利息收入计入现金流量表哪一项

1. 利息收入计入现金流量表哪一项

利息收入计入现金流量表"经营活动产生"一项。企业自有资金在银行的存款利息，在现金流量表的“经营活动产生的现金流量：收到的与经营活动有关的其他现金”中反映。 现金流量表是财务报表的三大基本报告之一，又称会计状况变动表。它表示一个组织的现金（包括现金等价物）在一定时期内（通常为每月或每季度）的增减情况。现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的报表。通过现金流量表，我们可以大致反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。与传统的损益表相比，它为评估企业的已实现利润、财务状况和财务治理提供了更好的依据。 拓展资料1、作为一种分析工具，现金流量表的主要功能是确定公司的短期生存能力，尤其是支付账单的能力。是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的报表。其构成与资产负债表和损益表一致。通过现金流量表，我们可以大致反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。与传统的损益表相比，它为评估企业的已实现利润、财务状况和财务管理提供了更好的依据。 2、现金流量表提供了公司运营状况的证据。如果公司经营活动产生的现金流量不能支付股利和维持权益的生产能力，而不得不通过借款来满足这些需求，则警示公司长期无法维持正常支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量不足，不得不使用贷款支付无法永久支持的股息水平，揭示了公司内部发展问题。 一个正常经营的企业不仅要创造利润，还要创造现金收入。3、通过对现金流入来源的分析，可以评价企业创造现金的能力，预测企业未来获取现金的能力。现金流量表中披露的现金流量信息可以从现金的角度对企业的偿付能力和支付能力作出更加可靠和稳健的评价。企业的净利润按权责发生制计算，而现金流量表中的现金流量表则以收付实现制为基础。通过现金流量和净利润的比较分析，可以评价收入的质量。4、投资活动是企业将部分财务资源投入某一对象以谋取更多收益的一种行为。融资活动是企业根据财务资源的需要，进行直接或间接融资的一种行为。企业投融资活动与企业经营活动密切相关。因此，现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出信息可以结合经营活动产生的现金流量和企业净利润的信息进行分析，从而对投资活动进行评价。以及企业的融资活动。 

2. 利息收入应该计入现金流量表哪一个项目呢？

利息收入计入现金流量表"经营活动产生"一项。企业自有资金在银行的存款利息，在现金流量表的“经营活动产生的现金流量：收到的与经营活动有关的其他现金”中反映。 现金流量表是财务报表的三大基本报告之一，又称会计状况变动表。它表示一个组织的现金（包括现金等价物）在一定时期内（通常为每月或每季度）的增减情况。现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的报表。通过现金流量表，我们可以大致反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。与传统的损益表相比，它为评估企业的已实现利润、财务状况和财务治理提供了更好的依据。 拓展资料1、作为一种分析工具，现金流量表的主要功能是确定公司的短期生存能力，尤其是支付账单的能力。是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的报表。其构成与资产负债表和损益表一致。通过现金流量表，我们可以大致反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。与传统的损益表相比，它为评估企业的已实现利润、财务状况和财务管理提供了更好的依据。 2、现金流量表提供了公司运营状况的证据。如果公司经营活动产生的现金流量不能支付股利和维持权益的生产能力，而不得不通过借款来满足这些需求，则警示公司长期无法维持正常支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量不足，不得不使用贷款支付无法永久支持的股息水平，揭示了公司内部发展问题。 一个正常经营的企业不仅要创造利润，还要创造现金收入。3、通过对现金流入来源的分析，可以评价企业创造现金的能力，预测企业未来获取现金的能力。现金流量表中披露的现金流量信息可以从现金的角度对企业的偿付能力和支付能力作出更加可靠和稳健的评价。企业的净利润按权责发生制计算，而现金流量表中的现金流量表则以收付实现制为基础。通过现金流量和净利润的比较分析，可以评价收入的质量。4、投资活动是企业将部分财务资源投入某一对象以谋取更多收益的一种行为。融资活动是企业根据财务资源的需要，进行直接或间接融资的一种行为。企业投融资活动与企业经营活动密切相关。因此，现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出信息可以结合经营活动产生的现金流量和企业净利润的信息进行分析，从而对投资活动进行评价。以及企业的融资活动。 

3. 利息收入应该填写现金流量表的哪一栏?

4. 现金流量表里的现金包括银行存款吗

　　现金流量表里的现金包括银行存款。
　　现金流量表的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。 具体包括以下四个方面内容：
（一）库存现金：库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。
（二）银行存款：银行存款是指企业在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致。它们的区别在于：存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，不应作为现金流量表中的现金，如不能随时支取的定期存款。但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包含在现金流量表中的现金概念中。
（三）其他货币资金：其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金或在途中尚未收到的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、在途货币资金等。 
（四）现金等价物
：现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。通常指购买在三个月或更短时间内即到期或即可转换为现金的投资，如企业于1998年12月1日购入1996年1月1日发行的期限为三年的国债，购买时还有一个月到期，这项短期投资应视为现金等价物。

5. 现金流量表里的现金包括银行存款吗

　　一、现金流量表里的现金包括银行存款。具体包括以下四个部分；
　（一）库存现金　
　（二）银行存款
　（三）其他货币资金
　（四）现金等价物
　　二、《企业会计准则第31 号——现金流量表》（财政部财会[2006]3 号）第二条，
　　本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。
　　三、《企业会计准则第31 号——现金流量表》——应用指南（财政部财会[2006]18 号）（一）现金及现金等价物，
　　1、现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
　　2、现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
　　3、现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。

6. 利息收入在现金流量表中应该放在哪个项目？

一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
  
 现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
  现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
  现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
  一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
  
 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
  
 1．吸收投资所收到的现金
  ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
  
 2．借款收到的现金
  ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
  
 3．收到的其他与筹资活动有关的现金
  如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
  
 4．偿还债务所支付的现金
  ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
  
 5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
  ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
  
 6．支付的其他与筹资活动有关的现金
  如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
  
 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
  
 1．收回投资所收到的现金
  ＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
  该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
  
 2．取得投资收益所收到的现金
  ＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
  3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
  ＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
  
 4．收到的其他与投资活动有关的现金
  如收回融资租赁设备本金等。
  
 5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
  ＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
  上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
  
 6．投资所支付的现金
  ＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
  该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
  
 7．支付的其他与投资活动有关的现金
  如投资未按期到位罚款。
  
 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
  
 1、净利润
  该项目根据利润表净利润数填列。
  
 2、计提的资产减值准备
  计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
  注：直接核销的坏账损失，不计入。
  
 3、固定资产折旧
  固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
  或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
  注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
  
 4、无形资产摊销
  ＝无形资产（期初数－期末数）
  或＝无形资产贷方发生额累计数
  注：未考虑因无形资产对外投资减少。
  
 5、长期待摊费用摊销
  ＝长期待摊费用（期初数－期末数）
  或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
  
 6、待摊费用的减少（减：增加）
  ＝待摊费用期初数－待摊费用期末数
  
 7、预提费用增加（减：减少）
  ＝预提费用期末数－预提费用期初数
  
 8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
  根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
  
 9、固定资产报废损失
  根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
  
 10、财务费用
  ＝利息支出－应收票据的贴现利息
  
 11、投资损失（减：收益）
  ＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
  
 12、递延税款贷项（减：借项）
  ＝递延税款（期末数－期初数）
  
 13、存货的减少（减：增加）
  ＝存货（期初数－期末数）
  注：未考虑存货对外投资的减少。
  
 14、经营性应收项目的减少（减：增加）
  ＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
  
 15、经营性应付项目的增加（减：减少）
  ＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）
  
 16、其他
  一般无数据。
  
 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
  
 1、 销售商品、提供劳务收到的现金
  ＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
  
 2、 收到的税费返还
  ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数
  
 3．收到的其他与经营活动有关的现金
  ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
  具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
  收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
  ＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) }
  公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
  
 4．购买商品、接受劳务支付的现金
  ＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
  
 5．支付给职工以及为职工支付的现金
  ＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
  6．支付的各项税费
  ＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
  即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
  
 7．支付的其他与经营活动有关的现金
  ＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
  
 六、汇率变动对现金的影响
  ＝汇兑损益

7. 利息收入应该规类到现金流量表里面的哪一类？

当然利息收入一般金额较小，对现金流影响不大，讨论没有多大意义。
在附表中最初偶将其以负数列示，正表中则填列在筹资活动支付的利息项目中，也是以负数列示。但考虑一下，好像有点不妥，就在网上搜了一下。
网上资源不少，有的说法是将其列示在收到的其他与投资活动有关的现金中，理由：存款利息收入应该记入收到其他与投资活动有关的现金。原因符合投资的定义准则中投资指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。存款利息收入是通过银行间接取得的收入，符合投资的定义。这时就应将其在附表中列示，因为其又属于非经营活动有关的流量了。
有说其应在其他与经营活动有关的收入中列示，同时在附表中则不列示，因为附表之财务费用调整的是非经营活动中的现金流量。理由：以不涉及贷款的情况来说，企业将资金存进银行，其目的不是投资，虽然在实际上能产生了利息收入，但企业的出发点并不是为了获取利息，而是遵守国家相关财经法规的规定，将资金存进银行。如果说投资，企业完全可以去买国库券、办理定期存款等，从而获得更高的利息收入。从变现能力来说，投资可分为长期和短期投资，短期投资必须符合两个条件：一是能够在公开市场上进行交易并有明确的市价，二是该项投资作为剩余资金的存放形式，保持流动性和获利性。 就以第一个条件来说，我国不存在“存款交易”市场，即不存在将某户头的款项“卖”给其他企业的情况。从第二个条件来说，流动性就是企业决策层打算将其在1年内变现，而存款本身都已经是“现”了，还变什么现啊？从投资的分类来看，按照财政部会计司出版的《企业会计制度讲解》以及《企业会计准则-投资讲解》的说法，投资可分为权益性投资（股票、股权投资之类）和债权性投资，存款当然不是权益性投资，而债权性投资的目的，是为了获得高于银行存款利率的利息，所以认为存款属于投资活动，本身就是一中谬论。当然贷款利息收入应该归入“取得投资收益所收到的现金”。。
总结，一般来说，在没有贷款的情况下，放在生产经营中去，有贷款的情况下可以丢到筹资里。
最后：这些都还没有违反偶的那个倒挤法编制现金流量表的原则。

8. 现金流量表里的现金包括银行存款吗

一、现金流量表里的现金包括银行存款。具体包括以下四个部分；
（一）库存现金
（二）银行存款
（三）其他货币资金
（四）现金等价物
二、《企业会计准则第31 号——现金流量表》（财政部财会[2006]3 号），第二条 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
本准则提及现金时，除非同时提及现金等价物，均包括现金和现金等价物。