支付,结算,清算的区别

1. 支付,结算,清算的区别

一、支付：
　　网上支付指通过互联网做为载体进行资金的转移.利用银行所支持的某种数字金融工具，发生在购买者和销售者之间的金融交换，而实现从买者到金融机构、商家之间的在线货币支付、现金流转、资金清算、查询统计等过程，由此为电子商务服务和其它服务提供金融支持。
二、结算：

　　1、中国的结算制度中规定办理结算必须遵循以下三条原则：①钱货两清。即卖方要按期发货，买方要按规定付款，不得拖欠货款和无理拒付货款。②维护收付双方的正当权益。收付双方要严格履行合同的有关条款，执行结算制度的规定。银行组织结算工作，要从整体利益出发，不得偏袒任何一方。③银行不予垫款。银行为企业提供结算服务，只负责把款项从付款者账户转入收款者账户，不能代垫款项。企业委托银行付款时，必须在银行账上备有足够的资金；委托银行收款时，必须等待款项收妥后才能支用。
　　2、结算有两种：
　　①现金结算，即直接以现金进行支付。②转帐结算，即通过银行将款项从付款单位帐户划转入收款单位帐户。在银行办理的货币收付总额中，转帐结算约占95%以上，是货币结算的主要形式。在现金结算中，买卖双方同时在场，交货与付款是在同一时间，同一处所进行的，交易双方一手交钱，一手交货，交易可以当面两清，手续也较简便。转帐结算则与此不同，交货与付款在时间上不一致，往往是先发货后再通过银行付款，买卖双方并不同时在场，而且交易情况多种多样，对结算的条件有不同的要求，因此转帐结算要制订多种结算方式，对付款的时间、地点、条件和交易双方的责任作出不同的规定。转帐结算方式有：托收承付、委托收款、汇兑、信用证、限额结算、转帐支票、付款委托书等。
　　3、会计核算工作中将年度内期间结帐和编制会计报表等工作也称为结算，如：月终结算、季终结算，但年终结算则称决算。
　　4、结算亦称货币结算，是在商品经济条件下，各经济单位间由于商品交易、劳务供应和资金调拨等经济活动而引起的货币收付行为。结算按支付方式的不同分为现金结算、票据转让和转账结算。现金结算是收付款双方直接以现金进行的收付；票据转让是以票据的给付表明债权债务关系；转账结算是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户的货币收付行为。
三、清算：

　　1、清算，是为了终结现存的法律关系、处理其剩余财产、使之归于消灭而进行的一个程序，包括计算、核实等。清算是一种法律程序，社团注销时，必须进行财产清算。未经清算就自行终止的行为是没有法律效力的，不受法律保护。
　　2、清算一般有三种解释：一是指一定经济行为引起的货币资金关系应收应付的计算；二是指公司企业结束经营活动，计算应收回债务和处置分配财产等行为的总和；三是银行同业往来中应付差额的轧抵。
　　3、清算一般包括两种方式，一是分别计算每笔交易的全额（Gross）或逐笔（Trade For Trade）清算方式，另一种是将某一时期内每一债券的所有交易进行轧差，计算出多头或空头头寸的净额清算方式（Netting）。

2. 支付结算的基本原则

支付结算的基本原则有：
1.恪守信用，履约付款原则
产生支付结算行为时，结算当事人必须依照双方约定依法承担义务和履行权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则
这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权。
3.银行不垫款原则
即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。这一原则主要在于划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权和安全，有利于促使单位和个人直接对自己的债权债务负责。
本条内容来源于：中国法律出版社《法律生活常识全知道系列丛书》

3. 支付结算的基本原则?

支付结算的基本原则有：
1.恪守信用，履约付款原则
产生支付结算行为时，结算当事人必须依照双方约定依法承担义务和履行权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。
2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则
这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权。
3.银行不垫款原则
即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。这一原则主要在于划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权和安全，有利于促使单位和个人直接对自己的债权债务负责。
本条内容来源于：中国法律出版社《法律生活常识全知道系列丛书》

4. 支付结算的基本原则

亲～您好！[开心]支付结算的基本原则有：1.恪守信用，履约付款原则产生支付结算行为时，结算当事人必须依照双方约定依法承担义务和履行权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权。3.银行不垫款原则即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。这一原则主要在于划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权和安全，有利于促使单位和个人直接对自己的债权债务负责。【摘要】
支付结算的基本原则【提问】
亲～您好！[开心]支付结算的基本原则有：1.恪守信用，履约付款原则产生支付结算行为时，结算当事人必须依照双方约定依法承担义务和履行权利，严格遵守信用，履行付款义务，特别是应当按照约定的付款金额和付款日期进行支付。2.谁的钱进谁的账、由谁支配原则这一原则主要在于维护存款人对存款资金的所有权，保证其对资金支配的自主权。3.银行不垫款原则即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。这一原则主要在于划清银行资金与存款人资金的界限，保护银行资金的所有权和安全，有利于促使单位和个人直接对自己的债权债务负责。【回答】

5. 支付结算的基本原则

支付结算的基本原则：恪守信用、谁的钱进谁的帐，由谁支配原则、银行不垫款的原则。
1、恪守信用，履约付款原则。在办理支付结算业务时，诚实守信就是要做到按照合同规定及时付款，不得无故拖延或者拒绝支付。
2、谁的钱进谁的帐，由谁支配原则。除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。
3、银行不垫款的原则。银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。

支付结算介绍
支付结算有广义和狭义之分。狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据（包括支票、本票、汇票）、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。
广义的支付结算包括现金结算和银行转账结算。支付结算作为一种要式行为，具有一定的法律特征。传统支付：现金支付，票据交换。电子支付：电子联行，电子汇兑，中国现代化支付。

6. 支付结算的基本原则

支付结算的原则有以下几点: (1)恪守信用履约付款原则。 (2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 (3)银行不垫款原则。支付结算的原则有以下几点: (1)恪守信用，履约付款原则。 (2)谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 (3)银行不垫款原则。

1.恪守信用，履约付款原则
在办理支付结算业务时，诚实守信就是要做到按照合同规定及时付款，不得无故拖延或者拒绝支付。
2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则
除法律法规另有规定外，银行无权在未经存款人授权或委托的情况下，擅自动用存款人在银行账户里的资金。

3.银行不垫款原则
(1)银行是办理支付结算业务的中介机构，应按照付款人的委托，将资金支付给付款人指定的收款人，或者按照收款人的委托，将归收款人所有的资金转账收入到收款人的账户中。
(2)付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收的款项由于付款人的原因不能收回时，银行的中介职责可以不履行，因为银行没有为存款人垫付资金的义务，银行与存款人另有约定除外。

7. 支付结算的基本原则

支付结算的基本原则如下：
1、恪守信用，履约付款原则。
2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则。银行在办理结算时，必须按照存款人的委托，将款项支付给其指定的收款人；对存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配。
3、银行不垫款原则。即银行在办理结算过程中，只负责办理结算当事人之间的款项划拨，不承担垫付任何款项的责任。

支付结算的方式如下：
一、汇票：
汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。
二、本票：
本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的付款方式：见票即付。

三、支票：
支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。
四、银行卡：
银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

8. 支付清结算：基本概念和入门①

先说个比较简单的支付场景，用户（姑且称他为小明）用绑定的银行卡（用宇宙第一大行工行为例）来购买某电商公司（老熊公司）的产品。小明需要先在老熊公司网站上完成银行卡绑定的操作，绑卡的过程参见之前的文档 支付系统之绑卡、签约和身份验证 。绑卡以后，就可以使用这个卡来购买商品。 首先是挑选商品和下单，其后是执行支付。下单之前的流程不做介绍， 我们从支付开始，来说明支付过程中的清结算问题。
  
 为了简化，我们先从比较简单的同渠道、公司内购买的场景来开始。商品也先假定为虚拟产品，比如会员卡。 为了实现这个流程，有一些前置的操作需要完成：
  
 老熊公司已经对接了工行的快捷支付接口。通过这个接口，可以实现绑卡（签约）、支付、退款、查单等操作。如何对接，参见文档 支付系统之银行卡支付 。
  
 老熊公司已经按照工行的要求，在工行开了备付金账户。老熊公司通过工行接口的所有收款、退款等资金往来，都发生在这个账户上。
  
 小明在老熊公司的应用中绑定了自己的一张卡，为了简化处理，小明绑定的也是工行的卡，先省略掉跨行结算的步骤。具体的绑卡流程参见 支付系统之绑卡、签约和身份验证 
  
 用户小明在手机或者PC，Web上购买了100元的虚拟产品，比如很多公司会使用的会员卡。这里我们先从虚拟物品入手，因为实体物品情况会复杂一点，供应链和物流也是一个大课题，购买实体物品就需要考虑这个问题，而虚拟产品就可以暂不考虑。然后小明在网站上执行下单、支付操作。
  
 老熊公司的支付系统接收到小明的支付操作请求后，系统首先会校验订单是否有问题，然后调用工行快捷支付接口，从用户的工行卡上扣除100元，
  
 用户的工行卡的扣款是实时进行的，也就是说，这个操作完成后，小明查看他的工行余额和流水，会有一笔100元的交易，并且账户余额也减少了100元。
  
 但是这个钱并不是直接就进入了老熊公司的（结算）账户上的。工行在第二天凌晨会对前天的交易进行清算和结算。在计算收入的同时，也从中扣除掉通道费用，得到最终应该划拨到结算账户上的金额。在这个例子中我们假定手续费按支付金额收费，比例为0.1%。
  
 这里笔交易，支付给工行0.10元，公司收入99.9元。这里有个需要注意的地方。有些银行是在扣除手续费后，将前一天的余额全部划拨到结算账户上；有些银行是先全额划拨所有收入到结算账户上，然后扣除手续费。
  
 用户执行支付后，系统首先需要记录交易流水，流水的内容包括：
  
 交易主体：即发起本次交易的出款的用户，一般是记录ID、姓名等信息。
  
 交易账户：即用户购买时使用的出款的账户，这是用户在工商银行的卡，实际账户是建立在工行，但在电商系统中，为了便于结算，为这个账户建立一个代理。这个账户在系统中的ID是10001（数据本身无其他含义）
  
 交易对手：即出卖虚拟产品的业务部门，一般记录部门的ID、名称等信息。
  
 结算收益： 交易对手能够拿到的金额。这里是 支付金额-渠道费用，即99.9元
  
 对手账户：即虚拟产品的收款账户，为了便于结算，公司一般会对每项业务设置独立的结算账户。这个账户在系统中的ID是 20001（数据本身无其他含义）。
  
 交易渠道：即工商银行的快捷支付，还需要记录渠道的ID， 名称等；
  
 渠道结算账号：这也是个代理账号，记录在渠道侧的交易流水。
  
 渠道提交时间：请求渠道执行支付的时间；
  
 渠道支付时间：渠道一般会在返回的报文中说明本次交易的执行时间。 如果没有，则使用渠道的支付接口返回时间。
  
 渠道费率：渠道的手续费，这里假定工行是按支付金额收费，比例为支付金额的0.1%。
  
 渠道费用：这里是支付金额*手续费率， 即0.1元。
  
 发起交易日期：2016年12月12日 13:00:10，即用户提交订单后，虚拟产品业务调用支付系统接口执行支付的时间。
  
 执行交易日期： 2016年12月12日 13:00:11，即支付系统接口调用时间。
  
 支付截止日期：必须在此日期前完成支付。
  
 订单信息：在本例子中是会员卡，一般需要记录业务方订单ID、名称、内容等信息。
  
 订单金额：提交过来的原始订单的金额 100元；
  
 支付金额： 用户实际支付的金额，由于没有使用优惠券、打折卡等，这里支付金额等于订单金额，都是100元。
  
 没有使用卡券、没有和合作方分成，这两块内容暂不记录。
  
 交易流水是在完成支付时实时生成的。这个流水信息是后续记账的依据，所以务必在流水中真实记录能收集到的所有的现场信息。 这里从：
  
 交易主体，即掏钱的小明
  
 交易对手，即收钱的业务方
  
 交易渠道，即工行快捷
  
 交易商品，即会员卡
  
 角度来多方位全角度的描述这笔交易。大家会注意到这里有不少冗余信息。实际上对交易涉及到所有可能会被修改的信息，比如用户姓名，商品名称，商品价格，都需要在这里留一个快照，以便后续回溯和审核。
  
 不用说，这一笔账是老熊公司的账务，不是工行的账务，也不是小明家的账务。虽然这里会有工行和小明的信息，但记账的目的是为了了解和改进老熊公司的经营状况服务的。
  
  老熊公司不是某个大公司的分公司或者子公司，它是一家独立核算的、具有独立的资金和经营业务的单位，从会计学角度来说，他是一个独立的会计实体。
  
 从概念上来说，所有和钱有关的活动，买会员、用户充值、支付手续费等，都需要记账，这些活动，称之为会计对象。
  
 每个公司都有不同的会计对象，有时候同一类活动，叫法还不一样。如果直接用这些活动内容来记账，那就没法比较每个公司的情况。
  
 比如新浪说我家微博广告收入300万，网易说我家卖猪收入了300万，到底谁家更赚钱？需要有一个记账的标准，让大家分门别类的做记录。对会计对象做规范化的管理，这就引入会计要素的概念。
  
 会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。
  
 如果说会计对象是个Object，则会计要素是定义这个Object的Class。 不同的国家对会计要素有不同的规定。
  
 国际会计准则委员会（IASC）在《编制和呈报财务报表的结构》将会计要素其归类为资产、负债、权益、收益和费用五个要素。美国财务会计准则委员会（FASB）在《财务会计概念公告》中将会计要素归类为资产、负债、所有者权益(净资产)、业主投资、派给业主款、综合收益、营业收入、费用、利润、损失十个要素。
  
  我国《会计准则》将会计要素归类为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个要素。
  
 其中资产、负债和所有者权益，是反应公司的财务状况的；它满足如下恒等式：
                                          
 六大会计要素指明了需要记账的scope，但毕竟粒度还是太大了。为了更详细地了解公司财务情况，引入会计科目来对会计对象进行第二层次的划分。使用IT的语言来说，会计科目其实就是一个分类体系，用来分门别类地记账。 在实现上，他也是一个编号+名称，IT俗称字典表。 从定义上来说，会计科目是指一个涵义明确、概念清楚、简明扼要、通俗易懂的 标准名称 。 会计科目按照经济内容的性质不同，可以分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、损益类科目，成本类科目，有些金融企业还有资产负债共同类科目。在每一类会计科目下，还可以继续细分，详细内容可以参考2016年财政部发布的新会计准则。 会计科目和要素之间的关系：
                                          
 会计科目还分为总账科目和明细科目。从IT角度，可以认为总账科目是一级分类，而明细科目则是这个一级分类下的二级、三级，甚至更多级别的详细的科目。 记账时，会同时记录到总账、明细科目。 在电商的支付系统中，一般会设置如下科目：
                                          
 账户是指对会计要素的具体内容所作的科学的分类，其包括两方面的内容：账户的名称、账户的用途与结构。会计科目是设置账户的依据，也是账户的名称。
  
  比如对银行存款这个会计科目，也会设置一个对应的银行存款账户，用来跟踪公司在银行存款的变动。 在这个案例中，将设置的账户同会计科目。
  
 想想在以前没有电脑的时候，去买公交卡，公交公司阿姨会认真地记录你买的卡的卡号、买卡人的姓名、卡的面值等信息，运气好的时候还会给个发票。
  
 一般来说，阿姨会将购买记录登记到一个账册上，形成记账凭证，并在这里会登记发票号码。在现在高科技时代，这个凭证还是少不了了。
  
 先说明细账，记录内容如下：
                                          
 这里详细记录每一条交易信息，当然，通过计算机系统，可以记录更多详情，包括时间、地点等。
  
 大家经常看到的记录应该是这样的：
                                          
 如上， 银行存款、服务成本、主营业务收入，属于总账科目，而工行收款、会员卡、工行手续费，属于明细科目。 这里采用的是复式记账法中借贷记账法。 对应的账户结构如下：
                                          
 借贷复式记账法的特点是：
  
 采用借、贷作为记账符号，建立在会计恒等式基础上，遵循 有借必有贷，借贷必相等 的原则。
  
 账户基本结构是： 左侧为借，右侧为贷。
  
 一般采用如上图所示的T行账户的形式来描述。
  
 借贷所代表的增加、减少的含义并不固定，和账户的性质有关。
                                          
 作为清结算的入门介绍，这里介绍的是最简单的场景，以此来解释清结算相关的概念，特别是会计学一些从IT角度不容易理解的名词。实际上，这个场景还有很多问题：
  
 严格的说，会员卡的收入，还不能立即作为公司主营业务收入。会员卡是预付款项，用户开始使用会员卡，公司需要为这个使用提供服务；用户结束使用会员卡之后，这一笔开支才算是真正落入公司主营业务收入中。
  
 会员卡在使用期间，公司针对会员业务的各种开销，要分摊到这一段期间的会员上。将开销分摊到每张会员卡上，计算其使用成本，最终才能够计算出收益。
  
 用户会员卡购买的款项是立即反映到备付金账户的，但并不是立即到结算账户的，一般是T+1结算，也就是第二天银行才会将清算好的资金打到公司结算账户上，这种情况应该如何记账？
  
 如果支付过程中使用了代金券和优惠券，那又应该如何考虑？
  
 此外，还有退款、充值等场景的清结算，这些问题都将在本系列的文章中详细介绍。本文仅介绍一些相关的概念， 欢迎大家继续关注后续内容。