企业所得税如何做分录

1. 企业所得税如何做分录

企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
(1)无递延所得税的情况
①计算
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
②交纳
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
③结转入本年利润
借：本年利润
贷：所得税费用
(2)有递延所得税的情况
所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

2. 企业所得税会计分录如何做

企业所得税，可以按季度或者按月做分录。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

3. 企业所得税如何做分录?

1、企业所得税的会计分录：计提所得税，借：所得税费用，贷：应交税费——应交所得税。缴纳所得税，借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款。2、企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。拓展资料：企业所得税简介：1、是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过根据2017年2月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十六次会议《关于修改的决定》修正。2、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。新企业所得税法及其实施条例已于2008年1月1日起施行。与原税法相比，新税法在很多方面有突出的变化。国家税务总局所得税管理司有关负责人最近在接受记者采访时说:"从长远来看，新税法对内、外资企业会产生六个方面的积极影响。"

4. 企业所得税如何做分录

企业所得税，可以按季度或者按月做分录。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

5. 企业所得税如何做分录

1、企业所得税，可以按季度或者按月做分录。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。
2、法律依据
《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条
企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
第五十四条
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
一、小规模企业所得税是什么
1、小规模企业如果属于居民企业所得税税率为25%，如果属于非居民企业所得税税率为20%。
2、根据《中华人民共和国企业所得税法》第二条
企业分为居民企业和非居民企业。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。
本法所称非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3、《中华人民共和国企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
4、《中华人民共和国企业所得税法》第五条
企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

6. 企业所得税怎么做分录?

问题一：交纳企业所得税分录怎么做？  提取： 
  借：所得税 
  贷：应交税金－企业所得税 
  交纳： 
  借：应交税金－企业所得税（已交税金） 
  贷：银行存款 
  
   问题二：季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？  帐结法下： 
  1、计算应纳所得税 
  借:所得税 
  贷:应交税金--应交所得税 
  2、结转所得税 
  借：本年利润 
  贷：所得税 
  3、缴纳所得税 借:应交税金--应交所得税 
  贷:银行存款 
  表结法下： 
  1、预提所得税 
  借:其他应交款―所得税 
  贷:应交税金--应交所得税 
  2、缴纳所得税 
  借:应交税金--应交所得税 
  贷:银行存款 
  3、年末结转所得税 
  
   问题三：季度交企业所得税怎么做分录  帐结法下： 
  1、计算应纳所得税 
  借:所得税 
  贷:应交税金--应交所得税 
  2、结转所得税 
  借：本年利润 
  贷：所得税 
  3、缴纳所得税 
  借:应交税金--应交所得税 
  贷:银行存款 
  表结法下： 
  1、预提所得税 
  借:其他应交款―所得税 
  贷:应交税金--应交所得税 
  2、缴纳所得税 
  借:应交税金--应交所得税 
  贷:银行存款 
  3、年末结转所得税 
  
   问题四：通过银行支付企业所得税，请问如何做会计分录？  借：应交税费----企业所得税 ×××元 
  贷：银行存款 ×××元 
  懂吗？ 
  
   问题五：企业所得税用什么会计科目  所得税费用 
  以前年度损益调整是固定资产盘盈时使用的 
  
   问题六：计提企业所得税的会计分录？  企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转： 
  1、计提时： 
  借：所得税 
  贷：应交税金――应交所得税 
  2、上缴时： 
  借：应交税金――应交所得税 
  贷：银行存款 
  3、结转时： 
  借：本年利润 
  贷：所得税 
  
   问题七：企业所得税的会计分录. 10分 2013年4月企业所得税汇算清缴,缴2012.01-2012.12月份的,以前没有计提过.的会计分录怎么做： 
  
  1、 
  借：以前年度损益调整 
  贷：应交税费---应交所得税 
  
  2、 
  借：应交税费---应交所得税 
  贷：银行存款（或库存现金） 
  
  3、 
  借：利润分配---未分配利润 
  贷：以前年度损益调整 
  记得修正资产负债表的年初数据 
  ---------------------------------------- 
  不惧恶意采纳刷分 
  坚持追求真理真知 
  
   问题八：企业所得税如何计提，如何做会计分录？  根据丹纳税所得额和相应税率（一般为25%），计算本期应纳所得税。 
  借：所得税 
  贷：应交税费-应交所得税 
  
   问题九：交纳企业所得税分录怎么做？  提取： 
  借：所得税 
  贷：应交税金－企业所得税 
  交纳： 
  借：应交税金－企业所得税（已交税金） 
  贷：银行存款 
  
   问题十：季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？  帐结法下： 
  1、计算应纳所得税 
  借:所得税 
  贷:应交税金--应交所得税 
  2、结转所得税 
  借：本年利润 
  贷：所得税 
  3、缴纳所得税 借:应交税金--应交所得税 
  贷:银行存款 
  表结法下： 
  1、预提所得税 
  借:其他应交款―所得税 
  贷:应交税金--应交所得税 
  2、缴纳所得税 
  借:应交税金--应交所得税 
  贷:银行存款 
  3、年末结转所得税

7. 企业所得税怎么做分录?

交纳企业所得税分录怎么做？  
 提取：
 
 借：所得税
 
 贷：应交税金－企业所得税
 
 交纳：
 
  
 
 借：应交税金－企业所得税（已交税金）
 
 贷：银行存款
  季度企业所得税，会计分录怎样做，怎样结转？  
 帐结法下：
 
 1、计算应纳所得税
 
 借:所得税
 
 贷:应交税金--应交所得税
 
 2、结转所得税
 
 借：本年利润
 
 贷：所得税
 
 3、缴纳所得税 借:应交税金--应交所得税
 
 贷:银行存款
 
 表结法下：
 
 1、预提所得税
 
 借:其他应交款—所得税
 
 贷:应交税金--应交所得税
 
 2、缴纳所得税
 
 借:应交税金--应交所得税
 
 贷:银行存款
 
 3、年末结转所得税
  季度交企业所得税怎么做分录  
 帐结法下：
 
 1、计算应纳所得税
 
 借:所得税
 
 贷:应交税金--应交所得税
 
 2、结转所得税
 
 借：本年利润
 
 贷：所得税
 
 3、缴纳所得税
 
 借:应交税金--应交所得税
 
 贷:银行存款
 
 表结法下：
 
 1、预提所得税
 
 借:其他应交款—所得税
 
 贷:应交税金--应交所得税
 
 2、缴纳所得税
 
 借:应交税金--应交所得税
 
 贷:银行存款
 
 3、年末结转所得税
  通过银行支付企业所得税，请问如何做会计分录？  
 借：应交税费----企业所得税 ×××元
 
 贷：银行存款 ×××元
 
 懂吗？
  企业所得税用什么会计科目  
 所得税费用
 
 以前年度损益调整是固定资产盘盈时使用的
  计提企业所得税的会计分录？  
 企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：
 
 1、计提时：
 
 借：所得税
 
 贷：应交税金——应交所得税
 
 2、上缴时：
 
 借：应交税金——应交所得税
 
 贷：银行存款
 
 3、结转时：
 
 借：本年利润
 
 贷：所得税
  企业所得税的会计分录. 10分 
 2013年4月企业所得税汇算清缴,缴2012.01-2012.12月份的,以前没有计提过.的会计分录怎么做：
 
 1、
 
 借：以前年度损益调整
 
 贷：应交税费---应交所得税
 
 2、
 
 借：应交税费---应交所得税
 
 贷：银行存款（或库存现金）
 
 3、
 
 借：利润分配---未分配利润
 
 贷：以前年度损益调整
 
 记得修正资产负债表的年初数据
 
 ----------------------------------------
 
 不惧恶意采纳刷分
 
 坚持追求真理真知
  企业所得税如何计提，如何做会计分录？  
 根据丹纳税所得额和相应税率（一般为25%），计算本期应纳所得税。
 
 借：所得税
 
 贷：应交税费-应交所得税
  企业所得税怎么做账务处理  
 计提：
 
 借：所得税费用
 
 贷：应交税费-应交所得税
 
 结转
 
 借：本年利润
 
 贷：所得税费用
 
 缴纳
 
 借：应交税费-应交所得税
 
 贷：银行存款
  企业所得税汇算清缴怎么做会计分录  
 关键是你有没有在上一年有无足额的计提。
 
 如果是有计提：
 
 借：应交税金-应交所得税
 
 贷：银行存款
 
 如果是没有计提：
 
 借：所得税费用\以前年度损益调整
 
 贷：应交税金-应交所得税
 
 借：应交税金-应交所得税
 
 贷：银行存款

8. 企业所得税如何做分录

法律分析：企业所得税，可以按季度或者按月做分录。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》
第五十三条 企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。