固定资产折旧方法对利润分配的影响（例题说明）

1. 固定资产折旧方法对利润分配的影响（例题说明）

比如未来五年未提折旧的年利润为都是3万元，一套设备价值6万，寿命五年，残值2000元
平均折现法：每年折旧11600元，则提完折旧的利润额是18400元，最后一年不考虑回收价值的利润还是18400
双倍余额折旧法：第一年2/5*6=2.4万，利润为0.6万，第二年2/5*3.6=1.44万，利润为1.56万
第三年2/5*(3.6-1.44)=8640元，利润为21360元
最后两年的余额是21600-8640=12960
最后两年按直线法折旧（12960-2000）/2=5480，提完折旧的利润是24520
对比可以看出，双倍余额折旧法的利润逐渐增大，而平均年限折旧法的利润平均，波动小
利润的变化对利润分配的变化的影响是同方向的，双倍余额的利润分配逐渐增大，平均年限法的利润分配的变化不大

2. 固定资产折旧方法的选择对企业利润的影响

1、从企业角度出发，选择不一样的固定资产折旧方法，往往对最终的收益有一定影响，因此选择折旧方法需要提高重视。在表面上看，对于固定资产价值恒定的情况下，折旧总额都是固定值，无法通过不同折旧方法的选择而改变。
2、但这只是建立在理想状态下的情况，现实中时间价值及其重要，尤其对于当今瞬息万变的市场情况来说，时间不仅是金钱还是企业能够发展的重要因素，简单的考虑就是随着时间的增加资金价值也在增加，时间越长这种影响就越大。
3、在企业实际经营时遇到的情况将更加复杂，影响大小取决于多方面因素。企业资金的时间价值应用，对企业的发展有着非常重要的作用，因此如何选择折旧方法来获取最大利益，需要充分衡量社会整体状况，折旧抵扣后的税收也是一个关键性影响因素。
4、固定资产折旧方法的选择因素众多，需要抓住关键用长远的眼光动态的思维来判断。在企业实际经营时，能够利用已知条件进行计算，充分衡量各方利弊，最终在不超出法定范围选择能得到最大收益的方法。

扩展资料企业衡量各方因素选择合适的固定资产折旧方法过程中，是否盈利是选择的一个关键点，涉及到税收的缴纳问题，直接影响企业收益。
这些时候发生时，就可以查看企业的经营状况。如果企业经营较好，有盈余，按照我国税法规定计算缴纳企业所得税，即收入总额扣除相应利润费用后的应纳税所得额，再弥补以前年度亏损后如果仍为正值即为盈利，需要按照盈利额和适应税率缴纳企业所得税。
这种情况下的企业，一般为了尽快回收固定资产，帮助企业耗费的成本折扣费用尽量前移，达到降低年盈利进行合理避税的目的，而选择税法规定范围内的最低使用折旧年限。税收的减少降低了企业的税收负担，在前期为企业带来更多盈利，可以从容面对今后的风险。
参考资料来源：百度百科-固定资产折旧方法

3. 固定资产折旧方法的选择对企业有什么影响

固定资产是企业的重要资产，在工业企业中固定资产占总资产的比重很大，采用不同折旧方法对企业影响很大，
折旧方法：年限平均法、工作量法、加速折旧法（含双倍余额法和年数总和法）
我现在举个例子说明一下不同折旧法对企业的影响
假若某企业有套新设备1000万年初投入使用，（不考虑残值 服务年限5年 企业所得税率25%）
用年限平均法每年折旧200万，前三年均是200万；用双倍余额法前三年分别是400万、240万、144万；
可见第一年影响企业税前利润200万、净利150万，第一年可以少交企业所得税50万，这50万可以增加企业的现金流、提前收回设备投资、减少财务费用。
所以只要政策允许对企业来说还是加速折旧比较有利。

4. 固定资产折旧方法对企业有哪些影响

固定资产折旧办法主要对企业造成以下几方面的影响。

1、 对企业的筹资量的影响 固定资产在使用的过程中，不可避免的要遭受到损耗，这部分需要补偿的价值即为折旧额。企业资金由自有资金和外部筹集资金两部分组成，积累自有资金的最重要途径就是计提折旧，而企业更新固定资产的主要资金来源于折旧资金。补偿资金从企业长期循环角度来讲是货币上的回流，但是折旧额从一个会计期间或经营期间看，是企业资金的重要来源。固定资产的原始价值决定了折旧额的数量，这就是年限折旧方法。针对某一个具体的会计期间，提取的折旧越多表示企业就投入了更多的资金用于资产更新和改造，即表明企业的可用资金越多而外筹资金越少。
在企业所需资金规模一定的情况下，外部资金筹集的越少，就会有效的降低企业的边际成本和企业综合资本成本。因此，根据企业未来期间的资金需要和将要面临的筹资环境，能够有效的确定一个合理的折旧方法。此外，折旧额数量能够对企业的现金流转产生直接影响，折旧越多，说明企业在更新准备投入的资金和可用资金也就越多。
2 、对企业投资的影响：固定资产的投资决策受到可用资金规模的直接影响，由于企业内部筹集的资金量受到折旧方法的影响，从而间接影响企业的投资活动。
折旧方法会对投资造成以下影响：第一，影响某一会计期间的投资规模。企业留存的现金总量由固定资产折旧额决定，现金总量越多，则说明有越多的资金可用于投资。在固定资产更新到期之前，一般会将折旧准备金投入到生产经营活动中以尽量避免闲置，因此，折旧准备金可以用于投资。第二，选择不同的折旧方法，固定资产的更新投资速度也会随之不同，折旧年限越短，固定资产更新投资的速度就越快。为了选择恰当的折旧方法，企业管理者在选择的时候应当遵循谨慎均衡收益和风险的原则。
3、对企业利润的影响：从静态角度来看，无论企业采用哪种折旧方法都需要对使用过程中的损耗进行补偿，但是这并不影响企业的利润总额；但是从动态来看，不同的折旧方法具有不同补偿固定资产损耗的时间，由于不同折旧方法在计提折旧期间对于不同年份的折旧额有差别，因此会影响企业各年份的利润，即随着固定资产使用年限的增长，带来的利益会越来越少，从而需要修理的费用就会越来越多，从而会逐渐减少补偿的损耗。由于年限平均法每年具有相等的折旧额，从而会虚增企业的前期利润，而虚减企业的后期利润。工作量法在计提折旧额时是根据固定资产工作量确定的，从而较为客观。采用加速折旧法由于前期计提折旧比较多，而后期计提折旧比较少，使得固定资产成本在使用期限初期加速得到补偿，因此，在使用固定资产前必然会得到较少的利润，而在使用后期得到相对较多的利润。
4、对企业所得税的影响：缴纳所得税前准予扣除的项目即固定资产折旧，因此，折旧额越大，应纳税所得额就越少，所以说，纳税企业的税收受到折旧方法的直接影响。首先，折旧方法会影响固定资产价值的补偿以及补偿的时间；其次，年折旧额提取对企业利润额受到的冲减程度受到折旧方法的影响，因此，在累进税制下具有纳税额的差异以及比例税制下纳税义务承担时间的不同。因此，企业为了达到最佳的税收效益，可以通过比较以及分析这些差异来选择最优的折旧方法。由于国家采用比例税制征收企业所得税，因此，企业只需要考虑固定资产价值补偿和补偿时间受到折旧方法的影响即可。
5、 对企业偿债能力的影响：由于加速折旧法会使得企业在前期计提的折旧较多，从而增大了此时期的成本费用，因此，减少了这个时期的收益，这样以来，固定资产使用前期的所得税收负担也会相应的减轻，从而延迟了企业应缴纳所得税的时间。企业的延迟纳税相当于企业前期提取的折旧额多而纳税少，从而有利于企业资金的时间价值，继而能够积极更新设备和进行技术改造，加速投资的回收。由于采用的加速折旧法能够获得变相的无息贷款，不仅有利于企业偿债，更增加了企业的活力。
6、对企业财务分配的影响：进入产品和劳务的折旧成本根据折旧政策的不同而不同，因此，不同的折旧方法在保持其他因素不变时，当期费用成本和利润额也是不同的，因此，同一期间可供分配的利润额会影响企业的分配。
7、 对固定资产风险与收益的影响：难以收回固定资产的风险即固定资产风险，固定资产使用时间长短会对其产生直接的影响，即风险会随着使用时间的增长以及未来难以预测的市场而增大。
补充建议
企业选择的固定资产的折旧方法不同，就会产生不同的报告利润和税务负担，从而最终对企业的经济利益造成一定的影响，因此，对于固定资产折旧方法的选择，将会直接影响企业的生存和发展。由于不同的固定资产折旧方法，发挥的会计处理和效应是不尽相同的，因此，为了能够选择一个正确合理的折旧方法促进企业的发展，应根据企业现状以及国家政策等方面遵循谨慎原则选择固定资产的折旧方法。

5. 固定资产折旧方法的选择对企业有什么影响

固定资产是企业的重要资产，在工业企业中固定资产占总资产的比重很大，采用不同折旧方法对企业影响很大，
折旧方法：年限平均法、工作量法、加速折旧法（含双倍余额法和年数总和法）
我现在举个例子说明一下不同折旧法对企业的影响
假若某企业有套新设备1000万年初投入使用，（不考虑残值
服务年限5年
企业所得税率25%）
用年限平均法每年折旧200万，前三年均是200万；用双倍余额法前三年分别是400万、240万、144万；
可见第一年影响企业税前利润200万、净利150万，第一年可以少交企业所得税50万，这50万可以增加企业的现金流、提前收回设备投资、减少财务费用。
所以只要政策允许对企业来说还是加速折旧比较有利。

6. 固定资产不同折旧方法会对企业带来什么影响

（一）年限平均法对企业净利润的影响
年限平均法又称为直线法，该方法主要以固定资产的原值为依据来扣除资产的净残值，然后通过平均年限来进行计提折旧，年限平均法的计算公式为：固定资产年折旧额=（固定资产原值一预计净残值）/预计使用年限。年限平均法的核算方式有利于促进第三产业企业在经营生产上的科技进步，在保护我国的自然资源中起到了极其重要的作用，对保证企业设备的正常使用和企业机器的稳定都十分有利。年限平均法计算简便，但是这种方法的局限性也十分明显，因为固定资产在不同使用年限中可以获取的利润和利益具有差别。一般来说固定资产在使用年限前期的工作效率较高，因而可以获取更多的经济利益；在使用年限后期中，工作效率与前期相比降低，因而获取的经济利益较低。
（二）加速折旧法对于企业利润的影响
加速折旧法是指在企业固定资产使用的早期阶段时计提较多的固定资产折旧额，是因为在早期时固定资产的维修成本相对于后期而言要低廉。采用加速折旧法可以均衡企业每年发生的固定资产成本，当企业固定资产的发生费用较高时，企业上缴的所得税则会相应较少，进而使得企业所得税的经济效益增加。固定资产的加速折旧法可以分为双倍余额递减法和年数总和法两种。双倍余额递减法是从使用年限最后两年前面各年算起，使用年限平均法折旧率的两倍来作为固定的折旧率乘以逐年递减的固定资产期初净值，进而得出各年的应提折旧额。到了固定资产使用年限的最后两年时再使用年限平均法，将最后两年前的初始固定资产账面净值扣除预计净残值的余额平均分摊在最后两年中。这种方法的假设前提为固定资产的服务潜力在前期存在较大的消耗，而在后期消耗较少，进而这种方法的特点为使用前期多折旧，使用后期少折旧，来达到相对加速折旧的目的。年数总和法是指使用固定资产原值减去预计净残值后的净额来作为折旧基数，并乘以逐年递减的分数计算各期固定资产折旧额，计算公式是：固定资产年折旧额=（原值-净残值）尚可使用年数，预计使用年限的年数总和。
（三）工作量法对于企业净利润的影响
工作量法为固定资产折旧中直线法的一种，但是目前大多数企业都仅仅单纯的将工作量法应用于固定资产的折旧中，因此工作量法在固定资产折旧中也属于较为重要的一种方法。工作量法的方法首先等价计算固定资产中所生产的物品，从价值计算结果中判断工作量所产生的价值，最后计算得出企业使用固定资产的剩余年限。因此工作量法经常用于季节性比较强的固定资产，也应保证这类企业中固定资产的使用年度与固定资产间联系紧密。企业在使用工作量法时，通常会根据工作的实际情况来分析企业的净利润，如若固定资产生产量少，就意味着固定资产具有较高的折旧价值；若固定资产生产量多，则说明固定资产的折旧价值较低。
固定资产折旧方法多种多样，不同的固定资产折旧方法从不同的角度对企业所得税产生着深刻的影响，而企业所得税直接与企业净利润具有紧密联系。如若企业的折旧额主要发生在前几年，则可以使用加速折旧法，使得企业在后期集中获得净利润；若采用直线法则会平均平摊企业每年所得折旧额。

7. 固定资产折旧方法对折旧费用的影响

固定资产折旧方法包括年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。企业应根据固定资产所包含的经济利益预期实现方式选择折旧方法，折旧方法一经选定，不得随意变更.
　　平均年限法又称 直线法 ，这种方法具有易懂和易操作的优点，但也存在着些明显的局限性。它忽略了“何时受益，何时付费”的 配比原则 。计算公式：年折旧率 = （1 － 预计净残值率）÷ 预计使用寿命（年）× 100%                   月折旧额 = 固定资产原价× 年折旧率 ÷ 12      在实际工作中，平均年限法适用于房屋， 建筑物 等固定资产折旧的计算。　　工作量法，又称变动费用法。它的理论依据在于资产价值的降低是资产使用状况的函数。计算公式：单位工作量折旧额 = 固定资产原价 × （ 1 － 预计净残值率 ）/ 预计总工作量                    某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 × 单位工作量折旧额 实际工作中，在运输企业和其他的专业车队和客货汽车。某些价值大而又不经常使用或季节性使用的大型机器设备中，可以用工作量法来计提折旧。　　加速折旧法也称为快速折旧法或递减折旧法。其特点是：在固定资产有效使用年限的前期多提折旧，后期则少提折旧。从而相对加快折旧的速度，以使固定资产成本在有效使用年限中加快得到补偿。 类型：在具体实务中，加速折旧方法又包括 年数总和法 和 双倍余额递减法 两种。　　加速折旧法具有其科学性和合理性，根据其特点适用于技术进步快，在国民经济中具有重要地位的企业。如电子生产企业，船舶工业企业，飞机制造企业，汽车制造企业，化工医药等。 　　双倍余额递减法 ，是指在不考虑固定资产预计净残值的情况下，根据每期期初固定资产原价减去累计折旧后的金额（即固定资产净值）和双倍的直线法折旧率计算固定资产折旧的一种方法。 计算公式：年折旧率 =2÷　预计使用寿命（年）× 100% 　　            月折旧额 = 固定资产净值 × 年折旧率 ÷ 12 由于每年年初固定资产净值没有扣除预计净残值。因此，在双倍余额递减法下，必须注意不能使固定资产的净值低于其预计净残值以下。通常在其折旧年限到期前两年内，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。 　　年数总合法，又称年限合计法，是将固定资产的原价减去预计净残值的余额乘以一个固定资产尚可使用寿命为分子、以预计使用寿命逐年数字之和为分母的逐年递减的分数计算每年的折旧额。 计算公式：年折旧率 = 尚可使用寿命/ 预计使用寿命的年数总合 × 100 % 　　            月折旧额 = （固定资产原价 － 预计净残值 ）× 年折旧率 ÷ 12

8. 固定资产折旧对企业税收有何影响？如何利用折旧进行税收筹划

　　固定资产折旧对企业所得税影响的依据是：　　《企业会计准则第4号——固定资产》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。《企业所得税实施条例》规定，企业应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更；此外还规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：　　(1)房屋、建筑物为20年；　　(2)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年；　　(3)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为5年；　　(4)飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年；　　(5)电子设备为3年。当企业选择的折旧年限与税法规定最低年限存在差异的，需纳税调整。固定资产的预计使用年限是一个估计值，它要受到科技发展、使用环境、使用强度及维护情况等因素的影响，而会计准则和税法对其确定都赋予了较大的弹性空间。企业可通过选择折旧年限，最大限度地列支折旧费用，充分发挥折旧的抵税作用。