交易性金融资产业务的核算，会计分录

1. 交易性金融资产业务的核算，会计分录

购入
借：交易性金融资产——成本  40
     投资收益               0.2
   贷：银行存款   40.2

宣告发放现金股利
借：应收股利    1
   贷：投资收益  1
借：银行存款   1
 贷：应收股利   1

再次购入
借：交易性金融资产——成本   45
     投资收益           0.3
     应收股利            1
  贷：银行存款         46.3
前面5w公允变动
借：交易性金融资产 ——公允价值变动    5
   贷：公允价值变动损益     5

发放现金股利
借：银行存款   1（这里对应的是第二次购买时已宣告尚未发放的现金股利）
 贷：应收股利    1

公允变化
借：公允价值变动损益    8
   贷：交易性金融资产 ——公允价值变动  8 （40+45+5-8.2*10）
此时公允价值=40+45+5-8=82（或者8.2*10=82）

处置部分（不知道把6改成5是想干嘛，单独改这个，其他数据又不改）
借：银行存款   52
       交易性金融资产 ——公允价值变动    1.8=（8-5）*0.6
    贷：交易金融资产——成本           51=(40+45) *0.6
         投资收益      2.8
结转公允变动（账上亏损转为实际亏损）
   借：投资收益   1.8   
      贷：公允价值变动损益   1.8

对剩余部分调公允（这一步个人觉得不能忽略，有人可能认为此时不调，在12.31一起调整）
借：交易性金融资产 ——公允价值变动2.2 =（8.75-8.2）*4
   贷：公允价值变动损益   2.2

12.31调公允
借：交易性金融资产——公允价值变动    1
   贷：公允价值变动损益    1

2. 交易性金融资产的会计分录

3. 交易性金融资产的常用会计分录

交易性金融资产的常用会计分录：
1、企业取得交易性金融资产时：
借：交易性金融资产——成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）
投资收益（发生的交易费用）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
应收利息（已到付息期尚未领取的利息）
贷：银行存款（实际支付的金额）
2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息：
借：应收股利
应收利息
贷：投资收益
3、收到现金股利或债券利息：
借：银行存款
贷：应收股利
应收利息



4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额：
借：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
贷：公允价值变动损益
公允价值低于其账面余额的差额
借：公允价值变动损益
 贷：交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额：
借：银行存款（实际收到的金额）
投资收益（处置损失）
交易性金融资产——公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）
贷：交易性金融资产——成本
交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）
投资收益（处置收益）
同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额。
借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）
贷：投资收益
或
借：投资收益
贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）

4. 交易性金融资产会计分录

5. 交易性金融资产的会计核算

6. 交易性金融资产会计分录

7. 交易性金融资产的会计分录

8. 交易性金融资产的会计分录