一般纳税人辅导期内帐务处理

1. 一般纳税人辅导期内帐务处理

1、辅导期一般纳税人第一月一般不要开发票，只认证进项发票，待第二月开还可有抵扣能少交税。
2、如果已开出发票了，而当月发票够用就不用预缴4%税款；如果当月所购发票不够用，就要在买发票时按销售额的4%预缴，待次月申报期内缴税时再扣减回来。
3、比对时间一个月，也就是说你这月拿到进项发票先认证挂账，不可抵扣，待下月才可抵扣。
4、通俗讲：用当月销项税金抵扣上月进项税金。
5、分录：取得发票借：库存商品
应交税金—待抵扣进项税额
贷：银行存款或应付帐款6、次月借：应交税金—进项税额
贷：应交税额—待抵扣进项税额

2. 一般纳税人辅导期增值税的账务处理

会计核算
        辅导期纳税人应在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的己认证增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票进项税额。
        当辅导期纳税人取得上述扣税凭证后、应借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，应借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

3. 辅导期的一般纳税人 应交税金账务处理？

预交税时：
借：应交税金—应交增值税(预交增值税) 31000
贷：银行存款        31000
计提税金及附加时：
借：主营业务税金及附加          2400
贷：应交税金--城市建设维护税   1500（30000*5%）
其他应交款--教育费附加          900（30000*3%）
增值税申报主表里不是有一项预交税金的吗，这样本月留底税金1000待下月抵扣。
我的情况和你一样，也是辅导期，10月份购发票预交了二次税金，今天下午刚申报的。

4. 一般纳税人辅导期应交税费科目账务怎么处理？请高手帮忙解决

辅导期中，本月认证的进项税额一般在次月抵扣，可以按下述方法处理，本月认证通过的进税额可以设置“待抵扣进项税额”明细，以便与正常可以抵扣的进项税额区分：

外购货物时：

借：原材料(库存商品)

应交税费——待抵扣进项税额

贷：银行存款(应付账款等)

次月允许抵扣时：

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待抵扣进项税额

5. 一般纳税人辅导期的账务处理，及抵扣情况

商贸企业新认定一般纳税人都是辅导期一般纳税人，期限为半年。期满后符合条件的经企业申请转为正式一般纳税人。 辅导期一般纳税人实行“先比对，后抵扣”，即当月认证的增值税进项发票当月不能抵扣，要通过防伪税控系统将认证信息上传至国家税务总局进行比对，比对无误的信息由国家税务总局下发，然后纳税人收到主管税务机关提供的比对无误的信息结果后方可抵扣（一般在认证的下月可以收到比对结果）。 以下处理方法仅供参考: 一、帐务处理：在应交税金科目下设“待抵扣进项税额”二级科目。进项税额部分的处理为认证的当月：借：应交税金-待抵扣进项税额 贷：银行存款；次月税务总局比对结果下发后，比对无误进项发票可以抵扣，抵扣时：借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-待抵扣进项税额 。 二、申报表的填制（附表二）填写：对于等待比对结果的进行税额部分,计入“待抵扣进项税额”，并在增值税申报表附表二第24栏“本期认证相符但未申报抵扣”内填写此行内容； 收到允许抵扣的比对结果后，在增值税申报表附表二第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”内填写此内容； 23行“期初已认证相符但未申报抵扣”栏填写上月25行“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数额； 相关行次的关系23行+24行-25行=3行。 三、增值税发票的月用量为25份，且只能是千元版（即每张票价款最多开具9999.99元）。如果核定的25份不够用，申请增票时，要用当期已开具的增值税发票的收入合计数依4%的征收率预征增值税，预交税款大于应纳税款的部分可以用以后实现的增值税抵缴。预交税款帐务处理： 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 如果当月预缴的增值税小于当月实现的增值税，预缴税金就不需要其他帐务处理；如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税，多交部分做如下处理： 借：应交税金-未缴增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税） “应交税金-未缴增值税”的借方余额表示企业多交增值税。 当月预缴4%的增值税填在《增值税纳税申报表》第28行“分次预缴税额”一栏。如果当月预缴的增值税大于当月实现的增值税（《增值税纳税申报表》28行数额大于24行数额）32行为负数，与“应交税金-未缴增值税”的借方余额一致。参照： http://zhidao.baidu.com/question/2079048.html?fr=qrl3

6. 一般纳税人辅导期交增值税怎么做账？

辅导期最大的特点在于以下几点：
1、当月认证的发票当月不能抵扣，要待到税务部门稽核通过后才能在下个月度抵扣，即当月认证下月抵扣；
2、发票份数受限：税务部门批准的发票份数是最低量，如果不够用，只能临时增量，增量的部份只在当月有效，下月又回到最低量。一般发票都不够用，如果一定要开具发票，只有向税务部门零时增量。发票增量时，税务部门不管你帐上税金是什么样，必须按上一次领用发票开票金额的3%硬性缴税。

辅导期核算，要在增值税明细科目下增设“待抵扣进项税”明细。提供几笔分录，供商榷：
1、辅导期当月认证发票：
           借：材料
               应交税金-应交增值税(待抵扣进项税)
              贷：应付款等
2、辅导期当月缴纳上月税金
            借：应交税金-未交增值税
              贷：银行存款等
3、辅导期当月发票增量按3%预缴税：
            借：应交税金-应交增值税（已交税金）
               贷：银行存款等
4、当月收到税务部门出具的上月进项发票的通知书：
         借：应交税金-应交增值税（进项税）
           贷：应交税金-应交增值税（待抵扣进项税）

7. 关于一般纳税人的辅导期的问题

8. 辅导期一般纳税人分录怎么做

如果未认证的发票入账，在“应交税费——应交增值税”下多设一个三级科目“待抵扣进项税”。
 
1、1月企业购入商品取得30份专用发票金额30万税额61200元其中有2分未认证金额3万税额5100，本月销售开出普票10份含税金额8万
购进商品，税额61200，金额应该是36万而不是30万，
借：库存商品 360000
       应交税费——应交增值税——进项税 56100
       应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100
贷：银行存款或应付账款 421200
 
借：银行存款或应收账款 80000
贷：主要业务收入 68376.07
       应交税费——应交增值税——销项税 11623.93
 
 
2、2月企业购入商品取得20份专用发票金额20万税额34000元都已认证，同时将上月未认证的发票本月认证，本月购入固定资产取得专用发票一张金额5万税额8500元，本月销售开除增票30分金额30万税额51000元。。。。。
借：库存商品 200000
       应交税费——应交增值税——进项税 34000
贷：银行存款或应付账款 234000
 
借：应交税费——应交增值税——进项税 5100
贷：应交税费——应交增值税——待抵扣进项税 5100

借：固定资产 50000
       应交税费——应交增值税——进项税 8500（假定已认证）
贷：银行存款或应付账款 58500
 
借：银行存款或应收账款 351000
贷：主要业务收入 300000
       应交税费——应交增值税——销项税 51000
 
 
如果未认证的发票1月暂不入账，就只用以认证的发票编制凭证，等2月认证后再做账。