审计技术与方法的问题（尽量详细点）

1. 审计技术与方法的问题（尽量详细点）

　　1. 无法计算2009年12月31日的材料数量，题目信息不足
　　若问2007年12月31日相关的问题，则可能是年末A材料账实不符，需调整账面至2800公斤的价值

　　2. 见Excel表
　　2007年度	2006年度	变动金额	变动比例	解释
　　营业收入	 104,300 	 58,900 	 45,400 	77%	1
　　营业成本	 (91,845)	 (53,599)	 (38,246)	71%	1
　　税金       (560)	 (350)	 (210)	60%
　　销售费用	 (2,800)	 (1,610)	 (1,190)	74%
　　管理费用	 (2,380)	 (3,260)	 880 	-27%	2
　　财务费用	 (180)	 (150)	 (30)	20%
　　资产减值	 (130)	 (130)	 -   	0%	3
　　公允价值   170 	 170 	 -   	0%	3
　　投资收益	 980 	 16 	 964 	6025%	4
　　营业利润	 7,555 	 (13)	 7,568 	-58215%
　　营业外收入 100 	 150 	 (50)	-33%
　　营业外支出 (260)	 153 	 (413)	-270%
　　利润总额	 7,395 	 290 	 7,105 	2450%
　　所得税费用 (800)	 -   	 (800)	0%
　　净利润	 6,595 	 290 	 6,305 	2174%

　　所得税税率 -11%				5
　　毛利率	  12%	9%	3%		1

　　1.本年毛利大幅度上升3%，原因是收入与成本的增长不同比例，需考虑成本节约的原因，是原材料、人工等单价降低还是单位耗用量减少等；也有可能是收入的组成与以往不同，本年毛利率较高的项目所占收入比重较大
　　2.管理费用不升反降，需了解原因。按理说，管理费用一般比较稳定，跟销售额的关系不大，但管理层的工资可能由于业绩较好而有所增加，其他日常支出等也可能增加，因此，正常来说应该有所增长而不是减少。
　　3.资减值损失和公允价值变动损益本年都没有变化，按常理不会如此稳定，需了解原因
　　4.投收益有大幅度增长，需了解是否存在新的投资方式以及投资收益的计算方法是否正确
　　5.所税税率倒推出来只有11%，远低于正常水平，要了解是否存在递延税项

2. 审计技术的方法有哪两类，例举，

　　八种具体审计程序的含义和特点
　　含义
　　特点
　　审计证据主要证明的认定

　　1．检查记录或文件	指CPA对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
　　可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。
　　存在（或发生）、完整性、权利和义务

　　2．检查有形资产	指CPA对资产实物进行审查。	能为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。	存在
　　3．观察	指CPA察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。	观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。	存在、计价和分摊
　　4．询问
　　指CPA以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。	询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性。	存在、权利和义务
　　5．*函证
　　指CPA为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。	函证获取的审计证据可靠性较高。
　　存在、完整性、权利和义务
　　6．重新计算
　　指CPA以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。	通常包括计算销售发票和存货的总金额、加总日记账和明细账、检查折旧费用和预付费用的计算、检查应纳税额的计算等。	计价和分摊/准确性
　　7．重新执行
　　指CPA以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。	CPA重新编制银行存款余额调节表与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较就是一种重新执行程序。	计价和分摊
　　8．*分析程序
　　指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。	分析程序的使用需要存在有预期数据关系。	计价和分摊、截止、完整性

3. 审计技术的方法有哪两类，例举

　　八种具体审计程序的含义和特点
　　含义
　　特点
　　审计证据主要证明的认定

　　1．检查记录或文件	指CPA对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。
　　可提供可靠程度不同的审计证据，审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质。
　　存在（或发生）、完整性、权利和义务

　　2．检查有形资产	指CPA对资产实物进行审查。	能为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。	存在
　　3．观察	指CPA察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。	观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点。	存在、计价和分摊
　　4．询问
　　指CPA以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。	询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性。	存在、权利和义务
　　5．*函证
　　指CPA为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。	函证获取的审计证据可靠性较高。
　　存在、完整性、权利和义务
　　6．重新计算
　　指CPA以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对。	通常包括计算销售发票和存货的总金额、加总日记账和明细账、检查折旧费用和预付费用的计算、检查应纳税额的计算等。	计价和分摊/准确性
　　7．重新执行
　　指CPA以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。	CPA重新编制银行存款余额调节表与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较就是一种重新执行程序。	计价和分摊
　　8．*分析程序
　　指CPA通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息做出评价。	分析程序的使用需要存在有预期数据关系。

4. 审计技术方法的审计技术方法的类型[1]

《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》，将审计技术方法定义和规定为以下八个方面。(一)检查记录或文件。检查记录或文件是指注册会计师对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件进行审查。检查记录或文件包括注册会计师对会计记录和其他书面文件可靠程度的审阅与复核。审阅是为了发现有无不正常现象而批判性地阅读书面资料的审计技术，其目的在于确认书面文件是否真实、合法；复核是确认各种书面文件之间钩稽关系的审计技术，通过书面文件之间的对照检查，确认双方对交易或事项的记录是否一致、计算是否正确。(二)检查有形资产。检查有形资产是指注册会计师对资产实物进行审查。运用这种方法的目的在于确定被审计单位实物形态的资产是否真实存在并且与账面数量相符，查明有无短缺、毁损及其他舞弊行为。它主要适用于存货和现金的检查，也适用于有价证券、应收票据和固定资产等。监盘是其常用的操作技术。(三)观察。观察是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。注册会计师按照审计具体目标的要求，前往被审计单位的工作现场，察看业务活动的方法、程序及实施情况，以掌握整个业务活动或执行程序的实际情况，获取审计证据。(四)询问。询问是指注册会计师以书面或口头方式，向被审计单位内部或外部的知情人员获取财务信息和非财务信息，并对答复进行评价的过程。(五)函证。函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。实施函证的目的是证实影响财务报表或相关披露认定的账户余额或其他信息，从外部独立来源来获取强有力的审计证据。(六)重新计算。重新计算是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对。注册会计师往往需要对文件或记录中的数字大量地实施重新计算，以验证其是否正确，获取必要的审计证据。(七)重新执行。重新执行是指注册会计师以人工方式或使用计算机辅助审计技术，重新独立执行作为被审计单位内部控制组成部分的程序或控制。实施重新执行可以验证被审计单位内部控制的有效性，获取内部控制是否有效的审计证据。(八)分析程序。分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。如果不发生影响财务数据或非财务数据以及数据之间相互关系的事项(如异常业务或事项的发生、会计政策变更、重大错报等)，那么数据之间的关系将会合理存在。利用这一前提，注册会计师通过数据之间的内在关系的研究，就可以发现影响事项、获取审计证据，对鉴证对象信息作出评价。

5. 审计的技术方法有哪几种

　　审计方法有：\x0a　　（一）账项基础审计——详细审查\x0a　　（二）制度基础审计——评价内部控制基础上进行抽样，但抽样具有很大的随意性\x0a　　（三）风险导向审计——在风险模型的基础上，有针对性的进行审查\x0a　　注意：风险导向审计的思路：识别、评估和应对。

6. 特别的审计技术方法有哪些？

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计员的工作内容：
1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作
3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求
6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见
7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议
  8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

7. 特别的审计技术方法有哪些

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计员的工作内容：
1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作
3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求
6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见
7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议
  8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

8. 审计技术与方法的3个题目

1. D注册会计师推断的存货总体错报=50500/50000*300000
2. （1）随机数表适用数字为：93 093，72 905，14 342，25 595，22 527，05 463，63 661，53 342，02 011，85 313
    对应的发票号：3093，2905，4342，5595，2527，5463，3661，3342，2011，5313
（2）样本平均错报=（1000300-1000000）/10=30
         推断的总体错报=样本平均错报*总体数量=30*4000
3.（1）随机间隔=72/6=12，第二笔为6+12，第三笔为6+12+12，以此类推
（2）Y公司2004年12月31日应付票据的总体实际价值=1680000/1400000*15000000