证券公司的会计具体做什么?

1. 证券公司的会计具体做什么?

2. 证券公司会计的特点

券商是特殊的金融企业，特殊的证券经营业务决定其在会计核算上有着与其他企业不同的特点。
（一）资产特点
1.独特的资产结构。券商账面资产的绝大部分是流动资产，只有极少数的长期资产，且流动资产中大部分资产的所有权并不属于公司，而是他人资产，即客户资产。如现金类资产中的银行存款包含公司存款和客户存款两部分。其中，客户存款是指由经纪业务所引起的客户存放在公司中用于证券交易的资金，这类资金按照规定必须与自有资产分开核算与管理，券商不得动用。
2.独特的科目设置。券商主要资产的会计科目均按其业务性质分别设置，而不同于一般企业按资产的经济性质来设置。如券商自营业务设有“自营证券”和“自营证券跌价”科目；投资银行业务（承销业务）设置了“代发行证券”和“代转发行费用”科目；资产管理业务设置了“受托资金”科目；代理业务设置了“代兑付债券”科目；证券回购业务设置了“买入返售证券”科目等。
3.独特的应收及递延资产项目。券商经营的投资银行业务、银行间同业拆借业务以及与证券交易所、证券清算机构间的往来业务，都会产生一些独特的应收及递延项目。如“待转发行费用”实质上是由承销业务所引起的应收项目：“交易席位费”则是券商按规定向证券交易所交纳的一项费用，由于交易席位费的数额较大，会计制度规定按不短于10年的期限进行摊销，由此形成券商一项独特的递延资产：“拆出资金”是券商进行银行间同业拆借所产生的一种应收项目。
此外，在券商的总体资产中，证券类资产比重较大，长期资产中的固定资产比重较小。这是因为我国证券业正处在发展初期，资本金不足，经纪业务的摊子铺得太大，另外网上经纪业务的发展又势在必行，因此，券商在现阶段不可能加大对固定资产的投入。
（二）负债特点
1.特定的融资渠道。券商债务资金来源反映了公司债务资金的融资渠道。按照《证券法》的规定，我国券商现阶段的债务资金融资渠道主要有银行间同业拆借、国债回购、股票质押贷款和发行债券等。券商短期债务资金来源主要有银行间同业拆借、国债回购、股票质押贷款以及公司经营业务所产生的短期债务资金；长期债务资金来源主要有发行债券、股票质押贷款和融资租赁。
2.特殊的债务构成。券商的短期债务资金主要用于调剂公司的资金头寸，如质押借款、拆入资金、卖出回购证券款等。而代买卖证券款、代发行证券款、代兑付证券款及受托资金则是公司各项经营业务所形成的债务资金，这些债务资金在性质上不同于一般企业的债务资金。一般企业的债务资金主要用于公司自身的经营，属于企业资本结构管理的内容。公司长期债务资金科目设置主要有“长期借款”、“应付债券”及“长期应付款”等。
（三）所有者权益特点
券商大多数都是有限责任公司，其所有者权益类科目的设置与其他企业基本相同，惟独“一般风险准备”科目是券商区别于其他企业的显著标志。一般风险准备是在法定盈余公积的基础上，根据券商高风险的经营特征所设立的另一项后备基金。其目的是为了确保公司稳健经营，高度防范因经营风险所造成的资本亏空，以双重保险形式来保障公司投资人的利益不受损害。一般风险准备的用途与盈余公积基本相同，一般仅用于弥补券商的经营亏损。
（四）损益特点
1.主营业务损益按两种方式进行核算。券商主营业务损益按其核算方式的不同分为两大类：一类按收入、成本费用分开核算的方式设置会计科目。如银行间同业拆借业务、代理业务和其他业务，均专设“金融企业往来支出”、“手续费支出”、“其他业务支出”等科目，用于核算成本费用。同时，又专设“金融企业往来收入”、“手续费收入”、“其他业务收入”等科目，用于核算相对应的收入。另一类则按收入、成本费用不分开核算的方式设置会计科目。如自营业务中“证券销售”科目，既核算自营业务买卖中的销售收入，又核算销售成本及其差价，即在一个科目内实现自营业务的损益核算。投资银行业务中“证券发行”科目也是如此，该科目用于核算承销业务中以全额包销方式代理发行证券的发行收入、发行成本和发行费用，余额直接反映承销业务所实现的利润（或亏损）。此外，券商证券回购业务中所设置的“买入返售证券收入”和“卖出回购证券支出”科目，分别用于核算证券回购业务所取得的收入和所发生的费用。从经济意义上讲，这两个科目实质上是核算券商融资、融券所发生的利息收入和利息支出。因券商本身经营的就是资金、证券等特殊商品，所以，将其作为经营业务收入和经营业务支出分别列示于损益类科目中。
2.特有的损失性科目。由于证券自营业务风险巨大，为遵循会计的稳健性原则，确保公司资产和收益的稳定性，现行券商会计制度特在损益类科目中设立了“自营证券跌价损失”这样一个损失性科目。
3.无完整的期间费用类科目。券商经营货币、证券等特殊金融产品的特征，决定其不单独设置期间费用类科目。公司间接成本与管理费用等支出均在“营业费用”科目中核算。

3. 在证券公司做会计都有哪些工作内容？

二、按照国家会计制度和主管部门的规定，设置各种会计帐册，并按规定记帐、算帐、报帐。做帐时要做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚。
三、及时、准确、真实编制各种会计报表，并提供相关的会计资料，为公司决策提供可靠的依据。
四、根据正确无误的原始凭证编制记账凭证，登记有关账簿，做到账证相符，账账相符，摘要简明扼要，科目应用正确。
五、定期核查固定资产，及时对添置、调入、调出、报废的资产进行处理，做到帐帐相符，帐实相符。
六、负责往来款项的管理，严格审查各种往来款项是否合法，并及时清理。
七、认真做好纳税申报工作，及时足额地缴纳应交税金，认真做好票据的认购、核销工作。
八、月末对出纳的银行帐和银行对帐单进行审核，编制银行存款余额调节表。
九、及时做好日常会计档案的收集、整理、装订与归档，根据有关规定妥善保管。
十、及时催收各项应收款。
十一、认真完成领导交给的其他任务。

4. 在证券公司做会计都有哪些工作内容？

二、按照国家会计制度和主管部门的规定，设置各种会计帐册，并按规定记帐、算帐、报帐。做帐时要做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚。
三、及时、准确、真实编制各种会计报表，并提供相关的会计资料，为公司决策提供可靠的依据。
四、根据正确无误的原始凭证编制记账凭证，登记有关账簿，做到账证相符，账账相符，摘要简明扼要，科目应用正确。
五、定期核查固定资产，及时对添置、调入、调出、报废的资产进行处理，做到帐帐相符，帐实相符。
六、负责往来款项的管理，严格审查各种往来款项是否合法，并及时清理。
七、认真做好纳税申报工作，及时足额地缴纳应交税金，认真做好票据的认购、核销工作。
八、月末对出纳的银行帐和银行对帐单进行审核，编制银行存款余额调节表。
九、及时做好日常会计档案的收集、整理、装订与归档，根据有关规定妥善保管。
十、及时催收各项应收款。
十一、认真完成领导交给的其他任务。

5. 证券公司做财务需要哪些条件

证券公司由于规模大、分支机构多、管理资金较大，因此财务工作通常分工的很细，岗位职责也有差异，下面是证券公司一般财务的工作职责，供你参考：
1、全面负责分支机构资金管理、会计核算的合规、及时、准确、完整。
2、按公司要求完成分支机构财务预、决算及利润考核工作。
3、负责营业部各项收入确认，所有费用支出的审核、支付，预算执行控制。
4、配合各项内、外部稽核、检查工作。
5、负责营业部固定资产、工资等账务管理。
6、及时准确地编制并报送各项财务报表，按要求编制各项统计报表及财务报表分析工作。
7、负责营业部各项税收的计算、申报及缴纳工作，税务登记关系管理，以及与主管税务机关的沟通、协调工作；负责总部汇总纳税项目的相关信息、文件提供给内外部沟通协调工作。
8、负责营业部税务档案的安全、完整、归档保管；完成计划财务总部和公司领导安排的其它工作。

6. 证券业务的会计核算

卖出回购证券款
一、本科目核算通过国家规定的场所进行证券回购业务卖出证券取得的款项。
二、卖出回购证券的账务处理：
（一）通过证券交易所卖出证券成交时，按成交日应收金额，借记证券清算款、其他费用科目，贷记本科目；资金交收日，按实际收到的价款，借记清算备付金科目，贷记证券清算款科目。在融资期限内逐日计提融资利息支出，借记卖出回购证券支出科目，贷记应付利息科目。到期购回该批证券时，借记本科目,按已提未付利息,借记应付利息科目,按应付金额，贷记证券清算款科目；资金交收日，按实际支付金额,借记证券清算款科目，贷记清算备付金科目。
（二）通过银行间市场卖出回购证券，按卖出证券实收金额，借记银行存款科目，贷记本科目；在融资期限内逐日计提融资利息支出，借记卖出回购证券支出科目，贷记应付利息科目。到期购回该批证券时，借记本科目,按已提未付利息,借记应付利息科目,按实际支付金额,贷记银行存款科目。
三、本科【摘要】
证券业务的会计核算【提问】
卖出回购证券款
一、本科目核算通过国家规定的场所进行证券回购业务卖出证券取得的款项。
二、卖出回购证券的账务处理：
（一）通过证券交易所卖出证券成交时，按成交日应收金额，借记证券清算款、其他费用科目，贷记本科目；资金交收日，按实际收到的价款，借记清算备付金科目，贷记证券清算款科目。在融资期限内逐日计提融资利息支出，借记卖出回购证券支出科目，贷记应付利息科目。到期购回该批证券时，借记本科目,按已提未付利息,借记应付利息科目,按应付金额，贷记证券清算款科目；资金交收日，按实际支付金额,借记证券清算款科目，贷记清算备付金科目。
（二）通过银行间市场卖出回购证券，按卖出证券实收金额，借记银行存款科目，贷记本科目；在融资期限内逐日计提融资利息支出，借记卖出回购证券支出科目，贷记应付利息科目。到期购回该批证券时，借记本科目,按已提未付利息,借记应付利息科目,按实际支付金额,贷记银行存款科目。
三、本科【回答】
你好，亲还有什么可以帮助您的么？【回答】