公司从境外取得的股息红利需要缴税吗

1. 公司从境外取得的股息红利需要缴税吗

不需要缴税
根据《企业所得税法》第二十六条第二项规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。
第三项规定：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。
企业所得税法实施条例第八十三条规定：所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
其所称的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

扩展资料：企业所得税的境外收入部分纳税方法如下:
一、企业应按照企业所得税法及其实施条例、税收协定以及本通知的规定,准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后,确定当期实际可抵免分国(地区)别的境外所得税税额和抵免限额;
二、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得(境外税前所得),按以下规定计算实施条例第七十八条规定的境外应纳税所得额;
三、可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款;
四、居民企业在按照企业所得税法第二十四条规定用境外所得间接负担的税额进行税收抵免时,其取得的境外投资收益实际间接负担的税额,是指根据直接或者间接持股方式合计持股20%以上(含20%,下同)的规定层级的外国企业股份；
由此应分得的股息、红利等权益性投资收益中,从最低一层外国企业起逐层计算的属于由上一层企业负担的税额;
五、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照实施条例第八十条规定由居民企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企.
参考资料来源：百度百科-中华人民共和国企业所得税法

2. 外国人股利分红是否缴纳个人所得税

目前的政策是 免税的。
一、根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条规定：下列所得，暂免征收个人所得税
（一）外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。
（二）外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。
（三）外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。
......
（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。
（九）凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：
1.根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；
2.联合国组织直接派往我国工作的专家；
3.为联合国援助项目来华工作的专家；
4.援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；
5.根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
6.根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；
7.通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

3. 公司从境外取得的股息红利需要缴税吗

不需要缴税。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，也为免税收入。
企业所得税的境外收入部分纳税方法您知道吗？
一、企业应按照企业所得税法及其实施条例、税收协定以及本通知的规定,准确计算下列当期与抵免境外所得税有关的项目后,确定当期实际可抵免分国(地区)别的境外所得税税额和抵免限额;
二、企业应就其按照实施条例第七条规定确定的中国境外所得(境外税前所得),按以下规定计算实施条例第七十八条规定的境外应纳税所得额;
三、可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款;
四、居民企业在按照企业所得税法第二十四条规定用境外所得间接负担的税额进行税收抵免时,其取得的境外投资收益实际间接负担的税额,是指根据直接或者间接持股方式合计持股20%以上(含20%,下同)的规定层级的外国企业股份；由此应分得的股息、红利等权益性投资收益中,从最低一层外国企业起逐层计算的属于由上一层企业负担的税额;
五、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照实施条例第八十条规定由居民企业直接或者间接持有20%以上股份的外国企。
以上是关于境外收益是否需要缴税的规定，希望上述回答对您有所帮助。

法律依据：
《企业所得税法》
第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补:
(一)居民企业来源于中国境外的应税所得;
(二)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
第二十四条居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
第二十六条第二项规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，为免税收入。

4. 公司从境外取得的股息红利需要缴税吗

这个要分情况来看的;
比如:某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元.计算如下:
1、该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元),
2、境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元),
3、境外实纳税额20万元,按未超扣除限额25万元,可全额扣除.
4、境内已预缴25万元,该企业当年汇算清缴应纳所得税额=75-20-25=30(万元)
注:根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第二十三条规定
某国(地区)所得税抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额.

5. 个人获得的利息、股息、红利所得应当如何缴纳个人所得税

6. 境外企业向境内企业支付的股息红利，境内企业是否缴纳企业所得税？

这个要分情况来看的。
给你个做个例子看看：某企业2012年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。计算如下：

1、该企业汇总纳税应纳税额=（200+100）×25%=75（万元），
2、境外已纳税款扣除限额=（200+100）×25%×100÷（200+100）=25（万元），
3、境外实纳税额20万元，按未超扣除限额25万元，可全额扣除。
4、境内已预缴25万元，该企业当年汇算清缴应纳所得税额=75-20-25=30（万元）
 
注：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第二十三条规定
      某国（地区）所得税抵免限额＝中国境内、境外所得依照企业所得税法及其实施条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额。

7. 外籍个人从外商投资企业取得的股息，红利所得可暂免征个人所得税吗

是暂免征收的。
　二、下列所得，暂免征收个人所得税
　　　（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。 
　详情参考神州财税网：财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 http://www.dcetax.com/ntax/apps/laws/index.php/LawsText/lawsContent?LawSerialNo=11f524c3fbfeeca4aa916edcb6b6392e&term=%CD%E2%BC%AE%B8%F6%C8%CB

8. 从我国境内的外商投资企业取的红利收人应在中国缴纳个人所得税吗？

　　境外投资者一般分为境外个人、QFII(合格的境外机构投资者)、非居民企业，根据现行增值税规定，对于投资者对资产入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，取得的股息不缴纳增值税(固定分红除外)。这里主要讨论各类境外投资人取得境内分配股息分红的所得税问题：

　　一、个人投资者

　　对于境外个人投资境内企业的，根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20 号）规定，外国人从外商投资企业取得红利所得应暂免征收个人所得税。该文件目前仍然有效。

　　二、QFII(合格的境外机构投资者)

　　QFII是国家在货币没有实现完全可自由兑换、资本项目尚未开放的情况下，有限度地引进外资、开放资本市场的一项过渡性的制度。这种制度要求外国投资者经审批通过后汇入一定额度的外汇资金，并转换为人民币，通过严格监管的专门账户投资于中国的证券市场。即QFII只能投资于境内的证券市场，而不能直接投资相关境内企业。对于QFII通过国内证券市场取得的境内企业的股息分红，根据《国家税务总局关于中国居民企业向QFII支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕47号）规定，QFII取得来源于中国境内的股息、红利收入，应当按照企业所得税法规定缴纳10%的企业所得税。如果是股息、红利，则由派发股息、红利的企业代扣代缴。

　　符合税收协定(安排)待遇取得股息、红利，可按照税收协定的规定执行。

　　三、非居民企业：

　　非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　《企业所得税法》第四条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%.《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得(同企业所得税法第三条第三款规定的所得)，减按10%的税率征收企业所得税。即对非居民企业取得境内居民企业(含在境内及境外上市企业及非上市企业)股息分红应按10%税率征收企业所得税。同时对符合税收协定(安排)待遇取得股息、红利，可按照税收协定的规定执行。

　　《企业所得税法》第三十七条规定，对非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。

　　境外股东取得境内企业股息分红的几个注意点：

　　(一)不同于按《公司法》设立企业的股东可约定分红，《中外合资经营企业法》（2017年修订）第八条规定，合营企业获得的毛利润，按中华人民共和国税法规定缴纳合营企业所得税后，扣除合营企业章程规定的储备基金、职工奖励及福利基金、企业发展基金，净利润根据合营各方注册资本的比例进行分配。即外方投资人取得境内投资企业分红应按照注册资本的比例，而不得超比例或约定分红。

　　(二)根据《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）第三条规定，非居民纳税人符合享受协定待遇条件的(含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排)，可在纳税申报时，或通过扣缴义务人在扣缴申报时，自行享受协定待遇，并接受税务机关的后续管理。以香港居民企业为例，根据《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（国税函〔2006〕884号）规定，如果股息受益所有人是另一方的居民，则所征税款不应超过：(一)如果受益所有人是直接拥有支付股息公司至少 25%资本的公司，为股息总额的 5%;(二)在其他情况下，为股息总额的 10%。

　　(三)不同于居民企业取得的股息、红利收入以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。根据《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）规定，非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。

　　(四)对于境外投资者以取得境内股息分红再投资的，根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策问题的通知》（财税〔2017〕88号 ） 规定，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税。以后通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收预提所得税政策待遇的直接投资，在实际收取相应款项后7日内，按规定程序向税务部门申报补缴递延的税款。