《会计制度设计》案例题：审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：

1. 《会计制度设计》案例题：审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：

新政府会计制度解析及案例应用百度网盘免费资源在线学习    
链接: https://pan.baidu.com/s/1NKGweIeeiZO6t6Io4UyaAw
 提取码: yx3y   
 新政府会计制度解析及案例应用 新政府会计制度实务应用及案例分析 新会计制度讲义 双体系核算的最新政府会计制度解读 新会计准则专题-李　雷（2017年）_课程讲座_课程讲义详情_会计实务培训-中华会计网校.html 第11讲预算结余类科目的账务处理.wmv 第10讲收入预算收入类及费用预算支出类的科目的账务处理.wmv 第09讲部分负债类科目和净资产类科目的账务处理.wmv 第08讲应交税费及其他应交税费的账务处理.wmv 第07讲公共基础设施、政府储备物资、受托代理资产等账务处理.wmv 第06讲长期债券投资、固定资产、无形资产的账务处理.wmv 第05讲库存物品、加工物品、待摊费用、长期股权投资的账务处理.wmv 第04讲短期投资、财政应返还额度、应收预付项目、在途物品的账务处理.wmv 第03讲新政府会计双分录核算和主要账务处理.wmv 第02讲新政府会计主要变化及会计报表架构.wmv    

2. 注册会计师在对W公司进行审计时，发现该公司的内部控制存在严重缺陷，试问注册会计师是否能依赖下列证据？

（1）不能依赖。销售发票副本是被审计单位自己提供的，在内部控制制度具有严重缺陷的情况下，其可靠性较低。
（2）可以依赖。监盘客户的有价证券、存货是注册会计师亲自实施的，证明力较强，其可靠程度一般不受内部控制的影响。
（3）不可依赖。被审计单位管理层出具的书面声明是一种可靠性较低的证据。在内控具有严重缺陷时，它的可靠性更低。
（4）不可依赖。购货发票副本为内部证据，可靠性较差，而且在内部控制有严重缺陷时，可靠性更低。

3. 一注会师在对某公司进行审计时，发现该公司的内部控制制度具有严重缺陷

1、不能信赖：销售发票副本为公司提供的内部文件，有可能公司未提供全部的发票副本。
2、可以信赖：公司内部控制制度存在缺陷时，公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的，而实物能提供真实的数据
3、不能信赖：公司管理层负责内部控制制度的设计与执行，当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层的责任，因而审计人员应该联想到管理层的道德水平和胜任能力，不能相信其声明

4. 审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素

主要因素有：（1）风险的重要性。风险的重要性是指风险造成的后果的严重程度。风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序。（2）重大错报发生的可能性。重大错报发生的可能性越大，同样越需要注册会计师精心设计进一步审计程序。（3）涉及的各类交易、账户余额和披露的特征。（4）被审计单位采用的特定控制的性质。不同性质的控制（尤其是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步审计程序具有重要影响。（5）注册会计师是否拟获取审计证据，以确定内部控制在防止或发现并纠正重大错报方面的有效性。如果注册会计师在风险评估时预期内部控制运行有效，随后拟实施的进一步审计程序就必须包括控制测试，且实质性程序自然会受到之前控制测试结果的影响。综合上述几方面因素，注册会计师对认定层次重大错报风险的评估为确定进一步审计程序的总体审计方案奠定了基础。

5. 一般来说,被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平,这种风险是（）

同学你好，很高兴为您解答！

　　答案是B,我觉得是C,请高手帮我弄明白。

　　被审计单位的 内部控制是否有问题 是被审计单位已经建立好的内部控制，已经固定的了 内部控制。

　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

　　再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。

高顿祝您生活愉快！

6. 审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素

审计人员在了解内部控制时应考虑以下哪些因素：
1、审计重要性
2、相关内部控制类型
3、 固有风险的评估结果
4、审计风险

7. 一般来说,被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平,这种风险是（）

同学你好，很高兴为您解答！

　　答案是B,我觉得是C,请高手帮我弄明白。

　　被审计单位的 内部控制是否有问题 是被审计单位已经建立好的内部控制，已经固定的了 内部控制。

　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

　　再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。

高顿祝您生活愉快！

8. 一般来说,被审计单位内部控制是否健全和有效决定了对某种风险的估计水平,这种风险是（）

同学你好，很高兴为您解答！

　　答案是B,我觉得是C,请高手帮我弄明白。

　　被审计单位的 内部控制是否有问题 是被审计单位已经建立好的内部控制，已经固定的了 内部控制。

　　而控制风险指的是 对企业有可能存在的风险进行的一种控制，是不断改进、变化的。

　　本题 被审计单位 内部控制是否健全和有效 应该指的是 当时被审计时的 内控。 所以，选择B

　　希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。

　　再次感谢您的提问，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。

高顿祝您生活愉快！