企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表怎么填

1. 企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表怎么填

一、资产处置损益明细表
1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额，即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。
3、"可变现价值或交易价格（3）"列：填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
4、"资产处置损益（4）"列：填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。等于"可变现价值或交易价格（3）"列－"计税基础（2）"列。
二、负债清偿损益明细表
1、"账面价值（1）"列：填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。
2、"计税基础（2）"列：填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
3、"清偿金额（3）"列：填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。
4、"负债清偿损益（4）"列：填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额。等于"计税基础（2）"列－"清偿金额（3）"列
三、剩余财产计算和分配明细表
1、第1行"资产可变现价值或交易价格"：填报纳税人全部资产的可变现价值或交易价格金额。等于“资产处置损益明细表”第3列“可变现价值或交易价格（3）”第32行“总计”金额。
2、2至8行依照实际情况填列。
3、第9行“其他债务”，填报纳税人清算过程中偿还的其他债务。一般等于“负债清偿损益明细表”第3列“清偿金额（3）”第23行“总计”金额。
四、中华人民共和国企业清算所得税申报表（主表）
1、第1行"资产处置损益"填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。等于“资产处置损益明细表”第4列“资产处置损益（4）”第32行“总计”。
2、第2行"负债清偿损益"：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。等于“负债清偿损益明细表”第4列“负债清偿损益（4）”第23行“总计”。
3、第3、4、5、7、8、9行依照实际情况填列。
4、第10行，填写前5个纳税年度累计可结转弥补的亏损额。
根据国税函[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的规定，企业清算时，应当以整个清算期间作为一个纳税年度，依法计算清算所得及其应纳所得税；清算期间指公司实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。

2. 企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算和分配明细表怎么填

　　你是否看过以下4张表，看了就按“项目”及“内容”实际情况填写。
　　例说，“剩余财产分配”  “类别” 一点，  “项目”中的 “股东名称” “持有清算企业权益性投资比例（%）” “投资额” “分配的财产金额” ”其中：确认为股息金额” 。所有材料数据在你面前不是不容易填写的。
　　附件1：
　　中华人民共和国企业清算所得税申报表
　　附表一：
　　资产处置损益明细表
　　附表二：
　　负债清偿损益明细表
　　附表三：
　　剩余财产计算和分配明细表

3. 企业清算所得税申报表、资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表、剩余财产计算怎么填啊

企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得，按照规定缴纳清算企业所得税。
企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。
货币资金471325.58元和清算时您可实际收回的其他应收款金额（您账面体现为其他应付款-261615.81元部分）之和为贵司的全部清算所得，减除其他应收款计税基础（即账面价值，如计提过坏账准备，则计税基础为账面价值+坏账准备）和处置其他应收款可能涉及的影响损益的税金、清算费用，为清算所得，按照25%税率缴纳清算企业所得税。
上述清算所得缴纳企业所得税、缴纳账面应交税金315元，以及结清职工相关费用后为剩余财产，可以向投资者分配

4. 负债清偿损益明细表怎么填

企业清算所得税申报表和资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表以及剩余财产计算和分配明细表都是根据资产负债表及损益表填列的，负债清偿损益明细表根据科目余额表的负债科目据实填写。资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额。负债清偿损益明细表1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额。2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额,即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。3、"清偿金额(3)"列:填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额。4、"负债清偿损益(4)"列:填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额.等于"计税基础(2)"列-"清偿金额(3)"列。二、资产处置损益明细表1、"账面价值(1)"列:填报纳税人按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。2、"计税基础(2)"列:填报纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额,即取得资产时确定的计税基础减除在清算开始日以前纳税年度内按照税收规定已在税前扣除折旧、摊销、准备金等的余额。3、"可变现价值或交易价格(3)"列:填报纳税人清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。4、"资产处置损益(4)"列:填报纳税人各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额.等于"可变现价值或交易价格(3)"列-"计税基础(2)"列。

5. 注销时清算所得税申报表、资产处置损益明细表及负债清偿、剩余财产分配表怎么填？

企业清算所得税申报表是根据资产负债表及损益表填报的，各表关系为：
资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额
，所以你所给的数据不全，没法填报。下图是我在2012年填制的一份申报表（该报表由于企业新办没几个月故比较简单），你可以借鉴一下：

6. 资产处置损益明细表怎么填写

一、正面回答资产处置损益明细表：1、按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额；2、按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额；3、清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额；4、各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额；5、资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额。二、分析详情资产处置损益是损益类科目，用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失，影响营业利润，资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。三、资产处置损益明细表的意义在资产处置科目出现以前，处置非流动资产的利得和损失都计入营业外收入或营业外支出，而在计算营业利润的时候并不涉及营业外收支，因此即使有时企业处置资产属于正常的营业活动，产生的利得和损失也不能反映到营业利润里面。而资产处置损益属于损益类科目，会对营业利润的计算产生影响，采用资产处置损益科目进行核算更能真实的反映出企业的利润。

7. 负债清偿损益明细表怎么填

一、正面回答负债清偿损益明细表填写：1、账面价值列填报纳税人确定的清算开始日的各项负债账面价值的金额；2、计税基础列填报纳税人负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额；3、清偿金额列填报纳税人清算过程中各项负债的清偿金额；4、负债清偿损益列填报纳税人各项负债计税基础减除其清偿金额的余额，等于计税基础列减去清偿金额列。二、分析详情负债清偿损益明细表是根据资产负债表及损益表填列的，负债清偿损益明细表根据科目余额表的负债科目据实填写。中华人民共和国企业清算所得税申报表和资产处置损益明细表、负债清偿损益明细表以及剩余财产计算和分配明细表都是根据资产负债表及损益表填列的，负债清偿损益明细表根据科目余额表的负债科目据实填写。资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额。三、债务清偿的原则1、实际履行原则，也称实物履行原则。债权人、债务人必须严格依约规定的标的完成各自应履行的义务；2、全面履行原则，也称适当履行原则。债务人必须依合同约定的期限、方式来履行债务，而不得随意提前、迟延或更改履约方式。这样，可有效保护债权人的利益；3、协作履行原则。债权债务当事人双方要团结协作、互相帮助、共同努力，履行各自应尽的责任，保证合约的履行；4、强制履行原则。债务人对到期债务不偿还，而又不属于例外责任的，执法机关可以强制其履行，直至其破产清算。这样可促使企业强化经营管理，增强法制意识，有效地避免债多不愁的不正常现象；5、履行的效益原则。指债务人在法律规定及债权人许可的情况下，可合理选择偿债期限与方式，做到于人于已有利或于人无损、于已有利。

8. 资产处置损益明细表怎么填

账面价值：按照国家统一会计制度规定确定的清算开始日的各项资产账面价值的金额。
计税基础：按照税收规定确定的清算开始日的各项资产计税基础的金额。
可变现价值或交易价格：清算过程中各项资产可变现价值或交易价格的金额。
资产处置损益：各项资产可变现价值或交易价格减除其计税基础的余额。
资产处置损益明细表的合计数=负债清偿损益明细表的合计数+剩余财产计算和分配明细表中的累计未分配利润数+投资额。

扩展资料：
注意事项：
资产处置损益是新增加的会计科目，主要用来核算固定资产，无形资产等因出售，转让等原因，产生的处置利得或损失。资产处置损益影响营业利润。
资产处置损益直接计入当期损益的利得或损失。是损益类科目，发生处置净损失的，借记资产处置损益，如为净收益，则贷记资产处置损益。
资产处置收益项目反映企业出售划分为持有待售的非流动资产（金融工具、长期股权投资和投资性房地产除外）或处置组时确认的处置利得或损失，以及处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生物资产及无形资产而产生的处置利得或损失。
参考资料来源：百度百科-资产处置损益