一般纳税人辅导期进项抵扣问题

1. 一般纳税人辅导期进项抵扣问题

月末拿到稽核通知书后，不能只转销项税额部分，应全部转入进项税额做抵扣，在帐面形成留抵，如果当月不抵扣，下个月将不再允许抵扣，可做以下分录：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进项税额
这样，在次月纳税申报时，形成留抵税额，可用以抵扣以后的销项税额。

扩展资料对新办小型商贸批发企业，主管税务机关应在认定办法第九条第（四）款规定的《税务事项通知书》内告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的当月起执行；
对其他一般纳税人，主管税务机关应自稽查部门作出《税务稽查处理决定书》后40个工作日内，制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人对其实行纳税辅导期管理，纳税辅导期自主管税务机关制作《税务事项通知书》的次月起执行。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人辅导期

2. 一般纳税人辅导期进项发票不能抵扣税收吗

辅导期一般纳税人进项税款规定第一个月不能抵扣，从第二个月开始可以抵扣，但第一次进项抵扣要到税务大厅去申报报税，税务局开据一份可以抵扣的通知书做抵扣凭据。抵扣方法与正式一般纳税人的相同。

辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。 

扩展阅读：辅导期一般纳税人报税抵扣流程：
1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购买发票申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做） 

2、到主管税务机关信息中心做金税卡发行。 

3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。 

销售商品辅导期一般纳税人报税流程、进项发票抵扣、认证、抄税和企业所得税月报操作流程 
开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上资产负债表、损益表）。

3. 辅导期一般纳税人进项抵扣的规定

某公司是一家小型商贸批发企业，于2011年8月被认定为增值税一般纳税人，现处于辅导期。处于辅导期的一般纳税人企业，取得增值税专用发票申报抵扣进项税额的期限与非辅导期的一般纳税人有什么不同？
   
根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
   
因此处于辅导期的一般纳税人，其专用发票的认证期限也是180天。《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发[2010]40号）第七条规定，辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》第十一条规定，辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。交叉稽核比对无误后，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。第十二条规定，主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》，并告知辅导期纳税人。辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交

4. 辅导期一般纳税人 进项抵扣怎么申报

，增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额、申报抵扣的时间应按以下规定执行：
　　1.工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物已经验收入库后，才能申报抵扣进项税额。对货物尚未到达企业或验收入库的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　　2.商业企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），必须在购进的货物付款后方可申报抵扣进项税额。尚未付款或未开承兑商业汇票的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　　3.一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额。对接受应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。
　

5. 一般纳税人辅导期抵扣进项税额如何操作？

一、一般纳税人辅导期如何申报抵扣进项税额？
根据《国家税务总局关于印发一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第十二条规定：“主管税务机关定期接收交叉稽核比对结果，通过《稽核结果导出工具》导出发票明细数据及《稽核结果通知书》并告知辅导期纳税人。
辅导期纳税人根据交叉稽核比对结果相符的增值税抵扣凭证本期数据申报抵扣进项税额，未收到交叉稽核比对结果的增值税抵扣凭证留待下期抵扣。“
因此，要以稽核结果通知书为准，可以进项抵扣。
二、一般纳税人辅导期应该注意哪些问题？
1、一般纳税人的辅导期一般为6个月，到期后纳税人应主动向主管税务机关提交转为正式一般纳税人的申请。应在辅导期最后一个月完成申报后，向大厅综合受理窗口提出申请。
2、专用发票的领购数量。一般纳税人辅导期内每次增值税防伪税控专用发票的领购量最多不得超过25份，发票不够增加数量的应先依据上一次领购并开具的正数专用发票上注明的销售额按4%征收率计算，向主管税务机关预缴税款。此预缴税款在次月申报时一定要填写在申报表主表的28栏“分次预缴税款”中，否则当月和以后月份，将无法使用此预缴来抵缴税款。
3、专用发票的填开限额。辅导期一般纳税人每张专用发票最高开票限额原则上不得超过一万元。
4、进项税额的抵扣。在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资发票以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣，未收到主管税务机关稽核比对结果通知书及其明细清单的不准许抵扣。

6. 辅导期纳税人进项抵扣有何不同？

7. 关于辅导期一般纳税人进项抵扣

辅导期一般纳税人进项税额抵扣实行“先比对，后扣税，“先比对，后抵扣”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（在认证的次月收到比对结果）。
辅导期增值税一般纳税人在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。帐务处理如下：
(1）企业认证后
借：库存商品
借：应交税金--待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
（2）收到比对结果后
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：应交税金--待抵扣进行税额

8. 应交税金-待抵扣进项税额这个科目只能在一般纳税人辅导期用吗

是的，因为只有在辅导期的一般纳税人企业才不能在当月抵扣当月认证的进项发票，所以当月认证的进项税额就放在这个待抵扣进项税额这个科目里