持有期间被投资方宣告分配交易性金融资产的现金股利时，投资方可能涉及的会计科目

1. 持有期间被投资方宣告分配交易性金融资产的现金股利时，投资方可能涉及的会计科目

被投资方宣告分配现金股利或利息时，投资方分录为：
借：应收股利
贷：投资收益
应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，应当确认为应收项目，借记应收股利，贷记投资收益。
现金股利是上市公司以货币形式支付给股东的股息红利，也是最普通最常见的股利形式，如每股派息多少元，就是现金股利。股票股利是上市公司用股票的形式向股东分派的股利，也就是通常所说的送红股。现金股利是以现金方式向股东派发的股利，也是最常见的一种股利派发方式。

扩展资料：
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

2. 交易性金融资产持有期间分配到现金股利

卖价-上一个时点的公允价值 20100-21000= -900元

分录给你写一下
购入时：借：交易性金融资产 20000
                       贷：银行存款 20000

分配现金股利不影响出售损益，略。
2011.6.30 
借：交易性金融资产-公允价值变动 1000
      贷：公允价值变动损益 1000
2011.11.20卖出
借：银行存款 20100 
       投资收益 900
          贷：交易性金融资产-成本 20000
                                         -公允价值变动 1000

3. 持有期间被投资方宣告分配交易性金融资产的现金股利时，投资方可能涉及的会计科目

被投资方宣告分配现金股利或利息时，投资方分录为：
借：应收股利
贷：投资收益
应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。
企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利，应当确认为应收项目，借记应收股利，贷记投资收益。
现金股利是上市公司以货币形式支付给股东的股息红利，也是最普通最常见的股利形式，如每股派息多少元，就是现金股利。股票股利是上市公司用股票的形式向股东分派的股利，也就是通常所说的送红股。现金股利是以现金方式向股东派发的股利，也是最常见的一种股利派发方式。

扩展资料：
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

4. 判断题：可供出售金融资产持有期间取得的现金股利

错
首先，取得可供出售金融资产发生的相关交易费用计入初始入账金额，构成成本组成部分，不计入当期损益。但持有可供出售金融资产期间取得的现金股利，应确认为应收股利和投资收益，即计入当期损益。

5. 判断题:持有交易性金融资产期间收到的现金股利计入投资收益。

判断题:持有交易性金融资产期间收到的现金股利计入投资收益。——错误。
 
这里没说明是否是已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利。只是按照收到来说的。
 
 
 
交易性金融资产的主要账务处理 
　　（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本）， 按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。按已到付息期但尚未领取的利息或者已经宣告发放，但是尚未发放的现金股利，借记“应收股利（利息）”科目，按实际支付的金额，贷记“投资收益”等科目。 
　　（二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息时，借记“应收股利（利息）”科目，贷记“投资收益”科目。 
　　（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 
　　（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额与交易性金融资产（成本）、（公允价值变动）之间的差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将该金融资产的公允价值变动转入投资收益，借记或贷记“公允价值变动损益”。

6. 可供出售金融资产用作投资，会计分录应该怎么做？

可供出售金融资产用作投资时，会计分录
1、取得可供出售金融资产时
如果是股权投资则分录如下：
借：可供出售金融资产――成本（买价－已宣告未发放的现金股利+交易费用）
应收股利
贷：银行存款
如果是债券投资则此分录如下：
借：可供出售金融资产――成本（面值）
――应计利息
――利息调整（溢价时）
应收利息
贷：银行存款
可供出售金融资产――利息调整（折价时）
2.可供出售债券的利息计提
同持有至到期投资的核算，只需替换总账科目为“可供出售金融资产”。
3.资产负债表日，按公允价值调整可供出售金融资产的价值：
（1）如果是股权投资
期末公允价值高于此时的账面价值时：
借：可供出售金融资产――公允价值变动
贷：资本公积――其他资本公积
期末公允价值低于此时的账面价值时：
反之即可。
（2）如果是债券投资
①期末公允价值高于账面价值时
借：可供出售金融资产――公允价值变动
贷：资本公积――其他资本公积
如果是低于则反之。
②需特别注意的是，此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算，即每期利息收益用当期期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。
4.可供出售金融资产减值的一般处理
借：资产减值损失
贷：资本公积－－其他资本公积（当初公允价值净贬值额）
可供出售金融资产－－公允价值变动
如果为债券工具，因价值上升反冲时：
借：可供出售金融资产－－公允价值变动
贷：资产减值损失
如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的（不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资）：
借：可供出售金融资产－－公允价值变动
贷：资本公积－－其他资本公积
5.将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时
见持有至到期投资的讲解
6.出售可供出售金融资产时
（1）如果是债券投资
借：银行存款
资本公积－－其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）
贷：可供出售金融资产－－成本
－－公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方）
――利息调整
－－应计利息
投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）
（2）如果是股权投资
借：银行存款
资本公积－－其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）
贷：可供出售金融资产－－成本
－－公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方）
投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）

7. 可供出售金融资产、长期股权投资持有的主要目的是什么？

　　可供出售金融资产的主要目的是持有资产等待升值，赚取其中的差价，获得一定的利润。
　　长期股权投资的主要目的是通过股权投资达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或为了与被投资单位建立密切关系，以分散经营风险。

长期股权投资是指：
　　①企业持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资；
　　②企业持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制（也就是说各股东都不能单独实施控制）的权益性投资，即对合营企业投资；
　　③企业持有的能够对被投资单位施加重大影响（大股东可以实施控制，但我方也存在较大的表决权）的权益性投资，即对联营企业投资；
　　④企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
　　除上述情况以外，企业持有的其他权益性投资，应当按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的规定处理。

长期股权投资的特点：
　　①长期股权投资在初次确认时即能确定将长期持有。一般认为此处的长期为超过一年的期间；
　　②如果权益性投资目的是出于对被投资者的长期控制、共同控制或者能够施加重大影响，则该项权益性投资无论是否具有活跃市场和公允价值，均应按相关规定确认为长期股权投资。反之持有意图并不是为了控制或重大影响，则应确认为相应的金融资产；但在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期权益性投资也应确认为长期股权投资。

　　可供出售金融资产是指：企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

可供出售金融资产的特点：
　　①该资产持有限期不定，即企业在初次确认时并不能确定是否在短期内出售以获利，还是长期持有以获利。也就是其持有意图界于交易性金融资产与持有至到期投资之间；
　　②该资产有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

8. 持有期间被投资方宣告交易性金融资产的现金股利时，投资方所作账务处理中应涉及哪些会计科目？

被投资方宣告分配现金股利或利息时，投资方分录为：
借：应收股利
　　贷：投资收益

　　应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

　　投资收益是指企业进行投资所获得的经济利益。企业在一定的会计期间对外投资所取得的回报。投资收益包括对外投资所分得的股利和收到的债券利息，以及投资到期收回或到期前转让债权得到的款项高于账面价值的差额等。