如何建立起行之有效的企业内控体系

1. 如何建立起行之有效的企业内控体系

内控体系建立原则

　　企业建立财务内控制度体系既要《计》、《公司》、《计基础工作规范》等律规作依据要结合企业具体情况便于企业效增强内部管理防范经营风险保护单位财产保护家、集体职工三者利益增强企业效益具体讲企业财务内控制度体系建立要符合原则：

　　1.合性原则指企业必须家律规准绳家规章制度范围内制定本企业切实行财务内控制度企业建立内控制度体系基础量违违规企业则依办事更重要企业财务内控制度本身脱离家规章制度任意枉给家给企业造损失给社带良影响

　　2.整体性原则指企业财务内控制度必须充涉及企业财务计工作各面控制既要符合企业期规划要注重企业短期目标要与企业其内控制度相互协调我工作通存着局限性或近视症往往事论事仅财务单面发考虑问题结顾失彼与其内控制度执行相互矛盾或受广干部职工理解造制度名存实亡建立财务内控制度体系应握全局注重企业整体实施效

　　3.针性原则指内控制度建立要根据企业实际情况针企业财务计工作薄弱环节针企业容易现错误细节制定企业切实效内控制度各环节细节加效控制提高企业财务计水平目前我企业没套根据企业实际制定财务计制度与规范造计工作薄弱财务管理混乱

　　4.贯性原则指企业财务内控制度必须具连续性致性能朝令夕致随变否则贯彻执行我制定企业财务内控制度要高度重视点要力求制度尽能连续保证计工作严肃性

　　5.适应性原则指企业财务内控制度应根据企业变化情况及财务计专业发展及社发展状况及补充企业财务内控制度适应性两面面外部适应性另面企业内部适应外部适应性指企业财务内控制度要适应家宏观经济发展产业发展企业竞争手机制适应内部适应性指要适应企业本身战略规划、发展规模企业现状企业要握两面制定适适用财务内控制度并企业财务计水平向更高、更向发展

　　6.经济性原则指企业财务内控制度建立要考虑本效益原则说运用程经济角度看必须合理项制度制定控制企业某些环节、关键点并终落实提高企业管理水平及增加效益若违背观点变偿失

　　7.适用性原则指企业财务内控制度应便于各部门、各职工实际运用说企业财务控制度操作性要强要切实行制定财务内控制度关键点企业内控制度适应性概括内容规范、易于理解、便于操作灵调整

　　8.发展性原则制定企业财务内控制度要充考虑宏观政策企业发展密切洞察竞争者向制定具发展性或未着眼点规章制度企业财务内控制度企业项重要制度能促进企业财务计水平提高我要具战略高度引向更完备发展向

　　内控体系目标

　　企业财务内控制度企业经营目标服务我制定财务内控制度体系必须达五目标：1保证业务按照适授权进行2保证所交易事项确金额恰计期间及记录于适账户使财务计报告编制符合关财务计制度计准则要求3保证资产记录接触、处理均经适授权4保证账面资产实存资产定期核相符5保证财务计监督及性准确性

　　内控体系控制要点

　　企业财务内控制度要达服务于企业经营目标要达经营控制必须使财务内控制度每环节进行控制控制各要点实行企业财务内部控制要实现要点：

　　1.明确管理职责、纵向与横向监督关系；2.职责工权利割相互制约；3.交易授权建立恰审批手续；4.设计并使用适凭证记录；5.资产接触与记录使用授权；6.资产记录保管制度；7.独立稽核例行复核与自查；8.制订执行恰计程序；9.工作轮换；10.独立检查包括外部内部审计等

　　内控体系框架

　　家关律规指导解决企业财务内控制度体系建立前提按照企业内控制度建立原则、目标、要点要求企业应建立起本单位完备财务内控制度体系我认企业财务内控制度体系应包括七面基本财务计控制制度：

　　1.靠凭证制度；2.完整簿记制度；3.严格核制度；4.合理计政策计程序；5.科预算制度；6.定期资产盘点制度；7.适适用监督考核制

　　具体讲财务内控制度体系框架五面：

　　（）原则性财务、计制度

　　1.计核算制度：

　　（1）计核算体制；（2）主要计政策；（3）计科目名称编号；（4）计科目使用说明；（5）计报表种类及其格式；（6）计报表编制说明（附注）

　　2.财务管理制度：

　　（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往结算管理；（4）存货管理；（5）短期、期投资管理；（6）固定资产管理；（7）建工程管理；（8）形资产、递延资产管理；（9）其资产管理；（10）销售收入管理；（11）本费用管理；（12）盈利及配管理；（13）财务计报告与财务评价管理

　　（二）综合性管理制度

　　1.账务处理程序制度（计核算基本流程关计事项处理必需手续及具体操作规范作规定）；2.财务预算管理制度；3.计稽核制度；4.内部牵制制度（根据需要计核算需强调内部牵制、制约程序作集规定）；5.财产清查制度；6.财务析制度；7.计档案管理办；8.计电算化管理办；9.（）公司等所属单位财务计管理办

　　（三）财务收支审批报告制度

　　1.财务收支审批管理办；2.重资本性支审批与授权审批制度；3.重费用支审批与授权审批制度；4.财务重事项报告制度

　　（四）财务机构与员管理制度

　　1.财务管理级负责制；2.计核算组织形式；3.计员岗位责任制；4.内部计员管理办（含计工作岗位轮换管理办、计员委派管理办等）；5.违反财经纪律及企业财规章制度事项处罚规定

　　（五）本费用管理制度

　　1.费用报销管理办；2.本核算办；3.本计划管理办；4.本控制管理办；5.本析管理办；6.本费用考核管理办

2. 浅议集团企业内控体系建设

浅议集团企业内控体系建设
                   
 　　【摘要】　加强内部控制是现代企业提升企业管理水平的重要工作内容，完善的内部控制管理体系能够有效提升企业资产安全管理水平以及企业会计信息真实性水平。内部控制制度体系建设对于集团企业而言更具有重要作用，因为集团企业在发展过程中由于规模庞大、人员众多、业务项目也是不计其数，所以在内部管理方面本来就存在着比一般中小型企业更大的风险与难度。本文通过对加强集团企业内部控制制度体系的重要性分析入手，结合当前国内集团企业内部控制管理现状谈谈如何进一步加强集团企业内部控制体系建设，以供参考。
  　　【关键词】　集团企业 企业管理 内部控制 
  　　集团公司从本质上来说是许多公司以共同的发展为目的而结合起来共同行动的团体公司，虽然集团公司的说法并不是《公司法》中明文确认的正规说法，但是集团公司的出现却也给我国的国民经济发展注入了强劲的生命力与活力。所谓集团公司，是一种与一般责任公司和股份有限公司一样具有独立法人资格、进行独立会计核算、自主承担一切经营生产风险的经济实体，集团公司是在现代社会市场经济以及全球化市场经济一体化背景下出现的具有多层次经济组织的经济实体结构。集团公司具有一般公司的特点同时又因为具有超大型的生产经营规模、市场份额以及庞大的人员数量，所以在内部控制体系建立过程中存在的问题就更多更广，但是正是因为集团公司的庞大与复杂，内部控制制度体系的建立就更显重要。
  　　一、关于集团公司建立内部控制制度体系重要性的阐释 
  　　内部控制制度体系能够确保企业在进行生产经营及其他经济活动的过程中实现企业资产的保值增值，使得企业会计信息数据有效真实，保证集团企业在从事一切经济活动的过程中能够受到更为严格科学的监督、约束、调解以及评价。
  　　1、有利于实现企业经营目标 
  　　内部控制制度作为企业加强自身规范化建设的重要制度保证，能够通过一系列科学合理的具体规章制度来确定庞大企业内部各部门、各组织之间的权利与责任归属，能够通过各项程序的健全和完善保证企业内部各种工作的有序开展，能够在企业内部营造出一种良好的环境氛围，同时通过配套的监督约束机制，最大限度地降低企业管理、工作等方面的偏差和漏洞，最终起到实现企业经营目标的良好推动作用。
  　　2、有利于促进企业财务工作顺利开展 
  　　集团公司内部的财务管理工作纷繁复杂，涉及的部门众多、人员数量庞大，牵扯到的资金也是不计其数。因此只要涉及到财务管理及相关工作，集团公司内部最容易发生的也就是贪腐问题。这一切的`根源都在于集团公司内部没有建立完善严格的内部控制制度体系，所以加强内部控制制度建设能够有效加强内部控制管理力度，能够对财务管理工作更好地实现及时监督及时评价，能够保护国家财产及公司财产不受非法侵害，能够有效避免如偷逃税款、挪用公款等一系列经济*罪的发生。
  　　3、有利于集团内部沟通协调 
  　　现代化集团企业内部控制制度建设是建立在企业信息化网络系统的基础之上的快速高效的管理体系。正是有了完善的网络管理体系，所以能够最大限度地加强集团企业内部各部门及工作人员之间的沟通协调，良好的沟通协调能够有助于部门及人员更加明确自己的本职工作、责任和义务，能够更加清楚内部管理控制制度的执行要点及工作重点。所以内部控制制度建设能够在员工、管理、市场之间形成一个三方沟通交流的信息平台，确保信息传递的顺畅准确。
  　　4、有利于确保企业资产的完整性与安全性 
  　　集团企业由于其规模庞大、人员众多，企业所辖资产也不计其数，企业资产的安全性与完整性一直是困扰企业管理者与决策者的重要问题。建立完全企业集团内部控制体系能够对工作人员的资产定期账务核对、人员权限的合理授权以及对企业资产中实物部分的盘点工作进行更加严格的约束与监督。能够加强内部控制制度的切实执行，能够通过严格管理有效避免企业资产的无形浪费或是由于人为原因造成的资产遗失、损坏，能够有效避免集团内部人员因为一己私利而出现的贪腐等恶劣行为发生。同时也能够通过加强管理最大限度地避免人为偷盗现象的出现。综上所述，建立集团内部控制体系能够最大限度避免各种原因的企业资产损失及其他风险的产生，是确保企业资产完整性与完全性的一个重要渠道。
  　　二、我国集团公司内部控制管理现状分析 
  　　目前我国集团企业在内部控制管理方面虽然已经取得了一定的成绩，但是现实生产运营及人员管理中存在的问题也不容我们忽视。 
  　　1、缺乏执行力 
  　　内部控制制度想要得到切实执行就离不开内部各部门及工作人员强有力的执行，但是目前而言，许多集团企业虽然建立了自己的内部控制管理制度体系，但是在执行力上面却相当疲软。在执行力问题上集团公司有其特殊的地方，因为大型的集团公司在权力结构上基本施行的都是集权与分权并存的管理模式，总公司进行集权管理，各个分公司又具有一定程度的独立权利，在这种情况下集团公司要推行内部控制制度也就会按照集权与分权的模式推行，但是这就造成了内部控制管理制度不相统一的问题，企业员工也对于集团企业的内部控制具体规范产生模糊的概念，在具体操作中也容易抓不住重点，因此大大削弱了集团企业内部管理控制制度的执行效力。
  　　2、观念陈旧落后 
  　　集团企业的最高领导者与决策者一般都是极具市场经验与企业管理经验的“资深”管理者，我们很少甚至几乎看不到大型集团企业的管理职务由年轻人担任的，年长的管理者虽然具有丰富的管理经验与实践经验，但同时这一部分人也会受到自己固有经验的影响，而对现代化的企业财务管理认识不足或根本不愿意学习和了解。但是对于内部控制制度建设而言，管理者的财务管理意识和观念直接影响到内部控制制度的有效性与科学性，直接影响到内部管理制度建设在财务管理工作上的影响力及影响程度。而老一辈的管理者对于财务管理认识不足或根本比较轻视，从而也就造成了内部管理制度体系的建设缺乏先进的指导观念，难以发挥积极作用。
 
 三、加强集团企业内部控制体系建设的思考 
  　　1、加大执行力度 
  　　集团企业的内部管理控制制度建设在执行力度方面经常会因为内部经营结构复杂、经济业务繁多而影响其制度的执行力度。所以想要切实加强内部控制制度建设就必须在提升执行力上面狠下工夫。具体而言，首先就是要最大限度地加强对集团企业的收支管理工作力度，要切实执行账目核对，做到账实相符，要安排专门工作人员进行账目核对的监督工作，账无巨细地认真核查，扫清一切盲点。其次是加强配套制度的建设工作，全方位立体化地加强内部控制制度的执行效力。

3. 如何建立起行之有效的企业内控体系

      严格按照流程1+6结构建立企业内部业务管理流程是建立起行之有效的企业内控体系的好方法。
      现代企业流程定义：企业组织为实现决策/业务的某一特定目的所采取的一系列有控制的步骤、活动与方法集合。特定目的、 步骤、组织、活动、控制记录、工作标准、工作方法构成流程的1+6个基本要素 。
      按照这个流程1+6结构，建立企业流程制度，编写1+6流程图，这是企业管理制度化、制度图表化的过程，企业内控关系跃然纸上。如下图：
    
 

4. 集团企业内控体系建设思考

 集团企业内控体系建设思考
                    　　所谓集团公司，是一种与一般责任公司和股份有限公司一样具有独立法人资格、进行独立会计核算、自主承担一切经营生产风险的经济实体。以下是我为您整理的集团企业内控体系建设思考论文，希望能对您有所帮助。
  　　 摘要： 加强内部控制是现代企业提升企业管理水平的重要工作内容，完善的内部控制管理体系能够有效提升企业资产安全管理水平以及企业会计信息真实性水平。内部控制制度体系建设对于集团企业而言更具有重要作用，因为集团企业在发展过程中由于规模庞大、人员众多、业务项目也是不计其数，所以在内部管理方面本来就存在着比一般中小型企业更大的风险与难度。本文通过对加强集团企业内部控制制度体系的重要性分析入手，结合当前国内集团企业内部控制管理现状谈谈如何进一步加强集团企业内部控制体系建设，以供参考。
  　　 关键词： 集团企业 企业管理 内部控制
  　　集团公司从本质上来说是许多公司以共同的发展为目的而结合起来共同行动的团体公司，虽然集团公司的说法并不是《公司法》中明文确认的正规说法，但是集团公司的出现却也给我国的国民经济发展注入了强劲的生命力与活力。所谓集团公司，是一种与一般责任公司和股份有限公司一样具有独立法人资格、进行独立会计核算、自主承担一切经营生产风险的经济实体，集团公司是在现代社会市场经济以及全球化市场经济一体化背景下出现的具有多层次经济组织的经济实体结构。集团公司具有一般公司的特点同时又因为具有超大型的生产经营规模、市场份额以及庞大的人员数量，所以在内部控制体系建立过程中存在的问题就更多更广，但是正是因为集团公司的庞大与复杂，内部控制制度体系的建立就更显重要。
  　　 一、关于集团公司建立内部控制制度体系重要性的阐释 
  　　内部控制制度体系能够确保企业在进行生产经营及其他经济活动的过程中实现企业资产的保值增值，使得企业会计信息数据有效真实，保证集团企业在从事一切经济活动的过程中能够受到更为严格科学的监督、约束、调解以及评价。
  　　1、有利于实现企业经营目标
  　　内部控制制度作为企业加强自身规范化建设的重要制度保证，能够通过一系列科学合理的具体规章制度来确定庞大企业内部各部门、各组织之间的权利与责任归属，能够通过各项程序的健全和完善保证企业内部各种工作的有序开展，能够在企业内部营造出一种良好的环境氛围，同时通过配套的监督约束机制，最大限度地降低企业管理、工作等方面的偏差和漏洞，最终起到实现企业经营目标的良好推动作用。
  　　2、有利于促进企业财务工作顺利开展
  　　集团公司内部的财务管理工作纷繁复杂，涉及的部门众多、人员数量庞大，牵扯到的资金也是不计其数。因此只要涉及到财务管理及相关工作，集团公司内部最容易发生的也就是贪腐问题。这一切的根源都在于集团公司内部没有建立完善严格的内部控制制度体系，所以加强内部控制制度建设能够有效加强内部控制管理力度，能够对财务管理工作更好地实现及时监督及时评价，能够保护国家财产及公司财产不受非法侵害，能够有效避免如偷逃税款、挪用公款等一系列的事情发生。
  　　3、有利于集团内部沟通协调
  　　现代化集团企业内部控制制度建设是建立在企业信息化网络系统的基础之上的快速高效的管理体系。正是有了完善的网络管理体系，所以能够最大限度地加强集团企业内部各部门及工作人员之间的沟通协调，良好的沟通协调能够有助于部门及人员更加明确自己的本职工作、责任和义务，能够更加清楚内部管理控制制度的执行要点及工作重点。所以内部控制制度建设能够在员工、管理、市场之间形成一个三方沟通交流的信息平台，确保信息传递的顺畅准确。
  　　4、有利于确保企业资产的完整性与安全性
  　　集团企业由于其规模庞大、人员众多，企业所辖资产也不计其数，企业资产的安全性与完整性一直是困扰企业管理者与决策者的重要问题。建立完全企业集团内部控制体系能够对工作人员的资产定期账务核对、人员权限的合理授权以及对企业资产中实物部分的盘点工作进行更加严格的约束与监督。能够加强内部控制制度的切实执行，能够通过严格管理有效避免企业资产的无形浪费或是由于人为原因造成的资产遗失、损坏，能够有效避免集团内部人员因为一己私利而出现等恶劣行为发生。同时也能够通过加强管理最大限度地避免人为偷盗现象的出现。综上所述，建立集团内部控制体系能够最大限度避免各种原因的企业资产损失及其他风险的产生，是确保企业资产完整性与完全性的一个重要渠道。
  　　 二、我国集团公司内部控制管理现状分析 
  　　目前我国集团企业在内部控制管理方面虽然已经取得了一定的成绩，但是现实生产运营及人员管理中存在的问题也不容我们忽视。
  　　1、缺乏执行力
  　　内部控制制度想要得到切实执行就离不开内部各部门及工作人员强有力的执行，但是目前而言，许多集团企业虽然建立了自己的内部控制管理制度体系，但是在执行力上面却相当疲软。在执行力问题上集团公司有其特殊的地方，因为大型的集团公司在权力结构上基本施行的都是集权与分权并存的管理模式，总公司进行集权管理，各个分公司又具有一定程度的独立权利，在这种情况下集团公司要推行内部控制制度也就会按照集权与分权的模式推行，但是这就造成了内部控制管理制度不相统一的问题，企业员工也对于集团企业的内部控制具体规范产生模糊的概念，在具体操作中也容易抓不住重点，因此大大削弱了集团企业内部管理控制制度的`执行效力。
  　　2、观念陈旧落后
  　　集团企业的最高领导者与决策者一般都是极具市场经验与企业管理经验的“资深”管理者，我们很少甚至几乎看不到大型集团企业的管理职务由年轻人担任的，年长的管理者虽然具有丰富的管理经验与实践经验，但同时这一部分人也会受到自己固有经验的影响，而对现代化的企业财务管理认识不足或根本不愿意学习和了解。但是对于内部控制制度建设而言，管理者的财务管理意识和观念直接影响到内部控制制度的有效性与科学性，直接影响到内部管理制度建设在财务管理工作上的影响力及影响程度。而老一辈的管理者对于财务管理认识不足或根本比较轻视，从而也就造成了内部管理制度体系的建设缺乏先进的指导观念，难以发挥积极作用。
  　　 三、加强集团企业内部控制体系建设的思考 
  　　1、加大执行力度
  　　集团企业的内部管理控制制度建设在执行力度方面经常会因为内部经营结构复杂、经济业务繁多而影响其制度的执行力度。所以想要切实加强内部控制制度建设就必须在提升执行力上面狠下工夫。具体而言，首先就是要最大限度地加强对集团企业的收支管理工作力度，要切实执行账目核对，做到账实相符，要安排专门工作人员进行账目核对的监督工作，账无巨细地认真核查，扫清一切盲点。其次是加强配套制度的建设工作，全方位立体化地加强内部控制制度的执行效力。
  　　2、提升思想认识
  　　集团企业结构复杂、人员众多，想要加强集团企业内部控制制度建设及执行效力，还是离不开在企业员工、管理人员思想认识方面的切实提升。具体而言，首先，企业要从根本上树立以人为本的管理理念，切忌简单轻浮的
  　　教育宣传，一定要在企业管理的各个环节将以人为本的思想真正的表现出来。在内部控制制度执行过程中，重视企业普通员工的意见建议，重视制度具体执行过程中以员工为本的改善提升等。在内部控制管理及监督评价制度中加强有针对性的人员及岗位控制。其次，要在企业内部营造出重视内部控制及人员自律的企业文化，现代企业的内部控制管理工作已经不能依靠简单粗暴的方式进行了，同时简单的会计账簿、财务报表也不能全方位地反映出集团企业的内部控制成效，所以要建立全方位立体化的内部控制制度，让内部控制覆盖到企业各个部门、各个环节乃至每一个具体的员工。这就需要一个极具企业特色的、极具企业文化氛围的内部控制环境，只有通过环境的潜移默化，才能将内部控制意识深入到每一个人的心里，才能让每一个员工都自觉主动地执行内部控制相关制度。
  　　3、加强配套制度建设
  　　内部控制制度如果没有其他相配套的企业制度将难以实现集团企业的有效内控管理。首先，加强内部控制管理的责任落实制度，将内部控制管理的具体责任落实到每一个部门的管理者头上，让她们担负起监督管理本部门员工有效执行内控制度的责任。其次，建立与内控制度执行相应的人员考核及薪酬评定制度，让每一个员工都知道内部控制与自身的密切关系，让员工在内控制度执行上面最大限度地发挥自觉性与主动性，同时要建立科学合理的奖惩制度，人员的内控制度执行情况与人员自身的职务调动、升迁等直接挂钩，激发员工的内控管理参与积极性与自律性。最后，鉴于集团企业庞大的人员结构及组织结构，还应该建立相应的内部控制专门协调小组，主要负责各部门的协调与沟通工作，加强企业内部控制制度精神的分析与传达，让集团上上下下更好地领会制度精神，更好地完成内部控制目标。
  　　4、加强集团企业的资金集中管理
  　　对于集团企业而言，其企业的资金管理一直都是企业内部控制管理工作的重中之重，目前我国集团企业内部出现的众多违规行为及恶劣事件也都与资金管理松懈存在着或多或少的关系。所以加强集团企业内部控制体系建设，能够最大限度地推行资金的集中管理力度。
  　　在具体操作上，首先要加强融资权限的集中化管理，取消子公司的独立对外融资权利或融资担保权利，对于对外融资、担保融资等各项事务由总集团公司直接才承担，这样不仅能够对子公司的经济行为进行有效监控，同时也能够防范因为各种不利于集团企业整体发展的胡乱贷款、胡乱担保的事件发生。其次，推行集团资金的集中化管理能够有效提升集团公司的总体资源优化配置力度，集团公司的财务管理人员能够以集团公司的整体利益为出发点进行对各子公司的资金预算及管理，能够有效跟踪各项资金的使用及占用情况，能够加强对超预算资金的有效配置，能够提升资金的经济价值发挥，从而为集团企业的重要主产业发展提供更为充足的资金保障。
  　　 参考文献 
  　　[1] 潘爱玲、吴有虹：企业集团内部控制的要素构成及产权关系分析[j]。经济与管理研究，2011（1）。
  　　[2] 李云丽：企业集团内部控制制度建设初探[j]。时代金融，2009（1）。
  　　[3] 匡友本、高寿松：对企业集团内部控制制度的思考[j]。苏盐科技，2012（4）。
  　　[4] 吕志元：论我国报业集团内部控制的运行机制及实务设计[j]。中州大学学报，2011（1）。
  　　[5] 李小红：构建集团公司内部控制体系[j]。广西会计，2010（3）。
  　　[6] 吴树中：企业集团内部控制制度失效探析[j]。集团经济研究，2009（18）。
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5. 怎样做企业内部控制体系建设？

企业内部控制体系建设应从以下五方面进行建设：
一、战略制定
作为内控管理的第一站，内控战略规划的重要地位在于其对以后实施内控系统建设的所有方面的影响。合理的战略规划可以使企业的内控管理效率大幅度提高，确保企业的治理水平迅速达到所有者和管理层的预期目标。
二、机构设置
内控机构设置的主要工作包括：确定机构名称、层级、汇报对象、专业人员的具体名称、工作岗位设置、工作内容确定、人员选拔和素质要求、工作的具体原则等。以下将主要讨论组织机构的设置、内控工作的具体内容和岗位确定。
三、系统培训
任何企业在推行某个新的管理方法前，最大的问题就是如何快速、有效地转变人们已经习惯了的各种传统工作方法和思路。由于采用现代企业内控管理的具体操作方法将直接影响到企业现有的权力结构，这就意味着会遇到巨大的阻力。
为此，企业内控管理人员必须要对所有相关利益者进行系统的内控培训，在系统运行之前，把阻力减到最小。培训的内容主要有：编制培训资料、确定培训计划以及实施培训。
四、作业实施
严格地说，自从企业策划内控战略开始，就可以看作是进入了内控作业的实施阶段，这里指的是具体实施内控作业阶段。内控作业的内容主要包括：
1、制定企业内控管理程序，或者运营管理程序
2、评估检查企业的授权管理系统
3、潜在利益冲突调查
4、编制年度内控审计指导，实施内控审计
5、组织风险评估
6、内控问题调查（ICRQ）
7、舞弊案件调查
8、评价考核内控工作
9、参加公司董事会会议，对下属企业总经理、财务总监在执行内控政策和遵循授权管理方面的情况提出奖惩建议 
10、组织保险业务
11、培训企业高级管理人员
12、内控工作报告
五、检查评估
根据内控五要素的解释，检查和评估是内控框架体系的一部分。这里的检查评估除了日常对企业各个业务操作的检查评估外，也包括对正在实施的内控系统的检查评估。内控部和外部审计师（也包括将来社会上成立的独立的内控体系评估机构）将构成检查评估的主体。

扩展资料
企业内部控制体系建设的对象是财务总监及其他相关的高级管理人员、负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员以及财务与其他职能部门的经理和管理人员
参考资料：百度百科--内控体系建设--五个环节和对象

6. 加强企业内控体系的原因是什么

企业内控体系的建立可以起到的作用：
一、提升企业的管理水平
健全的企业控制体系如ISO9000,体系体现了企业对经营业务的管理水平是否符合国际企业的认可以及对社会责任承担的重视程度。
二、提升企业的服务水平。
高质量的管理水平下能够为客户提供高质量的产品和服务，达到客户满意度的要求，从而增加客户的订单。
三、内控体系可以减轻社会的负担
如ISO14000等体系的实施，能够降低能耗，保证企业员工的身心健康，从而减轻社会解决能耗和健康等问题的负担

7. 企业内控制度的内控体系

1.可靠的凭证制度；2.完整的簿记制度；3.严格的核对制度；4.合理的会计政策和会计程序；5.科学的预算制度；6.定期的资产盘点制度；7.适时适用的监督考核制。具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：（一）原则性的财务、会计制度1.会计核算制度：（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表编制说明（附注）。 2.财务管理制度：（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）盈利及分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。（二）综合性管理制度1.账务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范作出规定）；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序作出集中的规定）；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计电算化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。（三）财务收支审批报告制度1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。（四）财务机构与人员管理制度1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；5.对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定。（五）成本费用管理制度1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法。

8. 怎样做企业内部控制体系建设？

企业内部控制体系建设应从以下五方面进行建设：
一、战略制定
作为内控管理的第一站，内控战略规划的重要地位在于其对以后实施内控系统建设的所有方面的影响。合理的战略规划可以使企业的内控管理效率大幅度提高，确保企业的治理水平迅速达到所有者和管理层的预期目标。
二、机构设置
内控机构设置的主要工作包括：确定机构名称、层级、汇报对象、专业人员的具体名称、工作岗位设置、工作内容确定、人员选拔和素质要求、工作的具体原则等。以下将主要讨论组织机构的设置、内控工作的具体内容和岗位确定。
三、系统培训
任何企业在推行某个新的管理方法前，最大的问题就是如何快速、有效地转变人们已经习惯了的各种传统工作方法和思路。由于采用现代企业内控管理的具体操作方法将直接影响到企业现有的权力结构，这就意味着会遇到巨大的阻力。
为此，企业内控管理人员必须要对所有相关利益者进行系统的内控培训，在系统运行之前，把阻力减到最小。培训的内容主要有：编制培训资料、确定培训计划以及实施培训。
四、作业实施
严格地说，自从企业策划内控战略开始，就可以看作是进入了内控作业的实施阶段，这里指的是具体实施内控作业阶段。内控作业的内容主要包括：
1、制定企业内控管理程序，或者运营管理程序
2、评估检查企业的授权管理系统
3、潜在利益冲突调查
4、编制年度内控审计指导，实施内控审计
5、组织风险评估
6、内控问题调查（ICRQ）
7、舞弊案件调查
8、评价考核内控工作
9、参加公司董事会会议，对下属企业总经理、财务总监在执行内控政策和遵循授权管理方面的情况提出奖惩建议 
10、组织保险业务
11、培训企业高级管理人员
12、内控工作报告
五、检查评估
根据内控五要素的解释，检查和评估是内控框架体系的一部分。这里的检查评估除了日常对企业各个业务操作的检查评估外，也包括对正在实施的内控系统的检查评估。内控部和外部审计师（也包括将来社会上成立的独立的内控体系评估机构）将构成检查评估的主体。

扩展资料
企业内部控制体系建设的对象是财务总监及其他相关的高级管理人员、负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员以及财务与其他职能部门的经理和管理人员
参考资料：百度百科--内控体系建设--五个环节和对象