德国税收介绍

1. 德国税收介绍

您好，很高兴回答您的问题。
德国公司只有在公司有运营的时候才需要缴税，如果公司无运营就可以做零申报。
德国公司一个季度报一次税，企业所得税、营业税、团结互助税这三种税占比最高，约是纯利润的30%，下面为您简单介绍这三种税。
1、企业所得税
德国公司的企业所得税属于联邦税，标准公司所得税税率统一为15%。
2、营业税
德国公司的营业税是基于企业当年的营业收益收取的，根据《公司所得税法》计算出的利润经过《营业税法》规定的增减项修正后计算得出，具体确定非常复杂。
简单来说就是营业利润可以扣除公司所得税，上一年亏损和根据具体情况的其他扣除项目(如债务利息，部分租赁费用等等)，然后加上当年预付的营业税款及其他的必须加上去的项目(如部分地产价值和海外股利等等)而得出。营业税税负由两个因素决定：
1）估定税率
2）每个城镇规定的营业税稽征率 (不莱梅420%，法兰克福490%)
目前，资合公司、人合公司和其他的商业活动的估定税率已经降至3.5%。 一般而言，根据德国不同城市平均企业收入的平均税务负担约为29.83%。在公司不盈利的情况下，不用交税，如果没有收入，只有支出，只会有退还的增值税。
3、团结互助税
德国1991年引入了团结互助税，个人及公司均为该附加税的征收对象。税基是同期个人和公司应纳税的税额，为公司所得税的5.5%。
德国是在欧盟里面拥有较高威望的国家，公司注册也较为简单。但由于德国税种繁多，计算较为复杂，您需要一家专业且有责任心的离岸公司秘书服务提供商为您代劳。

以上回答，供您参考，希望可以帮到您
如果您对此有任何疑问，欢迎与我们共同探讨

2. 德国税收详解 德国税

Taxes in Germany explained

3. 德国税收比例

德国税收的复杂程度及税收力度可能大家也有所了解,不同家庭情况不同宗教的人其税收金额也有很大不同。这篇文章就介绍一下德国的税收,主要是帮助一下即将在德毕业工作的留学生。      正常在德国工作,雇主和雇员需要缴纳的项目有税收(Steuern)和社保(Sozialabgaben),其中税收包括了个人所得税(Lohnsteuer),宗教税(Kirchesteuer)和团结附加税(Solidarit_tszuschlag)。      而社保类似于国内的五险,但德国只有四险,分别是养老保险(Rentenversicherung),失业保险(Arbeitslosversicherung),长期护理险(Pflegeversicherung)和医疗保险(Krankenversicherung)。一,税收      1,个人所得税(计算均是税前,扣除免税额后)。      这个是基本的税收,但是计算还是挺复杂的。不想看的可以直接跳到本段的总结。      德国的个人所得税分为6个等级,也就是一般所说的税卡,交税比例从14% 至最高42%(扣除免税额后)。1级税卡适用于单身和结婚但两地分居的夫妻,这个税是非常高的,大约在30-40%左右(工资越多税越高)。2级税卡适用于单身妈妈/爸爸,也就是有孩子的单身,税相对少一些。3级及5级税卡适用于丧偶或夫妻,但是注意只有当夫妻双方收入差距特别大(比如全职妈妈/爸爸,另一方拿工资,则拿工资的选3级,不拿或拿很少工资的选择5级),才能选择这个税卡,并且每年必须向Finanzamt也就是税务局报税。4级税卡是夫妻双方都工作且工资数额都比较高,这个税卡的税跟1级差不多。6级税卡的税是最高的,适用于副业收入/额外收入,一般大于40%。总结:在德国,对于单身人士和双方都有不错工作的夫妻,税是很高的,光是个税就达到30%-40%(社保还没扣呢)。对于只有夫妻一方工作的家庭,税相对较低。如果搞副业,基本上一半左右就交税了(加上副业一般早就超了免税额),注意,非合同工资的奖金是按照6级税卡来发的。      2,宗教税      如果你是注册的基督徒(其他宗教不算),宗教税是必须的。收取是个人所得税的9%。比如个税35%,那么宗教税相对于税前收入就是35%x9% = 团结附加税      这个税很有意思,是德国在两德统一后,为了建设东德而收取的额外税收。是个税的计算方式跟宗教税一样。二,社保(计算均是税前,没有免税额)      1,养老保险      德国的养老保险比例居高,是税前收入的雇员和雇主一人一半分别是养老保险必须交满5年以上,方可在退休后(65岁)领取养老金。对于不准备在德国养老的外国人,可在离开欧盟2年后申请取回自己交的那失业保险      失业保险的比例是变化的,也就是说,德国政府根据近年和未来失业率的预期制定比例,侧面也可以反映出就业状况。2019年的失业保险比例是 雇主和雇员各负担一半交满18个月方可在失业后领取失业保险.      3,长期护理险      这个也是变化的,因为德国老龄化开始加剧,这个比例目前也是上升趋势。2019年是受保人在重大事故,疾病导致的残疾所需护理费用可以由这个保险承担。      4,医保      这也是社保类的大头。目前基本的数额是雇员雇主各自一半也就是但是这是基本的医疗保险,根据你选择保险公司的不同,会有额外的比例,最低 - 2%不等,好的保险所享受的服务也会好一些,比如预约能插队,药物器材可以用更好的等等。      现在可以看出德国的税收及社保制度是多么的复杂了。别说是外国人,就是德国人自己也很难自己搞清楚。所以税务咨询这个行业在德国非常重要,不少德国人通过Steuerberatung来争取最大的免税或退税。另外网上也有很多帮助你计算税后收入的计算器。下面就举个例子。链接如下:
界面如上图所示,假设小明本科刚毕业,月收入为税前3000欧,单身信奉马克思,选择最普通的保险。那么他交完社保和税之后可以到手多少呢?
答案是1958欧。可以看到小明税收交了439欧,社保交了600欧左右,也就是他一共交了的税和社保。当然,德国是高税收国家,加入小红税前6000欧,是小明的两倍,那么她税后只能拿到3459欧,也就是!德国的税收体系的完善也是社会福利的保障,而且不存在所谓的高福利,因为福利的来源是足够的投入,并且需要大量的劳动人口来支撑。目前德国老龄化开始加剧,未来的赋税可能会逐渐走高。这也是德国开始逐渐尝试放宽留学准入门槛的原因。另贴一个职场社交app领英,估计大家都不陌生,如果在德国留学找工作,非常推荐完善领英资料,很多国内企业留学生校招和德国的社招都是在领英上建立联系的。

4. 德国房产税如何征收

问题一：德国的房产税是怎么征收的  德国买房子要交税，税费基本包括如下几项：一、地产购置税(Grunderwerbsteuer)地产购置税没有全国统一缴纳比例，根据各州情况有所不同。近年来，德国的地产购置税不断上涨，2009年汉堡，柏林的地产购置税从3.5%升到4.5%。2011年巴符州，北威州也都相继升到了5％。黑森州目前地产购置税为合同房款的3.5%，是购房税费中较大的一笔开支。二、公证费（Notarkosten）一般公证费为合同房款的1.5%左右。进行购房公证，主要过程如下：起草和发送购房合同；预约签合同日期；对签署好的合同进行公证；办理所需的官方批文（比如关于地产购置税通知税务局）；土地簿临时登记；手续移交土地簿管理机构，等等。三、中介费(Maklercourtage)中介费或称销售代理费。德国的房地产中介，和国内差不多，住宅开发商、承建商、设计公司、房产销售强强联合，形成流水业务，各司其职。开发商负责地皮谈价和整个楼盘项目的总体规划，是整个工程项目所有环节的总负责人。当然，所购房产出现的各种问题，比如房屋质量、面积核算、绿化、物业……开发商都有不可推卸的责任。根据各地不同联邦州的具体规定，房产销售代理费比例不近相同，约合所签署合同房款的3.57%--7.14%（含增值税）。以二手房对比新房，缴纳的税费相对来说还要更多些。主要体现在产权交易税大约3.5%，各地税率不太一样，还有各种其它公证费。四、其它情况德国贵房地产市场的监管非常严，这也是历史上德国人买房意愿不高的一个原因。如果购买房产10年内进行出售，将被征收15%的投机税。如果买来的房子，不用来自住而是用来出租，还要缴纳房租收入的25%作为所得税。 
  
   问题二：德国的house每年交多少房产税  国外的房产税都是根据房产评估价值或者交易价格的百分比计算的 
  
   问题三：海外的房产税的实际税率究竟是多少  据了解，美国、英国、加拿大、德国等百余个国家都会征收房地产税，税率平均在1.5%左右，以低于市场价的评估价为税基，评估价隔几年会适度调整。 
  
   问题四：哪些国家收房产税  美国 欧洲 奥大利亚 新家坡 英国 
  
   问题五：各个国家的房产税有什么不同  房产税 
  所谓房产税呢指的就是是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 
  但每个国家的房产税的征收却是各有不同，最近因为中国房产税立法初稿一直不断修改完善中，预计到2017年两会前，我国将正式开征房地产税。 
  说起来，中国人对置业一直都有着特殊的感情，结婚买房是常见，与之几乎同样常见的，就是有点闲钱的人喜欢“屯房”。 
  在国外，因为有房地产税的存在，屯房也不是想屯就能屯，有钱人可能不在意多交几个税，真正的投机者就得估量估量了。 
  眼下，我们国家的房地产税立法进程曝光，证明官方已经铁了心要在房地产领域补上这一项税。在国外，房地产税怎样征收呢？ 
  美国 
  严格登记 征税透明 
  房产税的征收和使用归属于地方 *** ，而征税的基础在于房产登记制度。美国实行的是契约登记制度，房地产登记主要起公示作用和作为 *** 收税的基础。登记是美国房地产管理的一项基本制度。 
  尽管美国各州法律不尽相同，但一般而言，房地产的交易必须委托代理律师完成，在完成交易后，律师将交易的相关契据向县 *** 的不动产登记处登记。县不动产登记处负责收集、登记并向公众发布与房地产相关的各种信息。 
  在美国，征收房地产税是为地方 *** 的各项服务和基础设施建设提供资金支持，并不以此为主要手段来调控房地产市场，但对购买和持有房地产的需求有间接影响。其他与房地产有关的主要税种分别归在交易税、遗产赠与税和所得税项下， 
  此外还有一些服务性收费项目，这些税费综合起来则对抑制房市过度投机起到一定作用。总体税率大致介于1%-3%之间。 
  德国 
  多管齐下 抑制投机 
  德国没有真正意义上的房产税，由于对上个世纪八九十年代的房地产泡沫心有余悸，各种类似的税收名目不少，主要包括土地购置税、土地税、二套房税、收入所得税、资本利得税等，这些遏制措施多管齐下，在一定程度上有效地压制了炒房现象。 
  各州的土地购置税标准不同，从3.5%到6.5%不等。购房后，房屋所有人每年还需要缴纳土地税。土地税为地方税种，与个人收入完全无关，其标准由地方制定，并由城镇自行支配。 
  税率与房屋的大小、房屋的价值以及土地价值相关，指定的标准主要参照税务局公布的土地价值。 
  对不同建筑时间、建筑类型和所在地人口数，土地的价值衡量指数从3‰至10‰不等，土地衡量指数乘以土地价值，再乘以每个联邦州自己制定的税率(如柏林为810%，法兰克福为 460%)便是应交的土地税。 
  在柏林较好的住宅区，有的80平方米的住房土地税约为每年150―200欧元。但这个数字不具代表性，不同城市和一城内不同区域的土地税可能大相径庭。 
  俄罗斯 
  俄罗斯 
  估价越高 税率越高 
  俄房产税实行差别税率，房产评估价格越贵，税率也就越高。如果一名自然人拥有多套房产，则以所有房产评估价格之和作为税基来计算房产税。 
  换言之，拥有多套房产的纳税人将按较高的税率纳税。俄罗斯房产税税率由中央和地方 *** 共同确定，国家规定税率范围，地方 *** 则在国家规定的税率范围内自行制定该地区的房产税税率。 
  俄罗斯国家规定的税率范围为：清查价为30万卢布以下(1美元约合30卢布)，税率不超过0.1%;清查价为30万至50万卢布，税率为 0.1%至0.3%;清查价为50万卢布以上，税率为0.3%至2.0%。 
  俄罗斯特殊群体享受房产......>> 
  
   问题六：德国买房子要交税吗  那是必然的，而且你有了房产每年还要房产税，不像中国只要交一次交易税就可以。 
  
   问题七：中国居民移民德国对之前在中国的个人资产要在德国交税吗？  不需要，在德国买房才有房产税 
  
   问题八：各个国家的房产税有什么不同  房产税 
  所谓房产税呢指的就是是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 
  但每个国家的房产税的征收却是各有不同，最近因为中国房产税立法初稿一直不断修改完善中，预计到2017年两会前，我国将正式开征房地产税。 
  说起来，中国人对置业一直都有着特殊的感情，结婚买房是常见，与之几乎同样常见的，就是有点闲钱的人喜欢“屯房”。 
  在国外，因为有房地产税的存在，屯房也不是想屯就能屯，有钱人可能不在意多交几个税，真正的投机者就得估量估量了。 
  眼下，我们国家的房地产税立法进程曝光，证明官方已经铁了心要在房地产领域补上这一项税。在国外，房地产税怎样征收呢？ 
  美国 
  严格登记 征税透明 
  房产税的征收和使用归属于地方 *** ，而征税的基础在于房产登记制度。美国实行的是契约登记制度，房地产登记主要起公示作用和作为 *** 收税的基础。登记是美国房地产管理的一项基本制度。 
  尽管美国各州法律不尽相同，但一般而言，房地产的交易必须委托代理律师完成，在完成交易后，律师将交易的相关契据向县 *** 的不动产登记处登记。县不动产登记处负责收集、登记并向公众发布与房地产相关的各种信息。 
  在美国，征收房地产税是为地方 *** 的各项服务和基础设施建设提供资金支持，并不以此为主要手段来调控房地产市场，但对购买和持有房地产的需求有间接影响。其他与房地产有关的主要税种分别归在交易税、遗产赠与税和所得税项下， 
  此外还有一些服务性收费项目，这些税费综合起来则对抑制房市过度投机起到一定作用。总体税率大致介于1%-3%之间。 
  德国 
  多管齐下 抑制投机 
  德国没有真正意义上的房产税，由于对上个世纪八九十年代的房地产泡沫心有余悸，各种类似的税收名目不少，主要包括土地购置税、土地税、二套房税、收入所得税、资本利得税等，这些遏制措施多管齐下，在一定程度上有效地压制了炒房现象。 
  各州的土地购置税标准不同，从3.5%到6.5%不等。购房后，房屋所有人每年还需要缴纳土地税。土地税为地方税种，与个人收入完全无关，其标准由地方制定，并由城镇自行支配。 
  税率与房屋的大小、房屋的价值以及土地价值相关，指定的标准主要参照税务局公布的土地价值。 
  对不同建筑时间、建筑类型和所在地人口数，土地的价值衡量指数从3‰至10‰不等，土地衡量指数乘以土地价值，再乘以每个联邦州自己制定的税率(如柏林为810%，法兰克福为 460%)便是应交的土地税。 
  在柏林较好的住宅区，有的80平方米的住房土地税约为每年150―200欧元。但这个数字不具代表性，不同城市和一城内不同区域的土地税可能大相径庭。 
  俄罗斯 
  俄罗斯 
  估价越高 税率越高 
  俄房产税实行差别税率，房产评估价格越贵，税率也就越高。如果一名自然人拥有多套房产，则以所有房产评估价格之和作为税基来计算房产税。 
  换言之，拥有多套房产的纳税人将按较高的税率纳税。俄罗斯房产税税率由中央和地方 *** 共同确定，国家规定税率范围，地方 *** 则在国家规定的税率范围内自行制定该地区的房产税税率。 
  俄罗斯国家规定的税率范围为：清查价为30万卢布以下(1美元约合30卢布)，税率不超过0.1%;清查价为30万至50万卢布，税率为 0.1%至0.3%;清查价为50万卢布以上，税率为0.3%至2.0%。 
  俄罗斯特殊群体享受房产税减免优惠，如前苏联......>> 
  
   问题九：德国房产投资靠谱吗？  德国购房移民优势 
  无投资风险，不需开设公司； 
  办理周期短，只需7-8个月即可登录德国居住生活； 
  无全球征税； 
  无移民监要求； 
  房屋可自住也可出租，进行有效地资金回笼 
  不过选择中介机构也要靠谱，莱茵贝克会给你最专业的指导

5. 德国税收制度

德国是世界上经济最发达的国家,那么德国的税收制度是怎样的呢?下面介绍一下德国税收制度。
一、联邦税制(一)个人所得税      它是联邦德国征收最广泛的税种,征收范围包括所有取得应税所得的人。在联邦德国90%的企业属于私人企业和个体企业,这些企业的利润作为企业主或合伙人的个人收入,与自由职业者取得的收入一样,都属于缴纳所得税的范围。所得税是联邦德国收入仅次于增值税的第二大税种,2016年收入共283亿欧元,占整个税收收入的33%左右。      1.纳税人:德国个人所得税的纳税人分为无限纳税人和有限纳税人。德国常住居民(在德有长期或习惯住所)承担无限纳税义务,按其国内外的全部所得纳税;非德国常住居民承担有限纳税义务,通常仅按其在德国境内的收入缴税。      2.征税范围与计税依据:根据德国《所得税法》的规定,个人收入所得税征收的范围包括:—从事农业和林业的收入—从事工商业的收入—从事自由职业的收入—受雇工作所得—投资所得—租金收入和著作、专利等所得—其他收入上述收入总额减去法律所允许的免税数额后的余额,即为应税所得。      个人所得税是按超额累进税制征收的,2004年的最低和最高税率分别是15%和42%。个人所得税的起征点和适用最高税率的收入金额都因纳税人的婚姻状况和子女状况不同而各异。德国个人所得税主要采用“分期预缴、年终汇总核算清缴、多退少补”的办法征收,但对工资、利息、股息和红利等所得则采用预提法进行来源课税。      按4个税种征收:1对工资报酬源泉征收的工资税;2利息税;3按估定所得税征收的估定所得税;4按实际发生额征收的非估定所得税。后两种税主要是对企业的利润、自由职业者的收入和其它个人所得征收的。以上4种所得税在1997年占全部所得税(包括公司所得税)的比重分别为、、、工资税:工资税是个人所得税中的主要税种,约占全部税收总额的43%.计税范围包括工资及工资以外的收入,以及医生、会计师、律师、作家等收入。税基为纳税人每年的收入扣除开支费用后的净所得。实行累进税制.      除了基本免税额外,还有单亲抚养子女免税额、双亲抚养子女免税额、子女上大学期间免税额、老年免税额等特殊支出以及家庭生计费用扣除。对于雇员还有特殊的免税额,各种社会保险费以及住房储蓄等也计入免税额。对于少部分年收入超过12万的高薪雇员,不再按工资税表,而按个人所得税表计征。      工资税的计税方法较复杂,要考虑纳税人是否有家庭以及家庭人口数等因素。      德国个人所得税,实行个人申报缴纳。      德国实行的是综合性的个人所得税制      2.资本收益税(Kapitalertragsteuer)资本收益税是对个人或企业纳税人获得的公司红利、存款及带息证券利息等的课税。德国公司向股东支付红利须代扣20%的红利税,在支付银行存款、固定利息债券和其他带息有价证券产生的利息时要征收30%的利息税。(二)公司所得税      1.纳税人:以有限责任公司的法律形式成立的企业是德国公司所得税的纳税主体。      公司所得税纳税主体分为无限纳税人和有限纳税人,凡登记注册地和业务管理机构在德国境内的公司承担无限纳税义务,就其境内外全部所得纳税;凡登记注册地和业务管理机构不在德国境内的承担有限纳税义务,仅就其在德境内所得纳税。      公司所得税属联邦税,公司所得分红前后的税率现统一为25%。公司所得税的征收方法与个人所得税类似。      1997年占全部所得税的比重为三)增值税      1.地位:增值税属共享税,是德国最重要的税种之一.      2.征收范围:涉及商品生产、流通、进口环节和服务等领域。      3.计税方法:增值税采取发票扣税法征收,一般税率为16%,部分商品(如食品、农产品、出版物等)税率为7%。2007年1月1日提高为19%。      原则上对所有在德国国内发生的产品和服务交易均须征收增值税,但对有些商业活动予以免税,如出口、部分银行和保险业务。      4.增值税税基:是商品或服务的交易净价。      在德国,所有货物和服务的商业交易都要开具发票,发票上要列明货物或服务的价格(净价),适用的增值税率、税额和最终含税价(总价)。货物或服务购买者所要支付的就是发票中列明的含税总价。企业在出售产品或服务之前通常需购买其他企业的产品或服务,用于再加工或应用(而非自己消费),购买时支付的款项中也包含了增值税。这一部分预交的增值税可在该企业每月或每季度申报应纳增值税税额中扣除。      5.退税:外国旅游者可在离开欧盟关税边境时申请退还所购物品的增值税。(四)德国征收遗产税与赠与税      除个别情况例外,遗产税和赠与税的税务处理方法相同。      若死者(赠与者)受赠者(受益人)在死者死去时(或赠与时)是德国居民,则对其捐赠的国内外财产征收遗产税与赠与税。若死者(赠与者)、受赠者(受益人)都不是居民,则仅就国内财产征税。      税率分为九个等级,它是按接受者与死者(赠与者)的血缘亲疏关系确定的。二、州的税收      1.地产购置税(Grunderwerbsteuer)在德国境内进行房地产买卖需缴纳地产购置税。该税税基是地产交易标的物的实际交易价格或依法估定的价格,税率是三、地方税--营业税       1.定义:营业税是由地方政府对企业营业收入征收的税种,其法律依据是《营业税法》(GewStG)。      2.纳税人:所有在德国经营的企业都是该税种的征收对象,另外外国公司在国内经营的工厂也有纳税义务。      3.税基:是企业当年的营业收益,根据《公司所得税法》计算出的利润经过《营业税法》规定的增减项修正后计算得出。      4.税率:企业承担的实际营业税税率约为20%左右,其中法兰克福和慕尼黑为汉堡为汉诺威为杜塞尔多夫为科隆为不来梅和斯图加特为柏林为近年来,德部分地区通过降低稽征率以减轻当地企业的营业税税负,并以此作为促进新企业建立和吸引外来投资的一项优惠措施。

6. 德国税收制度

(一)个人所得税它是联邦德国征收最广泛的税种，征收范围包括所有取得应税所得的人。在联邦德国90%的企业属于私人企业和个体企业，这些企业的利润作为企业主或合伙人的个人收入，与自由职业者取得的收入一样，都属于缴纳所得税的范围。所得税是联邦德国收入仅次于增值税的第二大税种，2016年收入共283亿欧元，占整个税收收入的33%左右。1.纳税人：德国个人所得税的纳税人分为无限纳税人和有限纳税人。德国常住居民(在德有长期或习惯住所)承担无限纳税义务，按其国内外的全部所得纳税;非德国常住居民承担有限纳税义务，通常仅按其在德国境内的收入缴税。2.征税范围与计税依据：根据德国《所得税法》的规定，个人收入所得税征收的范围包括：—从事农业和林业的收入—从事工商业的收入—从事自由职业的收入—受雇工作所得—投资所得—租金收入和著作、专利等所得—其他收入上述收入总额减去法律所允许的免税数额后的余额，即为应税所得。法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第一条 在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。  在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。  纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。  第二条 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：  (一)工资、薪金所得;  (二)劳务报酬所得;  (三)稿酬所得;  (四)特许权使用费所得;  (五)经营所得;  (六)利息、股息、红利所得;  (七)财产租赁所得;  (八)财产转让所得;  (九)偶然所得。  居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。  第三条 个人所得税的税率：  (一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);  (二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);  (三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。  第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税：  (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;  (二)国债和国家发行的金融债券利息;  (三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴;  (四)福利费、抚恤金、救济金;  (五)保险赔款;  (六)军人的转业费、复员费、退役金;  (七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费;  (八)依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;  (九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;  (十)国务院规定的其他免税所得。  前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

7. 德国主要税种怎么处理？

未按时申报罚款：如果某公司未按时申报增值税，德国税务机关会依照该公司报税延迟的时间段以及应纳税金额，计算未按时申报罚款。

滞纳金：由于未按时申报增值税必然导致延迟缴纳税金，因此德国税务机关也会按照该公司报税延迟的时间段以及应纳税金额，计算未缴税金的滞纳金。

如果未按时申报税务的罚款以及未按时缴纳税金的滞纳金，没有在税务局要求的时间缴纳就会产生未缴罚金及滞纳金的新滞纳金，就像复息利率一样随着时间越滚越多。而对于故意延迟、虚假甚至错误申报税务的，德国税务局还会寄出罚款、向电商平台举报（冻结账号）、查封该公司所属货物等各种手段，以示惩戒。

8. 德国公司纳税注意事项是？

一般来说，纳税申报由居住地或公司所在地的财税局负责，纳税申报时间要记牢，如果延时未申报税务局可以按法律规定索要迟交的附加费。
一般税务局的计算方法是，迟交一个月就要交0.5%的罚款。罚款数额不得超过需交纳税金的10%，最高不得超过2万5千欧元。
如果未及时申报纳税，可以尽快和税务局联系（电话或Email），解释未能及时报税的原因，若理由合理税务局会接受逾时未申报的理由。但是延迟报税交报税单的延长期限最长不能超过4个月。做账报税是德国公司非常重要的事情，一定不能忘记。