公司先垫付个人所交那部分社保，次月由工资中扣除，计入的是应收帐款科目

1. 公司先垫付个人所交那部分社保，次月由工资中扣除，计入的是应收帐款科目

你情况没有计清楚。是不是分公司是单独核算的，员工工资不在总公司核算，但员工的社保是由总公司一起支付的，涉及到个人负担部分，每月由分公司单独从员工工资中扣除再转给总公司，总公司并不实际负担，只做垫付。如果是这种情况，那么总公司会计处理时，应该全部挂与分公司的往来而分公司按正常情况做社保分录，只是支付时对象不是社保局，而是总公司。一、总公司分录：1、缴纳社保时：借：其他应收款-垫付分公司社保费贷：银行存款2、收到分公司交来的社保费借：银行存款贷：其他应收款-垫付分公司社保费二、分公司分录1、计提公司社保形成负债借：管理费用-社保费（公司负担部分）（含养老、医疗等，不应该做应付福利费科目）贷：应付职工薪酬-社保2、从员工工资中代扣个人负担社保借：应付职工薪酬-工资（个人负担部分）借：其他应收款（无工资可扣的特殊情况下）贷：应付职工薪酬-社保3、支付给总公司统一缴纳社保借：银行存款贷：应付职工薪酬-社保
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2. 公司给个人交五险一金的会计分录怎么写，从个人工资中扣除的部分应该计入其他应收款还是其他应付款

公司交养老金
借：管理费用--养老金（单位负担）
 
 
 
 其他应收款--个人养老金（个人负担部分）
 
贷：银行存款
从工资中扣除
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款--个人养老金（个人负担部分）

3. 公司给个人交五险一金的会计分录怎么写，从个人工资中扣除的部分应该计入其他应收款还是其他应付款

公司交社保部分计入：其他应付款个人交社保部分由公司代扣的计入：其他已收款借:管理费用等贷:应付职工薪酬(实需付工资)其他应付款-社保-公积金应交税费-个税发放工资时:借:应付职工薪酬贷:现金/银行缴费:借:管理费用等(企业交的社保部分)其他应付-社保-公积金应交税费-个税贷:现金/银行
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4. 发工资时对与员工的社保个人缴纳的那部分做借方：其他应收款-社保，那最后这个其他应收款拿什么去冲销掉

新准则下不再用其他应收款核算社保
社保费用属于职工薪酬，即使个人负担的部分也是从职工薪酬中代扣。
 
全套分录如下：
一、计提工资（应付工资）
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-工资
二、发工资时代扣个人负担社保
借：应付职工薪酬-工资（个人负担社保+实发工资=应付工资）
贷：库存现金（扣社保后的实付工资）
贷：应付职工薪酬-社保（个人负担部分）
三、计提公司负担社保
借：成本费用科目
贷：应付职工薪酬-社保
四、缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保（个人+公司）
贷：现金或银存）
 
回过头再讲你用其他应收款科目核算情况下
一般是先交社保，再从工资中扣除
所以先有交社保分录：
借：其他应收款-社保
贷：银行存款
然后再从工资中扣除
借：应付职工薪酬
贷：其他应收款-社保
 
抛开使用科目之外，你之所以产生题中所讲疑问，是你用错了科目方向。代扣个人社保，应该贷记其他应收款，只有交纳时才借记。

5. 社保的个人部分是记入其他应收款吗

缴纳社保是，个人负担的部分都会从员工工资里扣款的，一般公司都是先扣款后缴纳，所以在扣款的时候计入“其他应付款-贷方”，等缴纳的时候再计入“其他应付款-借方”。
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6. 社会保险员工个人承担部分从工资中扣除怎么记账？

1、当期缴纳时账务处理
　　借：管理费用——养老保险费（注：单位承担的部分）
　　其他应收款——养老保险费（注：个人承担的部分）
　　贷：银行存款
　　2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理
　　借：应付职工薪酬
　　贷：其他应收款——养老保险费
　　3.如果当期未缴纳
　　①当期的账务处理
　　借：管理费用——养老保险费
　　贷：其他应付款——养老保险费
　　②发工资时个人应交的部分照扣
　　借：应付职工薪酬
　　贷：其他应付款——养老保险费
　　4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理
　　借：其他应付款——养老保险费
　　贷：银行存款

7. 社会保险员工个人承担部分从工资中扣除怎么记账？

个人承担的养老金部分记入"其他应付款-个人缴纳养老金"科目,缴养老保险时,
借:其他应付款-单位缴纳养老金
其他应付款-个人缴纳养老金
300
贷:银行存款
结转时,借:管理费用-缴纳养老金
贷:其他应付款-单位缴纳养老金
发工资扣缴个人时,借:应付工资3300
贷:其他应付款-个人缴纳养老金
300
现金3000

8. 工资、社保、个税的会计分录怎么处理？如下处理正确吗？