担保公司财务管理制度

1. 担保公司财务管理制度

财务管理制度一．总则第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。第五条企业应当加强财务管理基础工作：1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。二．资金管理第八条资金管理应遵循的原则：1．取之合法，使用合规；2．开源节流，讲求效益；3．内部牵制，防范风险；4．管理有序，责任到人；第九条：资金筹集：1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；3.款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。第九条现金及现金等价物管理1．内部牵制（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;2．财经纪律（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。2.现金等价物短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。第十一条结算资金管理：1．应收帐款管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2．债权的成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。3．跟踪管理和清理回款实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。4．债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。三．投资管理第十二条公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。第十三条对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。第十四条企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。第十五条本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。四．财产物资管理第十六条企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。第十七条财产物资管理的原则：1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3.综合管理、分级管理相结合；4.遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。第十八条物资增加：1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；5.禁止使用部门自行采购物资；第十九条物资减少：1．不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2．存货减少应按企业会计政策进行计价；3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；5.生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；第二十条物资保管和盘存1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；3.各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。第二十一条其他事项1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。五．成本管理第二十二条加强成本管理和原则：1.经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；2.全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；3.责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4.科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、级下达落实各部门、各工段直至个人。第二十三条企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；第二十四条建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；六．内部稽核第二十五条为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限,财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；1.对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；2.对计划、预算及执行情况进行核查；3.对银行及票据保证金帐户进行核查；4.财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；5.重要票证管理情况核查；6.其他必要的内容。注：若有邮箱，可以以WORD的形式发给你，另外还有财务岗位责任制度。抱歉，也只有这些，其实也可以由财务部门统一制定。
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2. 急需担保企业财务管理制度，具体的

华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 
2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 

财务管理细则 
一、总原则 
1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 
2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 
二 、财务工作岗位职责 
（一）财务经理职责 
1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 
2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 
3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 
4、 其他相关工作。 
（二）财务主管职责 
1、 负责管理公司的日常财务工作。 
2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 
3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 
4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 
5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 
6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 
7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 
10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 
11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 
12、 完成领导交办的其他工作。 
（三）会计职责 
1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 
2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 
3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 
4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 
（四）出纳职责 
1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 
2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 
3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 
三、现金管理制度 
1、 所有现金收支由公司出纳负责。 
2、 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 
3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 
4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 
5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。 
6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 
四、支票管理 
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 
3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 
5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 
五、印鉴的保管 
1、银行印鉴必须分人保管。 
2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 
六、现金、银行存款的盘查 
1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 
2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 
3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 
支出审批制度 
一、目的 
1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 
2、防止因私占用公司财产。 
二、适用原则 
（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。 
（二）部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 
（三）授权方式可分为两类： 
三、审批程序 
1、计划内报销： 
经手人、证明人（持原始凭证）、 分管经理（部门负责人）、财务部 
2、超计划报销： 
经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、 分管经理（部门负责人）、财务 
四、计划审批内容 
1、 购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。 
2、 固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。 
3、 参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。 
3、 凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。 
4、 差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。 
5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 
6、 业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。 
报销审核制度 
一、原则 
1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。 
2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 日。 
3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 
二、支出相关部门审核 
对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。 
三、财务部门审核 
财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。 
四、审核权限 （同审批权限） 
五、费用报销及借款时间
六、报销手续 
严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证： 
1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。 
2、 印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。 
3、 办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。 
4、 机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。 
5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。 
6、 差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。 
7、 业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。 
8、 超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。 
差旅费报销管理规定 
为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下： 
1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 
2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。 
3) 报批手续： 
一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。 
1、 工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 
2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 
3、 出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60% 予以补助。 
6、 出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 
7、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。 
8、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助. 
10、 出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 
11、 出差补助天数的计算方法： 
1） 出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助； 
2） 到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。 
12、 出差天数的计算方法：按照实有天数计算。 
13、 费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 
14、 其它 
1） 报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 
2） 凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。 
附件： 差旅费报销标准 
职务 一般地区费用标准（元/天） 特殊地区费用标准（元/天） 
总经理 280 380 
事业部/职能部门总经理（主任） 240 320 
部门经理 220 280 
部门副经理/主管 180 230 
一般人员 160 200 
2、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同； 
3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。 
往来帐务管理制度 
一、应收帐款管理 
（一）收款方针 
1、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。 
2、 收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。 
3、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。 
4、 部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一 
份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。 
（二）未回款考核办法 
1、未回款处罚 
1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额； 
2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚； 
3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。 
2、 未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还： 
1） 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%； 
2） 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%； 
3） 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。 
3、 未回款项不计入业绩。 
4、 3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。 
5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。 
6、 财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。 
7、 对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。 
（三）可疑客户及可疑帐款的处理 
1、业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写“可疑客户报告单”，并建议采取措施。 
2、业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，应填写“可疑客户报告书”，并收集有关证据、资料等，报请公司领导批准后移送法律部门依法追诉。 
3、催收或经诉讼案件，有部分或全部款项未能收回的，业务人员应取得相关法律机关证明、债权证明、破产宣告裁定等中的任何一种凭证，送财务部作冲帐准备。 
4、对收款不报或积压收款的业务员，一旦发现，公司将从重处罚。 
二、应付帐款管理 
（一）付款时间： 
1、业务款项由部门申请，经过审批后执行； 
2、印刷费、版面费等次月20日左右支付（每月出刊后第二日报财务）； 
3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 
（二） 付款方式： 
1、转帐支票，非远期、空头或错误支票； 
2、现金； 
3、实物或广告，要有公司总经理的批示。 
（三） 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。 
票据管理制度 
一、发票管理 
（一）申领 
1、 由申请人在《零星开票通知单》中详细填写部门名称、申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、广告刊登媒体或网刊全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质（广告或信息）、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。 
2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。 
3、 杜绝开无企业名称发票。 
4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。 
5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。 
6、 丢失发票一切后果由业务人员自负，在对方企业提供相关证明文件（标明发票号及金额并加盖公章）后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。 

7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进行登记并由当事人签字。 
8、开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。 
（二）具体规定 
1、 已提供劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。 
2、 未提供劳务已签订合同但又未收款的，业务员根据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级管理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。 
3、 未提供劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。 
4、 已提供劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员根据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告（信息）认定单开具发票。 
5、 未提供劳务且未签订合同的，禁止开发票。特殊情况如预收款项等，须部门经理专门说明。 
（三）回收 
1、 当天领出发票，已收款项的，当天必须将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理；当天未能收回款项的，当天必须将所领发票交还公司财务统一保管；客户因特殊原因需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在2000元以下的领票人必须要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在2000元以上的领票人必须持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。 
2、 若是抵货业务，当天领出发票，必须要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必须将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。 
3、 凡将所开发票重新更改、退票（换名称或换金额），必须写明原因并经部门经理签字确认后方可退换。 
（四）填写 
公司统计（或会计）应根据审核无误的《零星开票申请单》按照发票顺序认真填写，保证真实、准确、完整，并加盖公司发票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套（存根联、发票联、记帐联）保存，并注明“作废”字样，以备查验。 
（五）监督 
会计（统计、业务部门）应根据当天的 “支票回收单”核对每张发票（每笔业务发生额）的回款情况，对所开出发票（所发生业务）进行监督。 
（六）内容不符时的处理 
支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必须同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先扣留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。 
二、收据管理 
1、 收据视同发票管理。 
2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。 
3、 以上规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行出现问题由财务部负全责。 
三、支票管理 
1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责； 
2、 建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额； 
3、 出纳收取支票时，须立即开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的《支票回收单》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联； 
4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理（计外部分）签字后出纳方可开出； 
5、 所开出支票必须封填收款单位名称； 
6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 
四、票据管理原则 
1、 加强票据管理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除（即实报金额为应报金额的90%）。 
2、 财务有权拒绝持非正式票据报销。 
工资及相应级别报销管理制度 
一、 基本原则 
（一）一般程序 
1、 以出勤日计算每月应发工资； 
2、 每月10日发放上月基本工资，20日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）； 
3、 自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算； 
4、 每月2日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。 
5、 按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定； 
6 工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放； 
7、 由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行。 
（二） 保密原则 
工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬。凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理。 
（三）收入挂钩原则 
1、 为适应激烈的市场竞争及各事业部－利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定。其中：业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制。 
2、 职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制。各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定本部员工的工资等级。 
（四）备案原则 
1、 对于利润中心的业务人员与录入人员的收入标准，可在公司的工资管理制度原则基础上根据自身情况做调整，但必须在年度经营计划中明确说明，并经公司批准后报运营中心备案，方可执行； 
2、 所有利润中心、职能部门的人员工资等级必须在财务或运营中心备案（年薪制的除外）。 
（五）薪酬结构 
1、 薪酬结构种类 
1） 年薪制加期权股； 
2） 基本工资加绩效工资加期权股 ； 
3） 基本工资加佣金（提成）制； 
4） 基本工资加计件工资加绩效奖励。 
2、 基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成。 
3、 对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整。 
4、 实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费。 
5、 每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成。

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一、 公司形象1、 员工必须清楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客户及外界正确地介绍公司情况。2、 在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对方。3、 在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、 遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间（包括午餐时间）办公室内应保证有人接待。5、 接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。6、 员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象，按照具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、 员工在工作时间内须保持良好的精神面貌。8、 员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、 生活作息1、 员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、 作息时间规定1）、夏季作息时间表（4月——9月）上班时间 早 9：00午休 12：00——13：00下班时间 晚 18：002）、冬季作息时间表（10月——3月）上班时间 早 9：00午休 12：00——12：30下班时间 晚 17：303、 员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。4、 员工上下班考勤记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、 员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。6、 员工遇突发疾病须当天向主管经理请假，事后补交相关证明。7、 事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息。8、 员工享有国家法定节假日正常休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工作时间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴；员工因工作需要自行要求加班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。1）、加班费标准公司规定加班费标准为10元/小时；2）、加班费领取加班费领取时间为每月24日（工资发放日）。三、 卫生规范1、 员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地面、桌面及设备的整洁。2、 员工须自觉保持公共区域的卫生，发现不清洁的情况，应及时清理。3、 员工在公司内接待来访客人，事后需立即清理会客区。4、 办公区域内严禁吸烟。5、 正确使用公司内的水、电、空调等设施，最后离开办公室的员工应关闭空调、电灯和一切公司内应该关闭的设施。6、 要爱护办公区域的花木。四、 工作要求1、 工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序。2、 新入职员工的试用期为三个月，员工在试用期内要按月进行考评。详见《员工试用期考核表》。3、 公司内所制定的《员工日程表》是衡量员工完成工作量的依据,要求员工每天要认真、详尽的填写,作为公司考核员工工作量的标准。4、职员间的工作交流应在规定的区域内进行（大厅、会议室），如需在个人工作区域内进行谈话的，时间一般不应超过三分钟（特殊情况除外）。5、 加强学习与工作相关的专业知识及技能，积极参加公司组织的各项培训（培训将施行签到制，出席记录和培训考核也将作为公司绩效考核的部分）。6、 经常总结工作中的得失，并参与部门的业务讨论，不断提高自身的业务水平。7、 不得无故缺席部门的工作例会及公司的重要会议。8、 员工在工作时间必须全身心地投入，保持高效率地工作。9、 员工在任何时间均不可利用公司的场所、设备及其他资源从事私人活动。一经发现，给予警告，情节严重者，公司将予以辞退。10、 员工须保管好个人的文件资料及办公用品，未经同意不可挪用他人的资料和办公用品。10、员工要保管好个人电脑，按公司规定进行文档存储、杀毒及日常维护，如发生故障应及时报告综合管理部，由公司安排修理。五、 保密规定1、 员工须严守公司商业机密，妥善保存重要的商业客户资料、数据等信息。2、 管理人员须做好公司重要文件的备份及存档工作，并妥善记录网络密码及口令。并向总经理提交完整的网络口令清单。3、 任何时间，员工均不可擅自邀请亲朋好友在公司聚会。4、 员工及管理人员均不可向外泄露公司发展计划、策略、客户资料及其他重要的方案，如一发现，除接受罚款、辞退等内部处理外，情节严重的，公司将追究其法律责任。六、 人员管理1、 员工必须服从公司的整体管理，包括职务的分配及工作内容的安排。2、 员工须尊重上司，按照上司的指导进行工作并主动向上司汇报工作情况。3、 员工有关业务方面的问题须及时向部门主管或经理反映，听取意见。4、 涉及超出员工权限的决定必须报经部门主管或经理同意。5、 员工不服从上级指挥，目无领导，顶撞上级，而影响公司指导系统的正常运作，视情节严重程度，给予处理。6、 管理人员应团结互助，努力协调好各部门的关系，鼓励并带领好员工队伍，时刻掌握员工的工作情况，确保公司整体策划顺利进行。7、 公司是一个大家庭，员工应团结互助，为公司发展做出努力。七、 物品管理1、 办公用品的日常管理由综合管理部专门人员负责定期购买；2、 每月10日之前，个人将所需要的办公用品填写在公司【购物申请单】上,由管理部专门负责人提交主管经理，审批同意后，由专门负责人将办公用品购回，根据实际需要有计划地发放。3、 若急需某类办公用品，也应先填写【购物申请单】后，交由专门负责人，经主管经理审批同意后，方可购置。4、 新进人员到职时由综合管理部门统一配发各种办公物品。八、 电脑管理：1、 使用者应保持电脑设备及其所在环境的清洁。下班时，务必关机切断电源。2、 使用者的业务数据，应严格按照要求妥善存储在网络上相应的位置上。3、 未经许可，使用者不可增删硬盘上的应用软件和系统软件。4、 严禁使用计算机玩游戏。5、 公司及各部门的业务数据，由公司资料管理员至少每周备份一次；重要数据由使用者本人向资料管理员申请做立即备份。6、 未经许可，任何私人的光盘、软盘不得在公司的计算机设备上使用。7、 使用者必须妥善保管好自己的用户名和密码，严防被窃取而导致泄密。九、 网络管理1、 工作时间内禁止浏览与自己工作岗位或业务无关的网站。2、 工作时间内不允许在网络上从事与工作无关的行为（如：上网聊天），也决不允许任何与工作无关的信息出现在网络上。3、 严禁在公司网络上玩任何形式的网络游戏、浏览图片、倾听音乐等各种与工作无关的内容。4、 禁止利用公司网络下载各种游戏及大型软件5、 公司网络结构由网络工程师统一规划建设与管理维护，任何人不得私自更改网络结构，个人电脑及服务器设备等所用ip地址必须按网络工程师指定的方式设置，不可擅自更改。6、 严禁任何人以任何手段，蓄意破坏公司网络的正常运行。十、 奖惩办法：1、员工奖励分为口头表扬及物质奖励；2、员工惩罚分为口头警告、罚款及除名；3、有下列事迹的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研究，给予相应的奖励：a、积极向公司提出合理化建议，其建议被公司所采纳者；b、维护公司利益和荣誉，保护公共资产，防止事故发生与挽回经济损失有功者。4、下列事由的员工，在调查核实的基础上，经经理办公会研究，给予相应的惩罚：a、违反国家法律、法规或公司规章制度造成经济损失和不良影响的；b、泄露公司经营管理秘密的；c、私自把公司客户介绍他人的。5、公司将设立年终全勤奖（未有迟到、早退现象及病事假），奖金为1000元,于年终考评后一次性发放（以每个月的考勤统计为依据）。6、在公司服务满三年（不含三年）的员工，将给予一周的带薪休假（休假期需提前和公司协商，以不耽误工作为前提，得到许可后方可休假）及2000元的一次性旅游补贴。7、在公司服务满五年（不含五年）的员工将给予300元/月的住房补贴，发放办法从第六年度合同期开始，本年度合同期满时一次性发放；无论何种情况，未履行满从第六年度开始签定的本年度合同期的员工将不享受此项福利补贴。十一、 经费管理1、 因外出购物或出差需向公司借用备用金时，应首先填写公司【借款申请单】，交主管经理核准、审批签字同意后方可借款；借款后必须在一周内报销销帐（出差人员在回公司上班一周内）；借款未冲平者，不允许再次借款。2、 员工报销已发生费用，首先需找主管会计领取并填写公司【支出凭证】或【支出报销单】（由主管会计负责提供、审核）；主管会计签字后，到借款处填入【借款申请单】中的报销日期，方算完成报销手续。3、 公司员工因公外出办事，交通工具以公交车为主，特殊情况需要乘坐出租车时须向主管经理请示同意后方可执行，否则费用不予报销。4、 公司薪金发放日定为每月24日。十二、 出差细则1、 员工出差前应填写【出差申请表】，主管经理签字后方可办理借款手续。出差期限由主管经理视情况需要，事前予以核定。2、 出差途中除因病、遇意外灾害或工作实际需要经请示主管经理批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。3、 出差费用的报销：3、1）、 交通费：a、总经理、副总经理可乘坐飞机，费用实报实销。b、其他员工出差原则上乘坐火车(硬卧)；特殊情况需乘飞机时，必须经主管经理特批，否则不予报销。c.、出差地交通费，总经理、副总经理实报实销，其他员工交通

4. 担保公司会计政策的会计制度内容是什么

第一条为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及其他相关法律、行政法规，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条公司本部及所属各分公司，执行本制度，控股子公司参照执行。
第三条各公司对本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。
第四条会计的确认和报告是以持续经营为前提。
第五条会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历
起讫日期确定。
第六条会计核算以人民币为记账本位币。
第七条公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第八条所属公司在会计核算时，会计信息质量应符合以下要求：
(一)公司以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素和其他相关信息，保证会计信息的真实可靠、内容完整。
(二)公司提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。
(三)公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。
(四)公司提供的会计信息应当具有可比性。
(五)公司应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。
(六)公司提供的会计信息应当反映与公司财务状况、经营经果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。
(七)公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。
(八)公司对已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。
第九条现金等价物的确定标准
将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视同现金等价物。
每一个公司都是需要会计的，担保公司也不例外、前面提到的内容就是担保公司会计政策的会计制度内容。每一个季度、年度都是需要进行会计计算的，所以会计对于企业是很重要的存在。

5. 急求担保公司管理制度，包括议事规则、财务、信贷、审计、人力资源、安全保卫等制度，zjl832003@163.com

　　客户信用档案建立与管理制度

　　1,建立完整的合同档案.档案资料包括以下内容:
　　谈判记录,可行性研究报告和报审及批准文件;
　　对方当事人的法人营业执照,营业执照,事业法人执照的副本复印件;
　　对方当事人履约能力证明资料复印件;
　　对方当事人的法定代表人或合同承办人的职务资格证明,个人身份证明,介绍
　　信,授权委托书的原件或复印件;
　　我方当事人的法定代表人的授权委托书的原件和复印件;
　　对方当事人的担保人的担保能力和主体资格证明资料的复印件;
　　双方签订或履行合同的往来电报,电传,信函,电话记录等书面材料和视听材
　　料;
　　登记,见证,鉴证,公证等文书资料;
　　合同正本,副本及变更,解除合同的书面协议;
　　标的验收记录;
　　交接,收付标的,款项的原始凭证复印件.
　　2,公司所有合同都必须按部门编号.信用管理员负责建立和保存合同管理台帐.
　　3,合同承办人办理完毕签订,变更,履行及解除合同的各项手续后一个月内,应将合同档案资料移交信用管理员.
　　信用管理员对合同档案资料核实后一个月内移交档案室归档.
　　4,各公司及部门应于每年的一月十日和七月十日前将本公司管辖范围内上年度和本年度上半年的合同统计报表报送集团公司信用管理机构.
　　各公司及部门应于每年的一月十日前将管辖范围内上一年度信用管理情况分析报告报送集团公司信用管理机构.
　　5,建立完整的客户信用资料,包括客户信用申请表,客户调查表,客户信用审批表,回复客户的标准函,客户信用表单,授信资料,年审评价报告等,并附客户概况,付款习惯,财务状况,商账追讨记录,往来银行,经营状况等调查原始资料.
　　6,客户信用档案的查阅需填写查阅申请单标明查阅人,查阅客户名称,查阅用途,由档案管理员填写借阅时间,归还日期.信用档案的缺失以及涉及商业秘密内容的泄漏要追究相关当事人的责任.
　　7,配备大专以上学历,具有数据库检索服务的能力和经验的人员专(兼)职档案管理员.
　　8,档案管理员必须经过企业信用管理专业知识培训,考核合格后方可上岗.

　　财务管理制度


　　一． 总则

　　第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。
　　第二条 本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。
　　第三条 企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
　　第四条  企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。
　　第五条  企业应当加强财务管理基础工作：
　　1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。
　　2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。
　　3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。
　　4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。
　　5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。
　　第六条  本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。
　　第七条  公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。

　　二． 资金管理

　　第八条  资金管理应遵循的原则：
　　1． 取之合法，使用合规；
　　2． 开源节流，讲求效益；
　　3． 内部牵制，防范风险；
　　4． 管理有序，责任到人；
　　第九条：资金筹集：
　　1．公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等；
　　2．资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；
　　3. 款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。
　　第九条  现金及现金等价物管理
　　1．内部牵制
　　（1）货币资金实行账款分管，印鉴分管；
　　（2）出纳不得任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制及管理往来帐，不核对银行对帐单和银行日记帐;
　　2．财经纪律
　　（1）现金的提取、保管、使用应遵守国家的《现金管理条例》；
　　（2）银行帐号的设立、使用应遵守国家的《银行结算办法》、《银行帐户管理办法》，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；
　　（3）出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的原始凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；
　　（4）外汇的收入、使用必须符合国家外汇管理的各项法规、政策。
　　2. 现金等价物
　　短期投资的购入或证券帐号的开设必须遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。
　　第十一条  结算资金管理：
　　1． 应收帐款管理应遵循以下原则：
　　（1） 入帐有据，处理合规；
　　（2） 跟踪管理，掌握动态；
　　（3） 清理及时，回款迅速；
　　（4） 节约资金，力戒损失；
　　（5） 职责明确，失误必究。
　　2． 债权的成立应符合以下条件：
　　（1） 各类业务发生应收帐款应符合销售成立的有关条款；
　　（2） 应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；
　　（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手续齐全。
　　3． 跟踪管理和清理回款
　　实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。
　　4． 债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。

　　三． 投资管理

　　第十二条  公司根据国家规定和企业实际，以货币资产、实物、无形资产等方式在不超过净资产的50%的比例内，进行投资；兼并、收购、租凭其他企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券均构成公司的长期投资。
　　第十三条 对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即成本法计价。企业对外投资取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。
　　第十四条  企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法、权益法进行核算，企业对外投资股权在20％以下的（不含20％）的采用成本法，股权在20％－50％的采用权益法，股权在50％以上（不含50％）的，应编制合并会计报表。
　　第十五条  本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。

　　四． 财产物资管理

　　第十六条  企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建造、增加、出售、减少、盘存、计价等作出规定，规范操作。
　　第十七条  财产物资管理的原则：
　　1. 全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务；
　　2．全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；
　　3. 综合管理、分级管理相结合；
　　4. 遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用等环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不可同一人单独完成。
　　5. 实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。
　　第十八条  物资增加：
　　1.企业应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位；
　　2.采购、生产、加工、盘盈及接受投资、捐赠或债务重组的物资应按规定计价；
　　3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；
　　4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求；
　　5.禁止使用部门自行采购物资；
　　第十九条 物资减少：
　　1． 不论什么原因发出和减少物资都必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；
　　2．存货减少应按企业会计政策进行计价；
　　3．处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；
　　4．盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况进行处理；
　　5. 生产耗用物资应按企业生产计划、消耗定额规定，使用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认；
　　第二十条  物资保管和盘存
　　1．仓库保管人员对库存实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及资金定额负责；
　　2．各类存货根据不同情况分别采用永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽查面；
　　3. 各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还或借用的物资。
　　第二十一条  其他事项
　　1. 年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失；
　　2. 按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。

　　五． 成本管理

　　第二十二条 加强成本管理和原则：
　　1. 经济效益的原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标；
　　2. 全面管理原则：即全过程管理、全方位管理、全员管理；
　　3. 责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；
　　4. 科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；
　　5. 归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、 级下达落实各部门、各工段直至个人。
　　第二十三条  企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度；
　　第二十四条  建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析制度，及时发现问题，迅速予以纠正；

　　六． 内部稽核

　　第二十五条  为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，企业应建立内部稽核制度，明确职责、权限, 财务部门相应设置稽核人员或岗位，按《会计基础工作规范》要求进行财务稽核；
　　1. 对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；
　　2. 对计划、预算及执行情况进行核查；
　　3. 对银行及票据保证金帐户进行核查；
　　4. 财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；
　　5. 重要票证管理情况核查；
　　6. 其他必要的内容。

　　关于内部控制制度设计与完善


　　企业内部控制制度是企业管理制度办法的集合，是管理控制措施的综合体现，是管理者实现控制目标的重要手段。因此，设计一个基础好、结构佳、适用强、易操作的内部控制制度体系，需要做大量工作，而随着客观情况和管理控制手段的不断变化，对管理控制内容也需要不断加以补充、修订和完善。因而在对内部控制制度设计与完善的过程中，应务必注意以下问题。
　　1.体例设计应能满足修改完善的需要

　　内部控制制度体例是内部控制制度的基础和骨架，如果考虑不周、设计不好，会有可能因某种变动或修改而对整个制度体例伤筋动骨，以致耗费大量人力物力去解决。非特殊情况和特殊需要，内部控制制度的体例是不需要做重大调整的。因此，对体例设计就应充分考虑它今后能适应不断修改完善的需要。比如，根据管理需要增补或删除一些业务流程、控制步骤或控制点，调整某些控制方法，完善某种控制手段等等。仅以内部控制制度条目的编号排序为例，体例设计中运用诸如1.1、1.2、2.1、2.2……等排序方法，就可较好地解决对业务流程、控制步骤和控制点随时进行增补、修改或删除的需要。另外，在文字描述方面，凡属普遍适用的内容，如基本原则、要求，一般规定、方法，尽可能在制度大纲中描述，而不宜在业务流程中描述。对可能或必然会发生变化的方法及运作要求等，可以在文体大纲中采用指向的方法加以明确，如“参见某某方法”、“执行某某规定”、“另行制定”等。对内部控制制度体例设计作上述考虑，无外乎是确保制度整体结构在一定时期的基本稳定，以适应不断修订和完善的情况。

　　2.流程设计应与企业控制目标相适应

　　针对控制目标，业务流程可以有多种设计思路和方法，如：按会计科目设计，按经济业务类型设计，按经营单位或管理部门设计等。按会计科目设计，是以会计科目为基础，根据经济业务事项对会计行为等进行控制；按经济业务类型设计，是以经济事项为基础，结合管理部门和管理行为对经济事项进行控制；按经营单位或管理部门设计，是以管理控制主体为基础，结合经济事项和管理行为对单位或管理部门进行控制。无论按照哪一种思路和方法设计业务流程，都有其无法回避的缺陷，都有交叉或重复的内容，需要设计者根据企业实际情况，结合控制目标，进行比对权衡。在上述三种模式下，可以单一模式进行设计，也可以两种以上相结合的模式进行设计。这里需要说明的是，无论采用哪种模式，都应对交叉或重复的内容作适当调整，否则会在检查评价过程出现重复计分或重复扣分的情况，这样也会影响评价结果的客观性。

　　这里有两点还需提及，一是在进行流程设计前应对企业现有经济业务进行科学合理地分类、整合与提炼，避免因经济事项不同但控制过程和控制手段完全相同的业务重复设计流程，进而使业务流程显现出分类不清、杂乱无章的情况。二是在内部控制制度建立之初，由于经验和认知程度所限，以及经济业务未定型（如改革调整和业务变化）等原因影响，致使出现有些业务流程暂时还难以着手设计，或是虽然能够设计但难免有纰漏的情况，这正是对内部控制制度进行增补和完善而应努力去做和不断去做的工作。

　　3.控制步骤与控制点设计应关注重点

　　从严格意义上讲，每个业务流程就是一个业务链，这个业务链可能是自成一体的闭环，也可能与其他流程连接后形成闭环。在这条业务链上，按照管理行为属性可以分割成若干段即流程步骤，每个步骤又可以分割成若干执行点即控制点。若将控制步骤与控制点在一个流程中进行细分，可以分出很多，好比一个人从甲地步行到乙地，每一步都可以设为控制点并分出若干步骤一样，若不加分析地按照自然状况去设计，业务流程将会很冗长，点位过多则会使控制点分值普遍偏低或过小，重点不突出，同时给检查评价带来许多不必要的麻烦。因此，按照重要性原则，建议忽略那些既无关紧要、又无特殊要求的一般作业点，强化那些管理要求的重点、关键点和“拐点”，并将这些点进一步划分出关键控制点和一般控制点。同样按照重要性原则，在控制点分值设计上，赋予关键控制点以较高的分值，以突出和强化重点，进而引导执行者和管理者提高对控制重点的关注程度。这样做的目的，不仅可以使流程设计重点突出，也可以使业务流程设计和检查评价工作相对简化，提高检查评价工作的效率。

　　4.控制点设计应与控制点检查相结合

　　内部控制制度所规定的内容不是一成不变的，它将随着管理环境、管理条件和管理手段的变化而变化。内部控制制度对控制点的规定，有可能被实际控制中更加严格合理的要求打破，因此需要对制度规定的控制点进行修订或完善；相反，制度对控制点的规定是先进合理的，则实际控制方法必须遵循制度规定。制度规定的调整变化是绝对的，不变是相对的，这是制度规定与实际操作的辩证关系。从严格意义上讲，检查点设计应与制度规定的控制点一致，若制度设计本身尚暂时存在一定缺陷，对控制点的检查设计就不能拘泥于现行制度规定，而应根据管理实际进行设计，进而以此为基础对制度规定进行修订或完善，以使两者进一步相互一致。控制点设计与控制点检查是相互作用的关系，因此在控制点设计时注意结合控制点的检查。

　　控制点设计中一个很重要的方面，就是管理控制要件。从管理学的角度讲，有管理控制手段，就应有相适应的管理控制要件，管理控制要件是实现一定管理控制手段的有效载体，是充分必要条件。检查评价实际是根据经济业务事项针对管理控制要件及其关联情况进行检查评价，管理控制要件是内部控制制度设计以及检查评价的关键之所在。管理控制要件一般包括：经济业务事项的原始凭单，会计记录，工作台账，工作记录，执行文件，制度规定，会议纪要，处理依据，相关批件，合同协议，以及其他控制、约束与限定手段。

　　5.岗位不相容设计与控制权限的设定

　　岗位（职务）不相容与控制权限要求，是内部控制制度的精髓。内部控制就是强调对一项经济业务，不能由一个人或一个部门包办，必须要有牵制、制约和相互监督，以确保一项经济业务严格按照确定的流程全程贯通，实现管理者管理控制的目标。岗位（职务）不相容与控制权限设计，必须满足控制目标的需要，同时兼顾工作效率问题。在这两者中，满足管理控制要求是第一位的，万不可只因考虑工作效率，而削弱相互牵制和监督的作用。企业在岗位（职务）不相容设计中，可能会因为人员不足或定编所限难以设定，这里需要说明的是，对不相容岗位（职务）设计可以有几种方法，如：可以在同一层级的不同部门间设计，也可以在不同层级的不同部门间设计等，目的就是要做到不相容，做到相互牵制和相互监督。

　　对控制权限的设计，应遵循重要性原则并区分应承担的责任，在明确控制权限时，对于必须经由集体研究讨论的重大经济业务事项，必须经过集体研究讨论一致后才可审批；按照所承担的责任，对于必须由法定代表人或某一层级负责人审批或审定且不允许授权的事项，必须由法人代表或该层级负责人审批或审定；对于某些允许授权审批的重要事项，可以实行授权审批形式，但制度中必须明确不能因为被授权人的不同而将授权人的责任转移

6. 投资担保公司财务帐怎么做！

一、除了担保业务的科技处理不同外，其他处理基本雷同。
　　二、担保业务的举例
　　担保企业与客户签订担保合同，合同约定担保企业于2007年8月一次性收取保费收入120万元，担保金额1 000万元，2007年9月合同生效，担保责任期间为一年。
　　（1）8月，公司于担保合同生效前收到的被担保人交纳的担保费，应按实际收取的金额作为预收担保费处理（单位：万元，下同）：
　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　 120
　　贷：预收担保费　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　 120
　　（2）9月，担保合同生效，财务担保合同按照其公允价值即提供担保的取费进行初始确认：
　　借：预收担保费　　　　　　　 　　 　　120
　　贷：财务担保合同　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　120
　　同时应根据公司对外签订担保文件所记载金额计入或有负债（开出担保保证）辅助账中。
　　（3）9–12月，每月末确认当月的担保费收入（本例假定担保企业采用直线法在担保期间内确认担保费收入）：
　　借：财务担保合同　　　　　　　　　　 10
　　贷：担保费收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10
　　（4）2007年末，财务担保合同的账面价值为80万元。此时保后财务监管部门发现客户财务状况严重恶化，很可能到期无法偿还债务，同时预计通过各项反担保措施能收回的金额为700万元。此时按照《企业会计准则第13号—或有事项》确定的金额高于担保收入累计摊销额后的余额，则：
　　借：应收代偿款　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　700
　　业务及管理费　　　　　 　　　　　　　　　　　220
　　贷：财务担保合同　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 920
　　（5）合同期满前每月末确认担保费收入：
　　借：财务担保合同　　　 　　　　　　　　　　　　　　　10
　　贷：担保费收入　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　10
　　同时，应按CAS13号和CAS14号两项金额中较高者对“财务担保合同”进行后续计量，若客户经营状况未发生好转，则：
　　借：业务及管理费　　　　　　　　　　　 　　　　　 　 10
　　贷：财务担保合同　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10
　　（6）该担保业务可能出现如下几种情况：
　　①被担保人于2008年6月提前清偿债务，担保企业应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
　　借：财务担保合同—财务担保准备金1 000
　　贷：应收代偿款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　 700
　　业务及管理费　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 280
　　担保费收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 20
　　②债务到期时，客户全额还清债务，担保企业应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销。
　　借：财务担保合同—财务担保准备金 1 000
　　贷：应收代偿款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 700
　　业务及管理费　　　　　　　　　　　　　 　　　　 　 300
　　③债务到期时，客户未能如期偿还债务，被担保人发生违约至担保企业实施代偿期间，应根据客户的信用状况调整“财务担保合同”余额。若此期间客户部分偿还债务500万元。
　　借：财务担保合同—财务担保准备金　 500
　　贷：应收代偿款　　　 　　　　　　　　　　　　　 　　　 　500
　　担保企业履行代偿义务时，则应在或有负债（开出担保保证）辅助账中注销该担保事项，且将与该担保有关的“财务担保合同”金额一次性冲销，公司代偿500万元时，
　　借：财务担保合同　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 500
　　若最终通过处理反担保抵押物等措施，实际收回400万元，
　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400
　　贷：应收代偿款　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　 200
　　业务及管理费　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　 200
 
  以上供你做参考，其他你自己也明白怎么做账了啊！