我想请教现金流量表的相关内容，我看不懂

1. 我想请教现金流量表的相关内容，我看不懂

　　一、现金流量明细分类账法概念与特点
　　（一）概念
　　现金流量明细分类账法也称现金流量归类法，是按照现金流量表主表中的具体项目分别设置明细分类账户，并依据会计日常核算编制的涉及到货币资金的有关记账凭证进行登记，然后再根据各明细分类账中的数据直接编制现金流量表主表的方法。4 t6 S4 ]4 Z5 y0 e
　　具体讲，以现金流量表主表中的具体项目分别设置二级和三级明细账户，依据会计日常核算编制的涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的记账凭证进行逐日逐笔登记，期末结算各明细账户，将结果填入现金流量表主表对应的项目中。
　　（二）特点, @3 \9 a, X6 c% C2 I+ G
　　现金流量明细分类账法的特点有：! t. ~1 M) _9 s
　　（1）易学、易懂、易掌握4 h0 {' G2 o, y8 Q2 I/ _
　　易学在于开设明细账和登记明细账是每一个经过会计专业学习和培训的人员都能够做到的事情；易懂在于该方法非常直观，既不需要编制繁琐的调整分录，也不需要记忆调整公式，学起来非常容易；易掌握在于该方法的前两个特点所决定，易学易懂、自然也就非常容易掌握，便于操作。
　　（2）随时可以编制现金流量表
　　由于本方法是依据会计日常核算编制的涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的记账凭证，逐日逐笔登记有关明细账，无论是在年末、半年末、季末、月末、乃至月份中间，想出表就可以出表，只需在出表日将表中相应会计期间的数据进行合计，把相关数据填入现金流量表对应的项目中后经加减计算便可完成此表。3 d1 j9 v# [0 j. ~* C* B4 P' \- f
　　另外，该方法无需编制繁琐的调整分录和工作底稿，也不容易出错，所以可以节省时间。
　　二、现金流量明细分类账法操作步骤8 N: i2 ^, H0 i/ e; a: s* u
　　（一）设置现金流量明细分类账
　　按照现金流量表主表中的具体项目设置相应的明细分类账户。现以《企业会计准则第31号——现金流量表应用指南》提供的一般企业现金流量表主表的格式为例，说明相关账户的设置。6 y/ K( G6 i/ A; q
　　（1）设置一级账户
　　此处所设置的账户，其目的仅仅是为了编制现金流量表，不做他用，所以把一级账户设为“现金流量”，以反映问题的本质。! e5 Y3 }8 S# _! m3 j; m
　　（2）设置二级账户$ a: |3 m) C. I" I9 E  @  r
　　按现金流量表主表中前四个大项目设置相应四个二级账户，分别为经营经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量和汇率变动对现金及现金等价物的影响。
　　（3）设置三级账户& ~5 R/ k6 ?, N9 Y6 r
　　分别按现金流量表主表中前四个大项目中的具体项目开设相应的三级账户。
　　如在“经营经营活动产生的现金流量”二级账户下开设“销售商品、提供劳务收到的现金”、“收到的税费返还”、“收到的其他与经营活动有关的现金”、“购买商品、接受劳务支付的现金”、“支付给职工以及为职工支付的现金”、“支付的各项税费”、“支付的其他与经营活动有关的现金”七个三级账户；  w" L' T1 F8 |% 同理，在“投资活动产生的现金流量”、“筹资活动产生的现金流量”二级账户下应分别开设九个和六个三级账户；
　　在“汇率变动对现金及现金等价物的影响”二级账户下不开设三级账户，因现金流量表中该项下无具体项目现金流量明细分类账的具体格式见下文中表1、表2、表3和表4所示。
　　Y1 y# R; n5 Q, |
　　注：表中数字表示的含义& A% P8 p1 j7 O* r( q! u
　　① 销售商品、提供劳务收到的现金；0 V7 w( E' y: J: Y0 I6 O
　　② 收到的税费返还；
　　③ 收到的其他与经营活动有关的现金；, a: u2 J, o- f
　　④ 经营活动现金流入小计＝①＋②＋③；0 o; p* M8 {; i0 H' H
　　⑤ 购买商品、接受劳务支付的现金；
　　⑥ 支付给职工以及为职工支付的现金；) Z6 [" H3 ^! D  c, N. r
　　⑦ 支付的各项税费；0 D' ]2 E/ s, `/ L  v! c
　　⑧ 支付的其他与经营活动有关的现金；; S3 A) X+ ?1 ^5 o
　　⑨ 经营活动现金流出小计＝⑤＋⑥＋⑦＋⑧；( |$ K2 n; d8 T5 H6 }$ U
　　⑩ 经营活动产生的现金流量净额＝④－⑨。
　　注：表中数字表示的含义
　　① 收回投资收到的现金；8 q( d6 ~$ v! r' c- H9 r
　　② 取得投资收益收到的现金；" w) b# q6 J( V. W
　　③ 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；
　　④ 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；9 t+ C& u8 C$ t1 T; f3 h
　　⑤ 收到其他与投资活动有关的现金；3 p" b3 x6 x6 h2 s
　　⑥ 投资活动现金流入小计＝①＋②＋③＋④＋⑤；  n$ \" i0 Y( d$ G, W) t1 ~! A
　　⑦ 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；; g& ~5 ^- w. n5 v$ q" t0 E
　　⑧ 投资支付的现金；. D8 F/ K8 \' _6 p
　　⑨ 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；
　　8 U% I! u1 `. z4 ~; y6 v. g9 b　　⑩ 支付其他与投资活动有关的现金；$ O8 |; {9 R: ^
　　⑾ 投资活动现金流出小计＝⑦＋⑧＋⑨＋⑩；. g+ g4 G2 z& s3 f. p+ b8 O" x
　　⑿ 投资活动产生的现金流量净额

　　注：表中数字表示的含义
　　① 吸收投资收到的现金；# `( l/ o  b$ I! t' h8 ?% d
　　② 取得借款收到的现金；9 P3 [" R: ~" r' J. b1 h- M
　　③ 收到其他与筹资活动有关的现金；  u8 U& j+ g% ~
　　④ 筹资活动现金流入小计＝①＋②＋③；, a4 p3 g; _, I' C$ f% Q+ M% a3 g
　　⑤ 偿还债务支付的现金；! N0 a1 c& D& V
　　⑥ 分配股利、利润或偿付利息支付的现金；# v# g  {8 Q$ o' {0 t
　　⑦ 支付其他与筹资活动有关的现金；% P9 P6 _( g0 \, P0 d; T% |9 Y
　　⑧ 筹资活动现金流入小计＝⑤＋⑥＋⑦；
　　⑨ 筹资活动产生的现金流量净额＝④－⑧。4 F2 `! y% @$ r2 J" u/ H. d
　　（二）登记现金流量明细分类账
　　现金流量明细分类账是依据日常会计核算编制的涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的有关记账凭证，逐日逐笔进行登记。
　　如果企业记账凭证采用的是收款、付款和转账凭证，在这种情况下需要依据收款凭证、付款凭证以及涉及到“其他货币资金”账户的有关转账凭证进行登记。
　　如果企业记账凭证采用的是通用记账凭证，在这种情况下需要依据涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的有关通用记账凭证进行登记。+ A/ t0 g9 @- |# D/ y/ M( G
　　在具体登记现金流量明细分类账时，先按照记账凭证以及所附的原始凭证所记录的经济业务的性质内容，判别其属于哪个明细分类项目,再进行登记。这里所说的“性质”是指现金流入还是流出；“内容”是指产生现金流入或流出的具体项目和类别。
　　如：一张银行存款收款凭证（或通用记账凭证），记录的是销售商品收到货款和增值税税款，其性质属于现金流入，其内容为销售商品属于经营活动。依据该项经济业务的性质内容，判定其属于“现金流量——经营经营活动产生的现金流量（销售商品、提供劳务收到现金）”之项目。以此类推属于该项目还有收到某单位前欠的货款、应收票据到期收到票款、应收票据贴现等。
　　一张银行存款付款凭证（或通用记账凭证），记录的是购买材料支付货款和增值税税款，按其性质内容判定其属于“现金流量——经营经营活动产生的现金流量（购买商品、接受劳务支付的现金）”之项目。以此类推属于该项目的还有支付前欠某单位的货款、应付票据到期支付票款等。
　　一张转账凭证（或通用记账凭证），记录的是用投资款（其他货币资金）购买股票，依据该项经济业务的性质内容，判定其属于“现金流量——投资活动产生的现金流量（投资所支付的现金）”之项目。- l) j! |) 需要特别注意的是，在登记现金流量明细分类账时，对于涉及到库存现金、银行存款、其他货币资金之间相互划转业务的凭证，不需登记明细账，因为此类业务不影响现金的增减变动。如从银行提现金、把现金存入银行；存出投资款、投资款转存银行、开具银行汇票、银行汇票余款转存银行等等。日常或期末检验现金流量明细分类账登记的是否正确，其方法是：首先计算检验日（或期末）现金流量明细账中的“现金流量净额”合计数，并加计总额；其次计算检验日（或期末）“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的余额合计数减去各账户期初余额合计数的差额；最后看二者是否相等，二者相等表明登账正确，如果不相等，应进行检查更正。不相等的原因，除数据计算错误外，可能是现金流量明细分类账登记有误，也可能是“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户登记有误。
　　（三）期末结账
　　现金流量明细分类账的结账方法与企业其他账簿的结账方法相同，期末计算出本期各项目的合计金额以及现金流量净额。
　　（四）编制现金流量表
　　将各明细账中的期末合计数填入现金流量表对应的项目中，形成现金流量表（主表）。$ p1 B. l5 Y2 j7 R
　　: 三、现金流量明细分类账法的具体运用: f9 @% C3 [$ \" ]: K

2. 请教一下现金流量表的问题

您好！很高兴能为您解答！
收到客户借款1万元，这是属于收到其他与经营活动有关的现金。
然而客户代公司垫资1万元，不属于经营活动现金流量，不属于投资活动现金流量，也不属于筹资活动现金流量，因为该活动对企业而言并没有产生现金流入或流出。

首先，现金流量的确认分类，必须先看有没有实际产生现金流；
如果产生了实际的现金流，再对其进行分类。
您说的经营性其他应付款的增加，若是产生了现金流（收到现金），则通常计入收到其他与经营活动有关的现金；若没有产生现金流，则在现金流量表上不处理。

希望能帮到您！

3. 现金流量表怎么做，真是不知道啊

现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。
　　市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：
　　1.来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等;
　　2.来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;
　　3.来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;
　　4.非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等;
　　5.不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
　　对现金流量表主要从3个方面进行分析：
　　1.现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善;反之，则表明公司财务状况比较困难。当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。
　　2.现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。
　　3.投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。股民在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好;如果对内投资的现金流量大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高;对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金;如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。

4. 关于现金流量表问题？

支付的个税
企业支付员工工资，按照税法规定代扣代交的个人所得税，属代扣代交性质，为取得工资人员应当交纳的税款，不属于企业应当承担的税金，而构成企业的工资费用。因此，应当计入“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，属在建工程人员工资的部分，应当计入“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。
 
 
 
 
零星工程维修费
对固定资产项目进行日常维护保养所发生的零星维修费，不构成购建固定资产成本。因此，凡计入“制造费用”科目的维修费用，应当计入“购买商品、接受劳务支付的现金”项目；凡计入“管理费用”科目的维修费用，应当计入“支付的其他与经营活动有关的现金”。
 
汇给公司工会的工会费
支付的其他与经营活动有关的现金
 
支付给国外公司的佣金
支付利息、手续费及佣金所支付的现金

5. 现金流量表的问题。

如何分析现金流量表

6. 有关现金流量表的问题。

1.鉴于你的房租收入不是主业，应计入‘收到其他与经营活动有关的现金’
2.流量表中购买商品接受劳务中的商品与劳务的含义应该是‘构成商品成本的直接费用，比如：各种原材料；其他需要分摊的间接性费用应该计入‘支付的其他与经营活动有关的现金’，如：差旅费、招待费、租赁费等’
3.‘代扣代交的个入所得税’应该计入‘支付的各项税费’中（前提是为职工支付的现金为‘实发数’）
4.交纳社保、公积金个人负担部分应该计入‘为职工支付的现金’中（前提是为职工支付的现金为‘实发数’）
 
 
实际上就是两种观点，我同意这个观点。

7. 关于现金流量表问题

《支付其他与经营活动有关的现金》这一栏是负数是你根据自动计算流量表得出的，其实那个表是简单的懒人办法，肯定与现实分析填列流量表不同，所以才出现负数（如果不是负数，流量表就不会平），根据你告知的数据，具体正确的填数请见附图，供你参考。
销售商品、提供劳务收到的现金：333696.42
购买商品、接受劳务支付的现金：346746.77
经营活动产生的现金流量净额：-13050.35
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：2800.00
投资活动产生的现金流量净额：-2800.00
现金及现金等价物净增加额：-15850.35

8. 现金流量表问题

如何分析现金流量表