1. 会计计算题
一、利润总额=2200+200-1000-650-500-80-40+70-50
=150万元
二、纳税调整
1、投资收益200万,免税收入,调减
2、广告费扣除限额=2200×15%=330万元,调增120万元
3、招待费最高限额2200×0.5%=11万,50万的60%为30万,所以,最高允许扣除11万元,调增39万元
4、技术开发费允许加计扣除50%,调减15万元
5、公益性捐赠扣除限额=150×12%=18万元,调增12万元
6、税收滞纳金不允许税前扣除,调增6万元
7、职工福利费和教育经费扣除限额=150×(14%+2.5%)=24.75万元,调增4.25万元
三、应纳税所得额=150-200+120+39-15+12+6+4.25
=116.25万元
四、应纳企业所得税=116.25×25%=29.0625万元
个人意见,仅供参考。
部分步骤可能跟标准答案不尽一致
2. 会计计算题
(1)收入确认不正确
A、第一笔做收入确认不正确,由于此笔销售实际为融资行为,不确认为销售收入,应该将收到的款项作为“其他应付款”,同时将日后购入金额与收到金额的差额作为融资费用(财务费用)计提至“其他应付款”;
B、安装需要根据完工百分比确认销售收入,而不是根据实际收款及成本发生情况直接确认收入及成本;
C、虽然对方资金周转困难,但是公司的货物已发出,风险报酬已转移,满足收入确认的条件,需要按照规定确认销售收入,得知对方资产周转困难可以就应收账款计提坏账准备。
3. 会计计算题
利润=(单价-单位变动成本)*销量-固定成本
所以单价=(40+23)*10000/20000+21=52.5元
4. 会计计算题
计划成本法先求出,材料成本差异率
材料成本差异率=(期初材料成本差异+当月入库成本差异)/(期初原材料计划成本+当月入库材料计划成本)× 100%
本期产生的材料成本差异=1690000-1700000=-10000,即可以理解为节约10000,因此为贷方
材料成本差异率=(-17000-10000)/(1000000+1700000)=-1%
所以表明本月的发出成本是节约了
所以实际的发出成本=1200000*(1-1%)=1188000
5. 会计计算题
A
1)(879000+42120/1.17)*17%=155550
2)620700*13%+21760+4200+4250-(4250/25000*5000)=110051
3)155550-110051=45499
B
国内公民工资收入应该扣除2000元的生计费,按超额累进税率计算
1)所以工资收入所得税=(32 600-2000)=30600*25%-1375=6275
劳务报酬的应纳税所得额的确定:每次劳务报酬不超过4000元的,可减除800元的费用;每次收入超过4000元的,减除20%的费用,以其余额为应纳税所得额。
劳务报酬所得适用20%的税率计算个人所得税,但对劳务报酬所得一次收入畸高的,要实行加成征收。具体是:一次取得劳务报酬收入,减除费用后的余额(即应纳税所得额)超过2万~5万元的部分,按照30%的税率缴纳;超过5万元的部分,按照40%的税率缴纳。因此,劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。
2)70000*80%=56000
供技术指导收入所得税
=(56000-50000)*40%+30000*30%+20000*20%=2400+9000+4000=15400
3)稿酬收入所得税=(3900-800)*20%*70%=434(稿酬有70%的优惠)
4)红利收入所得税=900*10%=90(上市公司所支付的股息红利,减按10%征收),所以另外还需支付10元红利收入所得税。
C
张某2008年的应纳税所得额=32*65%-2.4=18.4万元
张某2008年应纳的个人所得税额=184000*35%-6750=57650元
D
1.)96+19.2-2900*0.5%+450-2900*15%=115.7万
2.)115.7*25%=28.925万
3.)28.925-22=6.925万
6. 会计计算题
单位 万
1借:生产成本-A 5
贷: 原材料 5
2借:库存现金 4
贷:银行存款 4
借:应付职工薪酬 4
贷 库存现金 4
3借:材料采购 10.27
应缴税费-增(进)1.73
贷:应付账款-甲 12
4借:原材料 10.27
贷:材料采购 10.27
5借:应收账款 58.5
贷:主营业务收入 50
应交税费-增(销) 8.5
6借:销售费用 0.2
贷:银行存款 0.2
7借:应付账款 12
贷:银行存款 12
8借:制造费用 0.2
贷:原材料 0.2
9借:银行存款 0.351
贷:其他业务收入 0.3
应交税费-增(销) 0.051
10借:制造费用 0.4
管理费用 0.2
贷:累计折旧 0.6
11 借:生产成本 3
制造费用 0.3
管理费用 0.7
贷:应付职工薪酬 4
12 借:生产成本 0.42
制造费用 0.042
管理费用 0.098
贷:应付职工薪酬 0.56
13 借:财务费用 0.3
贷:预提费用0.3
14 借:管理费用0.03
贷:长期待摊费用0.03
15 借:生产成本-A 0.942
贷:制造费用 0.942
16 借:库存商品 1.5
贷:生产成本-A 1.5
17借:主营业务成本 40
贷: 库存商品 40
18借:其他业务成本 0.2
贷: 库存商品 0.2
19 借:营业税金及附加 0.11
贷:应交税费-城建 0.07
-教育附加0.04
20借:主营业务收入 50
其他业务收入 0.3
贷:本年利润 50.3
借:本年利润 41.838
贷:销售费用 0.2
管理费用 0.2
管理费用 0.7
管理费用 0.098
财务费用 0.3
管理费用 0.03
主营业务成本 40
其他业务成本 0.2
营业税金及附加0.11
数字没有复核 不过估计分录没问题
7. 会计计算题
290万元
月初资产总额300万元,赊购材料10万元,原材料(资产)增加10万元,应付账款(负债)增加10万元;用银行存款偿还短期借款20万元,银行存款(资产)减少20万元,短期借款(负债)减少20万元;收到购货单位偿还的欠款15万元存入银行,银行存款(资产)增加15万元,应收账款(资产)减少15万元。300+10-20+15-15=290万元
8. 会计计算题
要求:根据上述资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。
华天公司
结账后余额试算表
2008年12月 单位:元
账户名称 借方余额 贷方余额
库存现金 500
银行存款 (1)=85 000
应收账款 (2)=45 500
库存商品 (3)=170 000-100000=70000
固定资产 (4)=200 000
累计折旧 (5)=5000+1000=6000
短期借款 (6)=20 000
应付账款 (7)=50 000
应交税费 (8)=28750
实收资本 200 000
盈余公积 (9)=2 000
利润分配 (10)=8 000+86250=94250
合 计 (11)401000 (12)401000
应交所得税=(40000+206 000-100000-10000-20000-1000)*25%=28750
本年利润=40 000+206 000-100000-10000-20000-1000-28750=86250
不懂还可以问我!