内控审计怎么做

1. 内控审计怎么做

亲亲，您好,很高兴为您解答：内控审计怎么做解答为：一、计划审计工作地产企业审计部门需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的审计人员，并对助理人员的工作给予指导和复核。审计人员应当充分认识风险评估在计划审计工作中的作用，以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。例如：对于地产企业而言高风险领域主要集中在招采、营销环节，因此需要配备业务专业能力较强的审计资源。在进行风险评估以及确定必要的程序时，审计人员应当考虑企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能产生的重要影响和作用。企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能影响企业实现控制目标。企业的规模和复杂程度也可能影响错报风险以及应对该风险的控制。审计人员应当根据企业情况调整工作范围，以获取充分、适当的证据，支持发表的意见。二、实施审计工作审计人员按照从整体到具体业务细节的方法实施审计工作，从整体到具体业务细节的方法是审计人员识别风险、选择拟测试控制的基本思路。审计人员在实施审计工作时，可以将企业整体层面控制和具体业务层面控制的测试结合进行。三、评价控制缺陷审计人员在对内部控制设计与运行的有效性进行测试的基础上，需评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷并影响审计结论。在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，审计人员还应评价补偿性控制(替代性控制)的影响。审计人员应当将内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。审计人员应与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷须以书面形式与治理层和管理层沟通。四、完成审计工作审计人员对获取的证据进行评价，形成对内部控制有效性的意见，出具审计报告。【摘要】
内控审计怎么做【提问】
亲亲，您好,很高兴为您解答：内控审计怎么做解答为：一、计划审计工作地产企业审计部门需恰当地计划内部控制审计工作，配备具有专业胜任能力的审计人员，并对助理人员的工作给予指导和复核。审计人员应当充分认识风险评估在计划审计工作中的作用，以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注应越多。例如：对于地产企业而言高风险领域主要集中在招采、营销环节，因此需要配备业务专业能力较强的审计资源。在进行风险评估以及确定必要的程序时，审计人员应当考虑企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能产生的重要影响和作用。企业组织结构、经营单位或流程的复杂程度可能影响企业实现控制目标。企业的规模和复杂程度也可能影响错报风险以及应对该风险的控制。审计人员应当根据企业情况调整工作范围，以获取充分、适当的证据，支持发表的意见。二、实施审计工作审计人员按照从整体到具体业务细节的方法实施审计工作，从整体到具体业务细节的方法是审计人员识别风险、选择拟测试控制的基本思路。审计人员在实施审计工作时，可以将企业整体层面控制和具体业务层面控制的测试结合进行。三、评价控制缺陷审计人员在对内部控制设计与运行的有效性进行测试的基础上，需评价其识别的各项内部控制缺陷的严重程度，以确定这些缺陷单独或组合起来，是否构成重大缺陷并影响审计结论。在确定一项内部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷时，审计人员还应评价补偿性控制(替代性控制)的影响。审计人员应当将内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷，按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。审计人员应与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷，重大缺陷和重要缺陷须以书面形式与治理层和管理层沟通。四、完成审计工作审计人员对获取的证据进行评价，形成对内部控制有效性的意见，出具审计报告。【回答】

2. 内部审计工作流程

帮考网孙超凡老师讲解注册会计师考试核心考点：利用内部审计工作

3. 内部控制审计的具体流程是怎么样的

内部控制审计的具体流程为：
1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。
2、初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。
3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。
4、评价内部控制的强弱，评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案。

扩展资料：
内部控制风险识别、评估与防范：
1、内部控制潜在风险识别情况；
2、内部控制潜在风险程度评估情况；
3、内外环境变化时，内部控制潜在风险再识别与再评估及时性情况；
4、内部控制潜在风险防范措施。
内部控制措施与控制活动情况
1、为保证内部控制目标实现而制定的政策、制度、规定、业务流程等；
2、授权与分权情况；
3、经济活动运行的报告、统计情况；
4、复核情况；
5、业务检查与监督情况；
6、非相容岗位的分离设置情况
7、关键过程或环节的控制情况。
内部信息识别与管理：
1、内部控制信息体系的建立与保持情况；
2、内部控制信息的识别、处理、沟通与反馈；
3、内部控制制度的管理；
4、内部控制记录的管理，特别是关键内部控制记录的管理。
参考资料来源：百度百科-内部控制审计

4. 内部控制审计的具体流程是怎么样的

内部控制审计的具体流程为：
1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。
2、初步评价内部控制的健全性。确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。
3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。
4、评价内部控制的强弱，评价控制风险，确定在内部控制薄弱的领域扩展审计程序，制定实质性审计方案。

扩展资料：
内部控制风险识别、评估与防范：
1、内部控制潜在风险识别情况；
2、内部控制潜在风险程度评估情况；
3、内外环境变化时，内部控制潜在风险再识别与再评估及时性情况；
4、内部控制潜在风险防范措施。
内部控制措施与控制活动情况
1、为保证内部控制目标实现而制定的政策、制度、规定、业务流程等；
2、授权与分权情况；
3、经济活动运行的报告、统计情况；
4、复核情况；
5、业务检查与监督情况；
6、非相容岗位的分离设置情况
7、关键过程或环节的控制情况。
内部信息识别与管理：
1、内部控制信息体系的建立与保持情况；
2、内部控制信息的识别、处理、沟通与反馈；
3、内部控制制度的管理；
4、内部控制记录的管理，特别是关键内部控制记录的管理。
参考资料来源：百度百科-内部控制审计

5. 内部审计工作流程

以行政事业单位为例，工作流程如下：
预算执行监控
系统具自动读取预算系统的功能，根据设定的预算项目和财务数据的对应关系，实现财务数据与预算数据、财务指标与预算数据、预算指标的对比分析和穿透式查询，找出差异的原因，并对预算执行情况进行预警定义，实现多种等级的预警提示。
专项经费监控
通过设定专项经费来源总额和分项金额以及支出总额和分项金额来检查专项经费的来源和支出的执行情况；检查收支执行情况是否存在超支现象，检查专项经费支出是否存在串户和不规范核算情况。

扩展资料
常见的审计对象：
1、以规则为对象。对制度、计划、任务、标准、流程等的执行过程及结果进行审计。如：目标完成审计，采购审批流程审计，供应商入围政策执行审计，折扣权限与审批审计，预算执行情况审计。
2、以责任人为对象。对经济责任人进行的期间责任、期末状态进行审计。负责人经济责任审计，责任人目标成本审计。
3、以实物为对象。对存货、固定资产或货币资金的时点状态或期间状况进行审计。如：存货清查审计、固定资产构建及处置审计、资金收支审计。
4、以账务为对象。对因提供、销售商品或劳务产生的债权债务的产生依据，期间过程和时点状态进行审计。如：账期审计，回款期审计，坏账审批审计。

6. 内部审计工作流程

步骤一：审计立项与授权
（一）审计立项
（二）审计批准与授权
步骤二：审计准备
（一）初步确定具体审计目标和审计范围。
（二）研究背景资料
（三）成立审计小组和确定审计时间
（四）准备初步审计方案
（五）计划审计报告的提交方式、时间和对象
（六）发出审计通知书
步骤三：初步调查
（一）审计座谈会
（二）实地考察
（三）研究文件资料
（四）编写初步调查说明书
步骤四：分析性程序及符合性测试
（一）分析性程序(比较、比率和趋势分析)
（二）描述和分析内部控制设计的恰当性
（三）初步分析和评价内部控制执行的有效性
步骤五：实质性测试及详细审查
（一）实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。
（二）审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。
步骤六：审计发现和审计建议
（一）审计发现
审计建议
步骤七：审计报告
（一）审计复核与监督
（二）整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿
（三）与被审计单位交换意见
（四）编制正式的审计报告
（五）审核并报送审计报告
步骤八：后续审计
步骤九：审计评价
步骤十：审计档案
一、改制工作程序
企业的改制工作必须严格按照改制工作程序的要求，分阶段逐步实施。
（一）改制立项
由企业提出改制立项申请，经所在街道办审批。自来水等公用行业企业的改制立项还须报区政府批准。
改制立项申请报告的主要内容包括：改制企业的概况、改制目标、改制形式、改制工作计划和组织领导等。
（二）清产核资与财务审计
企业改制立项后，由街道办委托有资质的中介机构对改制企业进行清产核资和财务审计。清产核资主要是核实企业的各项资产、负债和净资产。财务审计主要是对企业的收益情况和法人代表在任期内企业经营管理、融资担保、资产增值以及依法经营情况进行审计。清产核资和财务审计结果由企业初审，经所在街道办审核确认。
（三）不良资产核销
企业的不良资产核销，由纪检、审计、财政和投资管理公司等部门把关审核，对符合核销条件的不良资产提出核销意见，经街道办审批后，报区国资局备案，并提交以下资料：
1、关于核销资产损失的申请；
2、申请核销的资产项目与数额清单；各项资产损失项目形成的时间、过程、原因；有关责任界定情况及有效凭证，核销对外投资损失与应收账款损失还应提供合作项目经营状况和对方经营状况等情况资料；
3、核销资产损失对企业资产状况的影响评价；
4、会计师事务所出具的资产损失核销专项鉴证报告；
5、社会中介机构或有关专业技术部门出具的资产损失核销经济鉴证（定）意见书；
6、街道办关于核销资产损失的审批意见。
对不符合核销条件的应收债权，经街道办审核后报区国资局备案，可采取挂账的形式，不纳入企业改制的净资产范围，但仍保留继续追索的权力，由所在街道办督促企业组织力量追收，追回的款项归改制前企业的股东所有。
企业日常经营活动中发生不良资产的核销按有关会计制度执行。
（四）资产评估与资产处置备案
完成清产核资和财务审计工作后，由街道办委托有评估资质的中介机构对改制企业进行整体资产评估。资产评估结果经企业认定、所在街道办审核确认，土地资产处置方案和土地资产评估报告分别报市国土资源和房产管理局审批和备案后，将企业整体资产评估报告送区国资局审查后备案，并提交以下资料：
1、资产评估结果备案申请书；
2、资产评估报告和相关说明；
3、经市国土资源和房产管理局审批和备案的土地资产处置方案和土地资产评估报告；
4、企业负责人关于已将全部资产纳入评估范围的书面承诺；
5、街道办对资产评估报告的确认意见；
6、其他相关资料。
（五）改制方案的审批备案
街道办改制工作领导小组根据备案确认后的资产评估结果制订详细的企业改制方案，经街道办审批后，报区国资局备案，并提交以下资料：
1、改制方案备案申请文件；
2、企业改制方案；
3、工商注册登记核准资料；
4、职工代表大会通过的员工安置和经济补偿方案；
5、转让协议（文本）。
拟采取内部员工持股形式改制的企业，还须提交内部员工持股名单、占有股份等材料。

7. 内部审计工作流程

 内部审计工作流程
                    　　内部审计工作流程，审计隶属于财会，专业学科和会计相差不大，大事很多人眼里都觉得审计要来的严肃一点，高档一点，其实很多人都不清楚审计究竟做什么，下面和大家介绍内部审计工作流程。
  　　内部审计工作流程1  　　 编制审计计划： 
  　　内审部应编制详尽的年度审计计划，并分解到季度、月度。
  　　审计计划基于充分的调查活动并确定风险地图后进行编制，审计计划应侧重于对高风险区域、业务、部门等开展审计。
  　　审计计划一旦确定就应严格执行，审计计划的重大调整应得到管理层的许可。
  　　 审计项目实施方案： 
  　　在具体开展一项审计项目之前，必须编制项目实施方案。
    
  　　实施方案一般由负责该项目的审计小组组长组织，小组成员参与共同完成，最终由部门负责人审批确认。
  　　实施方案应具体包括审计目的、审计范围、审计时间、重点审计领域、需要使用的审计工具、审计组员分工等内容。
  　　审计实施方案可以视为本次审计项目的工作指引。
  　　 审计通知书： 
  　　审计项目开展之前，应下发正式的审计通知书。审计通知书的下达即代表审计项目的开始。通知书应正式下发至被审计单位，并通知本次审计的时间、审计范围、审计目的以及所需要的审计配合等。
  　　 现场审计： 
  　　审计小组一般都需要到被审计单位现场开展内审项目。审计小组将与被审计单位代表人进行充分的访谈，运用各项审计方法对审计对象进行现场评估、测试、检查、验算等。审计小组需要编制审计工作底稿记录各项审计过程与审计结果。审计小组必须收集与保存各项审计证据。对于各项审计发现，审计小组需要告知被审计单位并与其进行适当沟通。
  　　 编写审计报告： 
  　　审计小组根据各项审计结果编写正式的审计报告。审计报告需要披露所有发现的问题并保证重点突出、证据充分、意见准确。
  　　审计报告将与被审计单位进行充分沟通，如有需要，双方可以开展进一步的力证与辩论。审计报告由部门负责人最终审批确认并提交管理层。
  　　 后续审计： 
  　　内审部监督与跟进审计建议的实施情况，直至全部审计建议都落实完成。如有需要，内审部可以再次对已经发现的问题开展现场检查。
  　　 审计档案： 
  　　审计小组必须将全部相关的审计资料归入审计档案，装订成册，设置编号，严密保存。
  　　内部审计工作流程2  　　 审计的意义 
  　　是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
  　　可以说审计不仅是一种监督机制，更是一种经济监督活动。注册会计师执业资质拥有唯一的审计签字权。
  　　 生活中常见的审计 
  　　这样说很多行业小白不太明白，其实在我们的生活工作中会常常遇到这样的问题，比如公司企业是比较大的集团公司，拥有很多的股东，而审计的工作就是揭露和反映企业资产、负债、和盈亏的真实情况，为了公司长远的发展，监督并核查公司的财务报表等信息是否透明，有误部分股东或者懂事、高层管理者私自占有公司财产等情况。
    
  　　从大的方向来说，审计工作犹如企业这棵大树的健康医生，凡是有审计在的地方，企业的任何财务问题都可以提前透明出来。这也是很多政府相关机构核查公司是否违法经营等的核查方法。
  　　审计作为一种监督机制，其实践活动历史悠久。
  　　 审计存在的真实目的 
  　　审计可以分为很多种，因其所处的单位不同，常见的有政府审计、企业内部审计等，就从常见的'企业财务审计来说，主要是揭露和反映企业资产、负债、和盈亏的真实情况，查出企业财务收支中各种违法违规问题，大致内容有这些：
  　　1、审计报表的真实性，企业是否确实实际发生相关业务，并与账户记录相符合。
  　　2、是否在会计期间发生的会计事项都在会计报表中一一罗列，没有隐藏业务和遗漏会计事项。
  　　3、相关的报表的内容、结构、编制程序和方法是否依据《企业会计准则》的相关规定以及其他法律的规定。
  　　通过这些方法将企业财务部提供的各种报表真实性反省出来，这也是很多企业老板核查公司管理层是否公正对待工作的手段。
  　　内部审计工作流程3  　　审计属于财会行业，审计专门审会计，学科也和会计专业基本相同，只是重点不一样，就像财务管理与会计，不同的学科就一两门。
  　　审计分为政府审计，独立审计和内部审计；独立审计就是我们通常说的会计师事务所审计，以注册会计师（cpa）为项目经理，对企业的年报半年报进行审计，并出具审计报告。
    
  　　我们看到的上市公司财务报表都是经过会计师事务所审计过的，审计报告意见类型包括：无保留标准意见，保留意见，无法表示意见，否定意见。一般都是标准保留意见。
  　　一个公司被出具无法表示意见或否定意见的审计报告，说明该公司存在很大财务问题而没有在财务报表中披露。
  　　事务所除了审财务报表外，还有验资，税务咨询，财务服务等业务。
  　　只有拥有注册会计师的事务所才能从事财务报表审计业务。

8. 内部审计工作流程

内部审计工作流程如下：
(1) 依据上级部署和本单位具体情况，拟订审计工作计划，报经本单位领导批准后，制订审计方案，进行审计工作。
(2) 对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进意见。审计终了，应提出审计报告，在征求被审计单位的意见后，报送本单位领导，重要的应同时报送同级国家审计机关。
(3) 对重大审计事项作出的处理决定，须报经本单位领导批准。经批准的处理决定，被审计单位必须执行。
(4) 被审计单位对处理决定如有异议，可在15日内向本单位负责人或上级内部审计机构提出申诉; 对部门内部审计机构的处理决定如有异议，可向部门负责人提出申诉。
单位负责人、上级内部审计机构和部门负责人，应在接到申诉30日内作出处理，对不适当的处理决定予以纠正。申诉期间，原审计处理决定应照常执行。

扩展资料审计方法：
1、顺查法。按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。
2、逆查法。按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。
3、抽查法。提供三种抽样方法，包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。
4、抽样审计与详细审计结合法。在审计实践中，审计人员确定审计样本是在内控制度与重要性水平评估的基础上进行的，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。
参考资料来源：百度百科--内部审计程序