会计分录 交易性金融资产

1. 会计分录 交易性金融资产

2. 会计分录——交易性金融资产

请问这个借的100 000，和贷的100 000怎么来的？
这个是由于股票市场价格上升了 每股涨了2元 一共是50000股 所以是金额100000
分录就是这样的啦
借：交易性金融资产——公允价值变动            100 000
              贷：公允价值变动损益                                        100 000
同样的 如果你价值降了  那么你的分录借贷方就要反过来啦
借：公允价值变动损益                                        100 000
       贷：交易性金融资产——公允价值变动            100 000
 
投资收益150 000这个就是卖股票所赚的钱啊 每股售价是15元   由于上次公允价值变动到12元 所以现在是15-12=3元每股 也就是说 你现在赚了3块每股 一共是50000股 所以150000就是这样来的啦 当然 你也可以把这两个分录合并起来 这样投资收益就是250000  由最后的15元每股减去一开始的10元每股  就是每股赚5块钱 一共是250000元 这样做选择题比较快哈

 
同学 这个问题可以显示出你的交易性金融资产这块地方不熟 所以还是希望你多多练习吧 有问题可以随时问我哦~~~

3. 求交易性金融资产的会计分录

2月，借：交易性金融资产-成本200000
              投资收益：5000（费用不计入成本，计入收益）
              贷：其他货币资金           205000（上面2个相加）
5月，借：交易性金融资产-公允价值变动   50000（250000-200000差额）
               贷：公允价值变动损益                     50000
9月，借：公允价值变动损益       20000（250000-230000差额，减少了，损益记借方，和上面比较下）
               贷：交易性金融资产-公允价值变动      20000
14/3月，借：其他货币资金     190000
                     投资收益       40000 （下面2个和上面1个银行存款的值，在借方表示你亏了）
                   贷：交易性金融资产-成本    200000
                                                  -公允价值变动   30000（变动的2个差额，原来在余额在借方，卖掉了，就要在贷方）
结转：借：公允价值变动        30000
                  贷：投资收益            30000（和交易性-公允价值变动类似）
存入银行，这个嫌麻烦，可以一开始就用银行存款。
借：银行存款     190000
                       贷：其他货币资金        190000

4. 急求会计分录 交易性金融资产

1、2012年12月8日
借：交易性金融资产——成本   600，000.00
       投资收益                                      600.00
  贷：银行存款                          600，600.00
2、2012年12月31日（公允价值下降）
借： 公允价值变动损益                                     120，000.00
  贷：交易性金融资产——公允价值变动           120，000.00
3、2013年1月8日（出售交易性金融资产）
借：银行存款                                         900，000.00
  贷：交易性金融资产——成本              600，000.00
                                 ——公允价值变动 120，000.00
         投资收益                                       180，000.00
借：投资收益                                         120，000.00
  贷：公允价值变动损益                         120，000.00
4、2013年2月5日
借：长期股权投资——投资成本    4，500，000.00
     贷：银行存款                           4，500，000.00
（长期股权投资的初始投资成本大于投资时被投资企业的可辨认净资产的公允价值的差额实际上是商誉，商誉与企业整体有关，不能在个别报表上确认而只能体现在长期股权投资中，所以这部分差额不需要对长期股权投资的成本进行调整，考点在此）
5、借：长期股权投资——损益调整   2,400,000.00     
         贷：投资收益                            2,400,000.00     
6、借：应收股利                               1,600,000.00  
         贷：投资收益                           1,600,000.00   
7、借：银行存款                               1,600,000.00   
         贷 ：应收股利                          1,600,000.00

5. 求 会计分录 交易性 金融资产的

1、
借：交易性金融资产--成本  60000
      投资收益                          1300
   贷：银行存款                          61300
2、
借：公允价值变动损益    5000
      贷：交易性金融资产--公允价值变动 5000
3、
借：银行存款                                  50000
       交易性金融资产--公允价值变动 5000
       投资收益                                  10000
     贷：交易性金融资产--成本                  60000
            公允价值变动损益                          5000
希望可以帮助你
第二种方法，出售时的分录
借：银行存款                                  50000
       交易性金融资产--公允价值变动 5000
       投资收益                                   5000
     贷：交易性金融资产--成本                  60000
借：投资收益     5000
      贷： 公允价值变动损益      5000
该公司对这笔投资实际损失=50000-60000-1300=11300

6. 会计分录，交易性金融资产。

1.购入股票
借：交易性金融资产-成本2000万（200万*10）
   贷：银行存款2000万
2.2.28日计提公允价值变动
借：交易性金融资产-公允价值变动1000万（15*200万-10*200万）
  贷：公允价值变动损益1000万
3.3.15以12元每股出售
借：银行存款2400万（200万*12）
       公允价值变动损益1000万
    贷：交易性金融资产-成本2000万
           交易性金融资产-公允价值变动1000万
           投资收益400万（2400万-2000万）

7. 交易性金融资产的会计分录处理。求～

　　交易性金融资产的主要账务处理：

　　1、企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。

　　2、在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记投资收益。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”）

　　3、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

　　4、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

　　交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。交易性金融资产是会计学2007年新增加的会计科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资科目。

8. 交易性金融资产的会计分录

　　1、2009年1月10日购买时分录
　　借：交易性金融资产——成本　600
　　应收股利　20　（根据准则规定包含的尚未领取的现金股利20记入应收股利）
　　投资收益　5　　（手续费冲减投资收益，这点跟可供出售金融资产不一样，可供入成本）
　　贷：银行存款　625
　　2、2009年1月30日，甲公司收到宣告的股利时，冲减前面的“应收股利”科目
　　借：银行存款　20
　　贷：应收股利　20
　　3、2009年6月30日股价，公允价值上升＝200*3.2-200*3＝40万元。
　　借：交易性金融资产——公允价值变动　40
　　贷：公允价值变动损益　40
　　甲公司6月30日对外提供报表时，确认的投资收益＝-5万元。
　　4、2009年8月10日乙公司宣告分派现金股利，计入投资收益，金额＝0.08*200＝16万元，甲公司要做分录
　　借：应收股利　16
　　贷：投资收益　16
　　5、2009年8月20日甲公司收到分派的现金股利时，分录
　　借：银行存款　16
　　贷：应收股利　16
　　6、2009年12月31日，甲公司期末每股市价为3.6元，又上涨了（3.6-3.2）*200＝80万，分录
　　借：交易性金融资产——公允价值变动　80
　　贷：公允价值变动损益　80


　　7、2010年1月3日以630万元出售该交易性金融资产，把“交易性金额资产”及明细科目余额全部冲掉，因为你把它卖了，所以这些科目不存在了，分录
　　借：银行存款630   　 （收到的价款）
　　投资收益　90　　（差额倒挤出来600+120-630＝90）
　　贷：交易性金融资产——成本600　　　（购买的时候成本）
　　交易性金融资产——公允价值变动120（累计变动的金额　40+80＝120）
　　同时，因为该金额资产处理了，所以要把原来藏起来的收益转为实际已经实现的收益，即把“公允价值变动损益”转入“投资收益”，分录
　　借：公允价值变动损益　120　（40+80）
　　贷：投资收益　　120
　　－－－－＞上面两笔分录等你熟练起来后，也可以合起来写：
　　借：银行存款　630
　　公允价值变动损益　120
　　贷：交易性金融资产——成本　600
　　交易性金融资产——公允价值变动　120
　　投资收益　30

　　累计的投资收益就是前面各分录里面“投资收益”科目的余额＝－5+16－90+120＝41，
　　如果问你处置该金额资产时应该确认的“投资收益”时，就是卖掉时
　　的那个投资收益30（－90+120），这里告诉你最简单的方法，就是用卖的价－买的时候的成本＝630-600＝30。这样可以提高速度。
　　希望对你的问题有所帮助。