企业所得税的会计分录是什么

1. 企业所得税的会计分录是什么

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：借：所得税费用。贷：应交税费—应交企业所得税。2、缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。3、应补上一年所得税税额：借：以前年度损益调整。贷：应交税费—应交企业所得税。4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交企业所得税。贷：银行存款。5、重新分配利润：借：利润分配—未分配利润。贷：以前年度损益调整。6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：银行存款。贷：应交税费——应交所得税。借：应交税费——应交所得税。贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整。贷：利润分配——未分配利润。7、所得税费用属于损益类费用。该科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。企业可按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”对该科目进行明细核算。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后该科目无余额。8、企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。9、企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。10、应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2. 企业所得税的会计分录怎么写

3. 企业所得税会计分录怎么做

季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
度汇算交企业所得税如何记账：
跨年度的话： 
借：以前年度损益调整 
贷：应交税费
企业所得税结转损益： 
借: 未分配利润 
贷：以前年度损益调整 
税金的缴纳： 
借：应交税费--企业所得税 
贷：银行存款。　
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴）。

扩展资料：
企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
1、增值税，企业所得税在国税报(2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，(税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
参考资料：百度百科——企业所得税

4. 企业所得税会计分录如何做

企业所得税，可以按季度或者按月做分录。企业需要在月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴税款，并报送预缴的纳税申报表、财务会计报告等资料。【法律依据】《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

5. 所得税的会计分录

销售人员这个月付了12000元提成，这笔钱应该怎么做，可不可以直接做到工资中？
可以，本来就应该与当月工资一起合计再计算个人所得税。
 
个人所得税怎么扣除?
与当月工资一起相加后再计算个人所得税。
 
发放时的会计分录怎么做呢?
计提时：
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
支付时：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
       应交税费-个人所得税
 
若有不明再追问！

6. 企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：
1.按月或按季度计算应预交所得税
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2.缴纳季度所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得
3.缴纳年度汇算清缴税款
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款

会计分录方法：
1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。
2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。
3、分析各会计科目的金额增减变动情况。
4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。
5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

7. 企业所得税的会计分录内容是什么？

不可以。
计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，
具体操作如下：
1、计提时: 
借:所得税 
贷:应交税金--应交所得税 
2、上缴时: 
借:应交税金--应交所得税 
贷:银行存款 
3、结转时: 
借:本年利润 
贷:所得税

扩展资料：
企业所得税的会计处理方法：
(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
参考资料：企业会计准则——百度百科

8. 企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录区分以下几种情况：
1、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录。
2、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税＝应纳税所得额（即利润总额）＊所得税税率。
分录如下：
当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用。
借：所得税费用。
贷：应交税费——应交企业所得税。
次月缴纳上期所得税费用时。
借：应交税费——应交企业所得税。
贷：银行存款。
当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整。
借：应交税费——应交企业所得税（可借可贷）。
贷：所得税费用（可借可贷）。
3、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：
借：以前年度损益调整。
贷：应交税费——应交企业所得税。
借：应交税费——应交企业所得税。
贷：银行存款。
同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。
借：利润分配——未分配利润。
贷：以前年度损益调整。
4、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：
借：应交税费——应交企业所得税。
贷：以前年度损益调整。
借：银行存款。
贷：应交税费——应交企业所得税。
同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。
借：以前年度损益调整。
贷：利润分配——未分配利润。

企业当期应交所得税的计算公式：
应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为：
应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额-纳税调整减少额