交易性金融资产问题

1. 交易性金融资产问题

2. 交易性金融资产的问题

950-9*100=50D没错
原因很简单，
你知道他们的分录吧，在交易性金融资产购买时会确认成本860同时将交易费用4万冲减投资收益为了对应他的公允价值变动的后续计量，所以在购买时成本860，在年末对其公允价值测试确认公允价值变动40万，在3月10日收到股利1*100记入投资收益关键他问是在出售时所以出售时应该按帐面价值与收款差额确认收益当然是50了，我知道你迷糊在要把以前确认过的公允价值变动转到投资收益里，不知道你注意到没有这个步骤对利润表没有影响他们都是利润表里的科目只是一个减少一个增加等于没增没减。其实他这么做无非只是想说明投资收益是表示投资所带给企业的价值，而公允价值只是一个桥由于交易性金融资产是企业对外投资在持有期内公允变动却不能直接记入投资收益由公允价值变动损益来做个桥即复合权责发生制要求当期实现利润无论当期是否收到都因确认为当期。你认为呢

3. 交易性金融资产的问题

1）借：交易性金融资产-成本  5000000
           投资收益 8000
          应收股利 72000
     贷 银行存款 5080000
2）借 交易性金融资产-公允价值变动 200000
         贷 公允价值变动损益 200000
3）借  公允价值变动损益 300000
        贷  交易性金融资产-公允价值变动 300000
4）借 应收股利100000    （2000000*5%=100000）
         贷 投资收益  100000
5）借 银行存款 100000
           贷 应收股利 100000
6）借 银行存款 4492800  （1000000*4.5-7200）
        交易性金融资产-公允价值变动 100000
         投资收益  407200
   贷 交易性金融资产-成本 5000000
同时： 借   公允价值变动损益 100000
              贷 投资收益  100000

4. 请高手指教为何出售交易性金融资产的问题

　　对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的计量模式，来源于06年准则引入公允价值计量属性。

　　网上正解：怎样理解交易性金融资产在处置时需要将“公允价值变动损益”转入“投资收益”？
　　准则这样规定的目的主要有两点：一是为了更好的核算投资产生的收益，从整个业务过程来看，即从交易性金融资产取得、后续计量、处置整个过程来看，只有把公允价值变动损益转入投资收益才真实反映了该项业务的损益；二是因为公允价值变动损益是一个过渡性科目，平时产生的公允价值变动都是不确定的，随时都有增加或减少的可能。太不稳定，如果直接确认收益，容易造成报表的不真实。但是在该项投资处置后，这项投资产生的收益就已经确定了，所以这时将一直在过渡性科目“公允价值变动损益”中核算的金额转出，转到投资收益中，这时的金额才是真正的投资收益。“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转的分录并不影响当期损益。
　　若交易性金融资产跨期才出售，在上期期末公允价值变动损益科目的余额已转入本年利润科目，无余额，即使是这样，在交易性金融资产处置时，仍应将交易性金融资产持有期间计入公允价值变动损益科目的金额转入投资收益科目，因“公允价值变动损益”科目和“投资收益”科目都属于损益类科目，期末余额都应转入“本年利润”科目，所以这笔结转的分录并不影响当期损益。


　　另个角度：
　　个人老师当时如是解释
　　交易性金融资产处置时，将公允价值变动产生的“公允价值变动损益”转入“投资收益”，主要是将账面上未实现的收益转为已实现的收益。这样一来，大规模的非业务性（金融企业除外）损益，才不会对你公司在持有期间的业务经营活动下正常的利润亏损产生较大影响。像粉饰报表等问题。

　　公允价值变动，是某金融资产，在原取得的历史成本基础上，到各个会计期末，就其公允价值与原历史成本的差额之间价值变动差异，所做的一个调整的记录差异累积发生的账户。


　　交易性金融资产的会计处理
　　初始计量
　　按公允价值计量 相关交易费用计入当期损益（投资收益）。
　　已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息，应当确认为应收项目。

　　后续计量
　　资产负债表日按公允价值计量，公允价值变动计入当期损益（公允价值变动损益）。

　　处置 处置时，售价与账面价值的差额计入投资收益
　　将持有交易性金融资产期间公允价值变动损益转入投资收益。
　　希望对你有帮助~

5. 交易性金融资产的问题

你的分录也是对的，只是分开写会更清楚一些。
    会计上为了准确核算交易性金融资产整个交易过程的收益情况，在出售时应将“公允价值变动损益”的余额转入“投资收益”中，这样，“投资收益”的最终余额就能直接反应此项交易性金融资产的收益了。

6. 交易性金融资产问题

企业购入时支付的交易费应该确认为投资收益-15。因为是平价发行，按票面计算的利息就是确认的投资收益，所以年底应该计提应收利息和确认投资收益2000万*4%=80万，所以这一年确认的投资收益就应该是-15+80=65万元

7. 交易性金融资产的问题

答案是D

8. 交易性金融资产问题

答案是将这笔分录写在了一起成为了一个复合分录。
答案的最后一个分录拆开为
借:银行存款 183.06
     交易性金融资产-公允价值变动 46
  贷：交易性金融资产-成本 171
    贷：投资收益58.06

然后再将公允价值变动损益转至投资收益
借：投资收益 46
 贷：公允价值变动损益 46

最终投资收益的数字也是为58.06-46=12.06