银行函证的流程是什么样的？

1. 银行函证的流程是什么样的？

刚入职的审计小伙伴往往被分到货币资金科目，做货币资金就必然少不了银行函证。银行函证主要目的是什么？函证怎么抽样？流程怎么控制？回函不符的怎么处理？注会前线就这些问题给大家讲讲前线审计小伙伴们热乎乎的心得。

银行存款的账户名称、银行账号一般都不能填错，否则傲娇的银行可能就不会回函了，当然，其余比如币种、利率、账户类型、余额之类，也是不能填错的，等到回函不符也是件头疼的事儿。注会前线在此敲黑板，银行存款项不仅验证余额的准确性，小伙伴们还要注意倒数第二列是否用于担保或存在其他使用限制的填写是否准确非常重要，该项涉及如果货币资金用于担保或存在使用限制，则有可能在财务报告中的货币资金披露为其他货币资金-受限制资金，受限资金减少了被审计单位现金及现金等价物的金额，即可随时动用的资金减少，同时影响经营活动现金流的金额，一般情况下受限资金直接作为支付其他经营活动项目扣除。 

严谨的发函流程主要包括如下几点：
1）函证信息确认完毕，加盖被审计单位公章，有时还需会计师事务所加盖函证专用章以佐证函证信息的真实性。
2）审计小伙伴在发函之前一定要把加盖被审计单位公章的函证进行扫描或复印备用（主要是未回函的替代测试）
3）函证必须由我们审计小伙伴亲自寄出，或由被审计单位财务人员陪同到银行面函。在此敲黑板，寄出函证之前一定要查验函证地址、电话的真实性；面函的小伙伴还需观察银行现场，记下银行接待人员的姓名、员工号、电话等，并用你犀利的小眼神观察现场有无异常之处，比如接待人员是否有可能为被审计单位员工等等。
4）对于银行寄回或电子邮件回复、传真回复的函证，我们需要验证邮寄方地址是否为银行地址、邮箱后缀是否为银行邮箱、传真是否为银行所属等，确保回函方的可靠性。同时，对于未回函的函证，需要考虑二次发函或者执行替代程序。

上述四步为银行函证的发函流程，每一步都需要审计小伙伴们在底稿里精心记录。

2. 银行函证的流程是什么样的？

银行函证的流程是：事务所出具银行询证函，填上金额。单位盖章那栏盖上公司公章；到所开银行开户行，银行对公柜台会在银行系统核对后，确认并盖章。银行函证一般指银行间函证程序。银行间函证程序，是指注册会计师为了获取影响商业银行财务报表或相关披露认定的项目的信息，以商业银行的名义向确认银行寄发询证函，获取和评价审计证据的过程。确认银行，是指接收商业银行的询证函并被请求回函的银行。函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。实施函证时，注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制：1、将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对；2、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对；3、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函；4、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出；5、将发出询证函的情况形成审计工作记录；6、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。函证可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据，以降低检查风险至可接受的水平。

3. 银行询证函是干什么用的

银行询证函是指会计师（审计）事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。

扩展资料：
银行询证函的要点：金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。
5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
参考资料来源：百度百科-银行询证函

4. 函证是什么意思

　　函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程，例如对应收账款余额或银行存款的函证。
　　函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高。
　　因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序

5. 函证是什么意思

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
例如对应收账款余额或银行存款的函证，函证是注册会计师获取审计证据的重要审计程序，多用于执行审计和验资业务。通过函证获取的证据可靠性较高，因此，函证是受到高度重视并经常被使用的一种重要程序。

扩展资料
注册会计师应当采取下列措施对函证实施过程进行控制：
1、将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对。
2、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对。
3、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函。
4、询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。
5、将发出询证函的情况形成审计工作记录。
6、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果。
函证可以为审计师获取认定层次的充分、适当的审计证据，以降低检查风险至可接受的水平。
例如A公司会计记录上记载截至×年×月×日有在B银行的存款100万元，则审计师可以向B银行发出询证函以获取B银行对于A公司存款的说明。如果B银行确认A公司的记录是准确的，则审计师可以确认A公司的会计记录。
参考资料来源：百度百科--函证

6. 银行询证函是干什么用的

银行询证函是指会计师（审计）事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人（股东）出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。
完整的银行询证函一般包括：存款、借款、销户情况、委托存款、委托贷款、担保、承兑汇票、贴现票据、托收票据、信用证、外汇合约、存托证券及其他重大事项。

扩展资料：
银行询证函的要点：金融机构应当按照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。
1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。
3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。
4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。
5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。
6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。
参考资料来源：百度百科-银行询证函

7. 什么是银行询证函

银行询证函指的是会计师事务所在执行审计过程中，以被审计企业名义向银行发出的，用以验证该企业的银行存款与借款、投资人出资情况以及担保、承诺、信用证、保函等其他事项等是否真实、合法、完整的询证性书面文件。发银行询证函的目的是核实真实的银行存款余额，更重要的是，可以揭示企业是否隐瞒了银行的贷款。银行询证函的要点1、分清银行余额的询证和银行发生额的询证。余额是某一截止时点之前所有发生额的最终结果，通过询证银行余额可以证实截止某一时点的银行余额是否真实存在。发生额是业务发生时的原始记录，通过询证银行发生额可以证实某一笔银行业务是否真实发生。如在验证投资人以货币资金投资时银行询证函就是对银行发生额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函就是对银行余额的询证。2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际情况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加说明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部机构公章代替单位公章。3、如实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记录如实填写，作为复函方的金融机构应根据原始记录核对，按银行询证函项目逐一填写，填写完毕后及时回复至会计师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。4、注意银行询证范围。银行询证不仅包括某一截止时点有余额的银行，还包括存款、借款、托管证券、应付票据已结清的帐户。因为有可能存款帐户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在；也有可能借款帐户已结清，但仍有未付利息。5、询证程序要恰当。注册会计师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲自将询证函寄出，不可将询证函交给客户，从客户取得询证函回函要评估回函的可靠性，不可粗心大意。6、询证工作底稿要齐备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的工作记录等工作底稿要齐备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函对于提高会计信息质量，保证银行有关项目的真实性完整性有着十分重要的意义。

8. 函证是什么意思

题库内容：函思的解释犹含义，文思。 明 顾起纶 《国雅品·士品四》：“余尝品其七言，函思英发，襞调豪迈，如八音凤奏，五色龙章，开阖铿锵，纯乎美矣！” 词语分解 函的解释  函 á 匣，盒子： 石函 。剑函。 套子，引申为量词：书函。信一函（信一封）。 信件：函件。公函。来函。 包含， 容纳 ：函夏（“夏”，指 中国 ；“函夏”即包括整个中国）。巨蚌函珠。 铠甲：函人（制甲的人）。 思的解释  思 ī 想，考虑，动脑筋： 思想 （a． 客观存在 反映 在人的意识中 经过 思维 活动而产生的 结果 ；b．想法，念头；c． 思量 ）。思忖。思索。思维。沉思。寻思。见异思迁。 想念 ，挂念：思念。思恋。相思。 想法：思绪。