请问如果出口退税中生产企业出口货物免、抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表有差额应该怎么办？

1. 请问如果出口退税中生产企业出口货物免、抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表有差额应该怎么办？

请问如果出口退税中生产企业出口货物免、抵退税申报汇总表与增值税纳税申报表有差额应该怎么办？一、增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”和免抵退税申报汇总表中的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额”的数据是不同的，两者统计口径不同。《国家税务总局关于有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以增值税纳税申报表主表中的第7栏“免、抵、退办法出口销售额”是企业会计记账的出口销售额，包含当期单证信息不齐全的出口销售额。免抵退税申报汇总表上的第6栏“免抵退出口货物劳务计税金额” 出现与增值税纳税申报表差额是正常情况。二、出现这种情况是因为你在做凭证时不得免征和抵扣税额与退税申报时的数额不一致。这时就要以退税申报系统里的数额为准，看是哪笔销售出了差异，就在下个申报期里进行冲红后再调正。所以以后做销售和不得免征和抵扣税额的分录时一定要先做退税申报再做分录，就不会出现这种情况了。以上就是我为大家总结的内容，希望大家明白。

2. 免抵退申报汇总表中有一栏是；与增值税纳税申报表的差额如何处理

根据国家税务总局公告2013年第61号第一条规定，企业出口货物劳务及适用增值税零税率的应税服务（以下简称出口货物劳务及服务），在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法向主管税务机关进行预申报（根据国税总局2018年16号公告要求现已取消预申报环节）；
在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。因此只有信息齐全才可以进行出口退税的申报。
而增值税申报是包括信息不齐的部分。所以当出口的关单信息出现信息不齐的情况导致本月无法申报或者只能申报部分出口退税时，两者的数目就会不一样，进而出现汇总表第6栏的差额。
计算公式为：免抵退出口货物劳务计税金额（与增值税纳税申报表差）=本年度正式申报退税业务的销售额-本年度增值税销售额。可以根据公式自己推算一下，自己的报表出现差额是否是因为这个原因导致的，如果是因为此类原因出现的汇总表第6栏差额是可以忽略的，正常进行退税的申报与审核即可。

扩展资料生产企业应根据免抵退税正式申报的出口销售额（不包括本公告生效前已按原办法申报的单证不齐或者信息不齐的出口销售额）计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。
生产企业在本公告生效前已按原办法申报单证不齐或者信息不齐的出口货物劳务及服务，在本公告生效后应及时收齐有关单证、进行预申报，并在单证齐全、信息通过预申报核对无误后进行免抵退税正式申报。正式申报时，只计算免抵退税额，不计算免抵退税不得免征和抵扣税额。
参考资料来源：国家税务总局-关于调整出口退（免）税申报办法的公告

3. 出口退税的金额在增值税申报表怎么填

一、出口退税的金额在增值税申报表时：
1、当月认证通过的进项税额（外贸内贸）全部填充在：附列资料(二)申报抵扣的进项税额行次1：本期认证相符且本期申报抵扣。
2、对于确定是用于申请出口退税的发票税额，填列在附列资料(二)进项税额转出额23行次：免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额。
3、销售额：填充在增值税纳税申报表附列资料（表一）三 出口免征增值税货物及劳务销售额明细 第29行次 ，填充后，会自动勾稽到主表 7行次：免抵退办法出口货物销售额 。
二、根据《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号），企业在单证信息齐全后进行免抵退税申报，同时应根据免抵退税正式申报的出口销售额即单证信息收齐出口额计算免抵退税不得免征和抵扣税额，
并填报在当期《增值税纳税申报表附列资料（二）》“免抵退税办法出口货物不得免征和抵扣进项税额”栏（第18栏）、《免抵退税申报汇总表》“免抵退税不得免征和抵扣税额”栏（第25栏）。

扩展资料：
（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。
之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现"未征不退"的原则。
（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。
凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外汇还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。
对在境内销售收取外汇的货物，如宾馆、饭店等收取外汇的货物等等，因其不符合离境出口条件，均不能给予退（免）税。
（3）必须是在财务上作出口销售处理的货物。出口货物只有在财务上作出口销售处理后，才能办理退（免）税。
也就是说，出口退（免）税的规定只适用于贸易性的出口货物，而对非贸易性的出口货物，如捐赠的礼品、在国内个人购买并自带出境的货物（另有规定者除外）、样品、展品、邮寄品等等，因其一般在财务上不作销售处理，故按照现行规定不能退（免）税。
参考资料来源：百度百科-出口退税

4. 生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表与增值税申报表有差额

这样和你说吧：出口退税申报汇总表在填写时，当光标处于每一格时，都有显示（怎么填，填什么），如果（C）出现数额，表明这个行的数字你填的不对了，因为申报汇总表和其他表有勾稽关系，说明表间数字不一样。
你说15C有900，是不是你没有做“进项税转出”？或者进项税转出填的不一样，你检查一下。如果是没作进项税转出，就需要明白，出口货物要按一定比例（征税率和退税率之差*出口收入）作进项税转出处理。
处理方法：
借：主营业务成本
贷：应交税金——增值税——进项税转出
如果账已经做完，直接把增值税表处理一下，14行本月数+900，另外附表二18行+900

5. 出口申报金额比收汇金额少,退税已退怎么办

申报金额若比实际报关出口金额小（以报关单上打印的离岸价金额为准），可以向退税部门申请撤回重新申报，若已经审核退税完毕可以申请调整申报。
如果你指的申报金额小于收汇金额是指本次收汇金额大于出口金额和申报金额 那可能是由于滚动收汇造成的，不予调整。
总得说，申报金额跟报关单上的金额一致就没问题了。

6. 出口退税会计分录及报表方面问题

　　出口退税涉税帐务处理
　　1.不予免征和抵扣税额
　　借：主营业务成本（出口销售额FOB*征退税-不予免征和抵扣税额抵减额）
　　货：应交税金-应交增值税-进项税额转出
　　2.应退税额：
　　借：应收补贴款-出口退税（应退税额）
　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）
　　3.免抵税额：
　　借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）
　　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）
　　4.收到退税款
　　借：银行存款
　　货：应收补贴款-出口退税
　　生产企业出口退税典型例题：
　　例1：某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率 15%，假设不设计信息问题。则相关账务处理如下：
　　（1）外购原辅材料、备件、能耗等，分录为：
　　借：原材料等科目  5000000
　　应交税金——应交增值税（进项税额） 850000
　　货：银行存款    5850000
　　（2）产品外销时，分录为：
　　借：应收外汇账款    24000000
　　货：主营业务收入    24000000
　　（3）内销产品，分录为：
　　借：银行存款 3510000
　　货：主营业务收入 3000000
　　应交税金——应交增值税（销项税额） 510000
　　（4）月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额
　　不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×（征税率-退税率）＝2400 ×（17%-15%）=48（万元）
　　借：产品销售成本   480000
　　货：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 480000
　　（5）计算应纳税额
　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=51-（85+5-48）=9（万元）
　　结转后，月末“应交税金——未交增值税”账户贷方余额为90000元。
　　（6）实际缴纳时
　　借：应交税金——未交增值税       90000
　　货：银行存款              90000
　　（7）计算应免抵税额
　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
　　借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）   3600000
　　货：应交税金—应交增值税（出口退税）      3600000
　　例2：引用例1的资料，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他资料不变，则（1）－（6）分录同上。其余账务处理如下：
　　（8）计算应纳税额或当期期末留抵税额
　　本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额+上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额）=300×17%-[140+5-2400×（17%-15%）]=51-97=-46（万元）
　　由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元。
　　（9）计算应退税额和应免抵税额
　　免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率=2400×15%=360（万元）
　　当期期末留抵税额46万元≤当期免抵退税额360万元时
　　当期应退税额=当期期末留抵税额=46（万元）
　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=360-46=314（万元）
　　借：应收出口退税        460000
　　应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 3140000
　　货：应交税金—应交增值税（出口退税）      3600000
　　（10）收到退税款时，分录为：
　　借：银行存款       460000
　　货：应收出口退税         460000

7. 外贸中的退税差额是怎么回事？

1、换汇成本的公式为：进货成本（不含税进货价）*（1+征退税率差）/出口销售美元额（FOB价）
因此该业务的换汇成本为5.2949
2、目前我国的退税率没有12%这一档，请你再仔细看一下。

8. 出口退税系统,退税差在哪填写

亲，您好您咨询的问题回答如下：增值税纳税申报表主表中的应退税额不是系统自动带出来，需要填入。“增值税纳税申报表主表应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报。举例：企业申报所属期2月份的免抵退税资料50万元，企业于3月15日前向主管税务机关免抵退税申报，主管税务机关3月31日前审核通过，将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月15日前增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表应退税额填写50万元。希望我的回答可以帮助到您，祝您生活愉快！【摘要】
出口退税系统,退税差在哪填写【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在整理答案，请稍等一会儿哦~【回答】
亲，您好您咨询的问题回答如下：增值税纳税申报表主表中的应退税额不是系统自动带出来，需要填入。“增值税纳税申报表主表应退税额”按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“当期应退税额”填报。举例：企业申报所属期2月份的免抵退税资料50万元，企业于3月15日前向主管税务机关免抵退税申报，主管税务机关3月31日前审核通过，将免抵退税汇总表退给企业。企业于4月15日前增值税纳税申报时，增值税纳税申报表主表应退税额填写50万元。希望我的回答可以帮助到您，祝您生活愉快！【回答】