所得税汇算清缴 捐赠支出

1. 所得税汇算清缴 捐赠支出

所得税汇算清缴 捐赠支出
1、利润总额是否-30万元，发生捐赠支出是20万元，如果你利润已包含捐赠的20万元，
在汇算表上第一例的“帐载金额”直接填例20万元就可以，其他各行不用填例。
因为捐赠支出按规定是可以正常调减所得税的。
2、根据你公司上年利润为了-30万为据，不做调整是没有所得税的，做了调整还是没有所得税的

2. 财税问答：所得税汇算清缴时 捐赠支出怎么扣除是符合

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。除此之外的捐赠即为非公益性捐赠。

　　1.  扣除标准

　　企业对四川汶川地震、甘肃玉树地震灾后重建以及上海世博会等特定事项的捐赠，可以全额在税前扣除。

　　企业发生的其他公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得扣除。

　　年度利润总额，是指企业按照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。

　　2.  应同时符合的条件

　　（1）捐赠接受单位应符合要求

　　符合要求的捐赠接受单位包括：获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体、公益性群众团体、县级以上人民政府及其组成部门和直属机构。

　　县级以上人民政府及其组成部门和直属机构的公益性捐赠税前扣除资格不需要认定。

　　公益性社会团体、公益性群众团体符合规定条件，并经财政、税务部门会同民政部门联合审核确认后，发布名单予以公布。

3. 汇算清缴捐赠支出怎么填

一、正面回答1、受赠单位名称填报捐赠支出的具体受赠单位，按受赠单位进行明细填报；2、公益性捐赠-帐载金额填报纳税人会计核算计入本年损益的公益性捐赠支出金额；3、公益性捐赠-按税收规定计算的扣除限额：填报本年度利润总额的百分之十二；4、公益性捐赠-税收金额填报按税法规定允许税前扣除的公益性捐赠支出金额，不得超过当年利润总额的百分之十二。二、分析详情捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的支出。企业可以用货币资产也可以非货币性资产对外进行捐赠，无论是货币捐赠还是实物捐赠，在涉及企业所得税税前扣除的问题时，要区分为非公益捐赠和公益性捐赠两种情况分别进行处理。三、汇算清缴需要调整的收入类项目有哪些1、不征税收入。财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。2、国债利息收入。不计入应纳所得税额，但中途转让所得应计税。

4. 您好！税务检查企业所得税汇算清缴，要求将营业外支出—捐赠20000调整，我该如何处理？谢谢！

1、通过“以前年度损益调整”科目处理：①查补以前年度应交的流转税、所得税，借记“以前年度损益调整”科目；贷记“应交税金———应交所得税”等科目。②将“以前年度损益调整”科目的借方余额，结转未分配利润，借记“利润分配———未分配利润”科目；贷记“以前年度损益调整”科目。
　　税务机关在税务稽查和税收汇算清缴中对纳税人因违反税法而作出加收缴滞纳金和罚款的，不论属于哪一年度，均在发生当期在税后利润中支付，借记“利润分配———未分配利润”科目；贷记“银行存款”科目。
2、不要做资本公积或盈余公积。

5. 请教老师，企业所得税汇算清缴中企业公益性捐赠如何填表？

捐赠支出，视同销售只是计算增值税时使用，企业所得税不需要按视同销售处理，所以表一不需要填列。
正常入账，营业外支出为4.23万元，填列在表二的23行（营业外支出的捐赠支出）
年度利润为6万元，12%*6=0.72万元
所以在表三的第28行，账载金额填列4.23万元，税收金额填列0.72万元，调增金额填列3.51万元即可。
最后，将表三的调增金额合计填列在表A的第14行，计算应补缴的所得税就行了。

6. 捐赠支出的税务扣除

1、不要缴纳增值税。
2、所得税方面，税法有规定：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分不得扣除。
根据《企业所得税法》第九条规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

7. 企业所得税核算中，接受捐赠收入的确认

企业所得税核算中，接受捐赠收入的确认