是否实行了收缴、罚缴、票款分离，是否及时上缴国库，纳入财政预算等问题。
　　行政事业单位财务收支审计是指对行政事业单位的财政、财务收支进行的审计，以确定其财政、财务收支的真实性、合法性，促使其加强财务管理，规范经济活动。‍

8. 行政事业单位财务收支审计的主要内容有哪些？

1、审查行政事业单位预算编制的合法性，执行的规范性。审查预算收入的合法性、真实性，审查预算执行、?决算编报的真实性、完整性，是否真实地反映了预算拨款情况；上级补助经费是否及时完整入账，有无账外设账、隐瞒转移资金的问题。2、审查各项支出的合法性、真实性、效益性。检查财政预算拨款和上级补助经费支出是否按财政批复的部门预算用途和标准使用资金，专项资金是否专款专用。3、审查行政性收费及收取罚没款的合法性、完整性、及时性。行政性收费、罚款依据和标准是否合法，是否实行了收缴、罚缴、票款分离，是否及时上缴国库，纳入财政预算等问题。