以溢价转增股本缴企业所得税吗

1. 以溢价转增股本缴企业所得税吗

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定，被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
 
 因此，根据上述规定，公司以股权（票）溢价所形成的资本公积转增股本，投资企业不作为企业所得税的应税或免税收入处理，不需要缴纳企业所得税。

2. 收购股权出现溢价怎么缴纳所得税

股权进行溢价收购的,受让人取得价款后,属于财产转让所得,所以需要申报个人所得税。【摘要】
收购股权出现溢价怎么缴纳所得税【提问】
股权进行溢价收购的,受让人取得价款后,属于财产转让所得,所以需要申报个人所得税。【回答】
企业本身是股东，零元收购对方49%股权，实收资本200万，净资产20万，所得税如何缴纳【提问】
1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。 2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。 3.被收购企业的相关所得税事项原【回答】
公允价值如何确定【提问】
1.有价证券按当时的可变现净值确定;2.应收账款及应收票据按将来可望收取的数额，以当时的实际利率折现的价值，减去估计的坏账损失及催收成本确定;3.完工产品和商品存货，按估计售价减去变现费用和合理的利润后的余额确定。等等。【回答】

3. 收购股权出现溢价怎么缴纳所得税

如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。在中国股市中，股权转让交易是股权出让人与受让人之间的事，交易款由B付给A(包括所谓溢价的部分)。对公司来讲，只是股东变更，不存在股权溢价的说【摘要】
收购股权出现溢价怎么缴纳所得税【提问】
如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。在中国股市中，股权转让交易是股权出让人与受让人之间的事，交易款由B付给A(包括所谓溢价的部分)。对公司来讲，只是股东变更，不存在股权溢价的说【回答】

4. 收购股权出现溢价怎么缴纳所得税

如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。【摘要】
收购股权出现溢价怎么缴纳所得税【提问】
如果转让人是自然人，应按照财产转让所得纳税。及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。【回答】
如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。【回答】
在中国股市中，股权转让交易是股权出让人与受让人之间的事，交易款由B付给A(包括所谓溢价的部分)。对公司来讲，只是股东变更，不存在股权溢价的说法。【回答】
亲可以看一下奥【回答】
分为以上几种形式【回答】

5. 资本溢价后转让股权所要缴纳的所得税

方案1：自然人A投资100W开设X公司，积累净利润为10W，然后转让了10%的股份给C有限合伙公司，作价10W。——作价10万-A投资100W*10%=0.    该自然人在股权转让中没有盈利，无需缴纳个人所得税。
方案2：自然人A投资100W开设X公司后，B来增资X200W，占股份的50%，实收资本200W，资本公积100W，然后A转让了10%的公司股权给了C，作价20W。——A投资100W，后来B增资，变成A只占50%了。然后A转让了10%的公司股权给了C，作价20万-200w*10%=0。该自然人在股权转让中没有盈利，无需缴纳个人所得税。
方案3：自然人A投资100W开设X公司后，B来增资X200W，占股份的50%，实收资本200W，资本公积100W，资本公积再转回实收资本100W，然后A转让了10%的公司股权给了C，作价30W。——资本公积再转回实收资本100W，A需要交纳个人所得税100万*50%*10%=5万。然后A转让了10%的公司股权给了C，作价30W-300w*10%=0。该自然人在股权转让中没有盈利，无需缴纳个人所得税。
 
但是，双方的作价，并不是征收个人所得税的唯一依据。税务局可以认定合理的交易价格的。这个无法实现避税的。
 
根据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）的规定，对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。 
 
 
 
　1. 按照"财产转让所得"项目征收
　　2. 税率20%
　　股权转让个人所得税计税公式
　　1. 应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用
　　2. 应缴个人所得税=应纳税所得额×20%
　　依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》（国税函[2009]285号）
　　1. 加强对股权转让所得计税依据的评估和审核
　　2. 是否符合独立交易原则
　　3. 参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定
　　个人股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税（扣缴）申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。
　　税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低（如平价和低价转让等）且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
　　（一）对于个人股东转让股权有以下情形之一的，主管地方税务机关可以采取核定方法征收个人所得税：
　　1. 股权转让价格低于初始投资成本或取得该股权所支付价款的
　　2. 股权转让价格低于同一被投资企业其他股东同时或大约同时、相同或类似条件下股权转让价的
　　3. 股权转让收益率低于同期银行存款利率的
　　4. 转让价格低于个人股东应享有的所投资企业所有者权益份额的
　　5. 有重大影响的个人股东转让企业股权，且企业的土地使用权和房屋建筑物占资产比重超过30％的
　　6. 转让收入中包含难以计价的非货币性资产或其他经济利益
　　7. 纳税人接到主管地方税务机关申报通知仍拒不申报的
　　（二）根据个人股权转让的不同情况，主管地方税务机关可选用以下方法核定征收个人所得税
　　1. 近期同企业股权转让的价格（价格明显偏低的除外）
　　2. 资产评估净值份额
　　3. 转让股权的账面净资产份额
　　4. 同期银行定期存款利率
　　5. 主管地方税务机关认为合理的其他方法。

6. 溢价购买股权怎么缴税

股权转让溢价部分交税按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20％缴纳个人所得税。如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
一、股份转让应该注意什么
针对股份有限公司的股权转让要注意的：
1、申请人应当保证所填写申请表格内容及所提交文件的真实、准确、合法。
2、办理股份转让（含司法执行的股份转让）的，应当准备申请文件一式两份（申请表格除外），分别提交证券交易所与中国证券登记结算有限责任公司。
3、申请文件除指明提交复印件中以复印件形式提交的文件，申请人须出示原件。
4、申请人提交的法定代表人身份证明书须加盖公司印章，法定代表人授权委托书须法定代表人签字并加盖公司印章，营业执照应当通过最近年度年检，营业执照复印件须加盖公司印章。
5、股份转让涉及信息披露的，当事人应当依法履行信息披露义务。
二、国有公司股权转让流程是什么
1、初步审批：转让方就本次股权转让的数额、交易方式、交易结果等基本情况制定《转让方案》，申报国有产权主管部门进行审批，在获得同意国有股权转让的批复后，进行下一步工作。
2、清产核资：由转让方组织进行清产核资，根据清产核资结果编制资产负债表和资产移交清册。
3、审计评估：委托会计师事务所实施全面审计，在清产核资和审计的基础上，委托资产评估机构进行资产评估。
4、内部决策：转让股权所属企业召开股东会就股权转让事宜进行内部审议，形成同意股权转让的决议、其他股东放弃优先购买权的承诺。涉及职工合法权益的，应当听取职代会的意见，并形成职代会同意转让的决议。
5、申请挂牌：选择有资格的产权交易机构，申请上市交易，并提交转让方和被转让企业法人营业执照复印件、转让方和被转让企业国有产权登记证、被转让企业股东会决议、主管部门同意转让股权的批复、律师事务所的法律意见书、审计报告、资产评估报告以及交易所要求提交的其他书面材料。
6、签订协议：转让成交后，转让方和受让方签订股权转让合同，取得产权交易机构出具的产权交易凭证。
7、审批备案：转让方将股权转让的相关文字书面材料报国有产权主管部门备案登记。
8、产权登记：转让方和受让方凭产权交易机构出具的产权交易凭证以及相应的材料办理产权登记手续。
9、变更手续：交易完成，标的企业修改《公司章程》以及股东名册，到工商行政管理部门进行变更登记。