做审计底稿的时候，损益类里面期末未审定数是根据企业提供的会计报表里面的本年累计数，还是本月累计数？

1. 做审计底稿的时候，损益类里面期末未审定数是根据企业提供的会计报表里面的本年累计数，还是本月累计数？

做审计底稿的时候，损益类里面期末未审定数是根据企业提供的会计报表里面的本年累计数，审计报告不会每个月都做的，一般都是每年做一次，期末金额就是当年累计金额。

2. 求助经会计师事务所审计的资产负债表,损益表,现金流量表模版,小女子是会计新手，很多问题都不懂，希望前辈

现金流量表编制手册。 
 
根据两大主表快速编制现金流量表  
　　现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。 
　　作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制： 
　　首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。 
　　第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。 
　　第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。 
　　第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。 
　　第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 
　　第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。  
　　下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式： 
　　一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 
　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 

 
　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 
　　二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 
　　1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 
　　2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）  
　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金 
　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。  
　　4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
　　5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出  
　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金
　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”  
　　1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 
　　2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
　　3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）  
　　4．收到的其他与投资活动有关的现金
　　如收回融资租赁设备本金等。
　　5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。  
　　6．投资所支付的现金＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
　　7．支付的其他与投资活动有关的现金
　　如投资未按期到位罚款。 
　　四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”  
　　1、净利润
　　 该项目根据利润表净利润数填列。  
　　2、计提的资产减值准备
　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
　　注：直接核销的坏账损失，不计入。  

 
　　3、固定资产折旧
　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。

 
　　4、无形资产摊销＝无形资产（期初数－期末数）
　　或＝无形资产贷方发生额累计数
　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。  

 
　　5、长期待摊费用摊销＝长期待摊费用（期初数－期末数）
　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数  

 
　　6、待摊费用的减少（减：增加）＝待摊费用期初数－待摊费用期末数  
　　7、预提费用增加（减：减少）＝预提费用期末数－预提费用期初数 
　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
　　 根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。

 
　　9、固定资产报废损失
　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。  

 
　　10、财务费用＝利息支出－应收票据的贴现利息  
　　11、投资损失（减：收益）＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）  
　　12、递延税款贷项（减：借项）＝递延税款（期末数－期初数）  
　　13、存货的减少（减：增加）＝存货（期初数－期末数）
　　注：未考虑存货对外投资的减少。  

 
　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额  
　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）　　　
　　16、其他
　　 一般无数据。 

 
五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 
　　1、 销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 
　　2、 收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数  
　　3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）
　　 具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 
　　 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。  
　　4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 
　　5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 
　　6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 
　　7．支付的其他与经营活动有关的现金＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 
　　六、汇率变动对现金的影响＝汇兑损益 
　　七、重要说明
　　本文提出的现金流量表编制方法，仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法，说其简单，是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制，而实际业务是错综复杂的，按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来；按工作底稿法和T型账户法编制，工作量又非常大，这需要平时做好积累，在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业财务因为工作繁忙，而疏忽做好这一基础工作，都是年终决算时临时编制，却又无从着手，本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。
　　现金流量表在企业决策中作用，各企业管理层还未引起高度重视，企业财务人员编制该表也是应付完成的，会计师事务所也很难审计或干脆不审。充分发挥现金流量表的作用，还有一个逐步的认识过程。
　　要精确编制现金流量表，需要财务人员平时按月做好数据的积累工作，本文提出的办法也仅是权宜之计，从重要性角度考虑，按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况，满足企业基本的决策需要。读者可以根据各企业的具体情况，对该方法进行完善补充，以符合自己的编制习惯和需要。

3. 审计底稿上的固定资产折旧测试怎么做

向企业要个年初的固定资产清单，里面要有固定资产的使用年限，净残值率，每个月的折旧额=资产原值×(1-净残值率)÷（使用年限×12）,然后再加上本年增加的固定资产折旧额，减去减少数。就是测试的结果与企业提供的折旧总数。只要相差数额控制在10%以后，就是正常误差。

4. 如何编制应付职工薪酬的审计工作底稿

　应付职工薪酬审计是对涉及应付职工薪酬项目进行审计，如应付职工薪酬与其他业务发生错误或舞弊行为，如虚报冒领、重复支付和贪污等。同时，职工薪酬有时是构成企业成本费用的重要项目，所以在审计中便显得十分重要。
　　应付职工薪酬的实质性程序通常包括：
　　（一）获取或编制应付职工薪酬明细表,复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。
　　（二）实施实质性分析程序：
　　1．针对已识别需要运用分析程序的有关项目，并基于对被审计单位及其环境的了解，通过进行以下比较，同时考虑有关数据间关系的影响，以建立有关数据的期望值：
　　(1)比较被审计单位员工人数的变动情况，检查被审计单位各部门各月工资费用的发生额是否有异常波动，若有，则查明波动原因是否合理；
　　(2)比较本期与上期工资费用总额，要求被审计单位解释其增减变动原因，或取得公司管理当局关于员工工资标准的决议；
　　(3)结合员工社保缴纳情况，明确被审计单位员工范围，检查是否与关联公司员工工资混淆列支；
　　(4)核对下列相互独立部门的相关数据：
　　①工资部门记录的工资支出与出纳记录的工资支付数；
　　②工资部门记录的工时与生产部门记录的工时。
　　(5)比较本期应付职工薪酬余额与上期应付职工薪酬余额，是否有异常变动。
　　2．确定可接受的差异额；
　　3．将实际的情况与期望值相比较，识别需要进一步调查的差异；
　　4．如果其差额超过可接受的差异额，调查并获取充分的解释和恰当的佐证审计证据（如通过检查相关的凭证）；
　　5．评估分析程序的测试结果。
　　（三）检查工资、奖金、津贴和补贴：
　　1．计提是否正确，依据是否充分，将执行的工资标准与有关规定核对，并对工资总额进行测试；被审计单位如果实行工效挂钩的，应取得有关主管部门确认的效益工资发放额认定证明，结合有关合同文件和实际完成的指标，检查其计提额是否正确，是否应作纳税调整；
　　2．检查分配方法与上年是否一致，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿直接计入管理费用外，被审计单位是否根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况进行处理：
　　(1)应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；
　　(2)应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产；
　　(3)作为外商投资企业，按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，是否相应计入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目；
　　(4)其他职工薪酬，计入当期损益；
　　3．检查发放金额是否正确，代扣的款项及其金额是否正确；
　　4．检查是否存在属于拖欠性质的职工薪酬，并了解拖欠的原因。
　　（四）检查社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费等计提(分配)和支付(或使用)的会计处理是否正确，依据是否充分。
　　（五）检查辞退福利下列项目:
　　（六）检查非货币性福利：
　　（七）检查以现金与职工结算的股份支付：
　　（八）检查应付职工薪酬的期后付款情况，并关注在资产负债表日至财务报表批准报出日之间，是否有确凿证据表明需要调整资产负债表日原确认的应付职工薪酬事项。
　　（九）检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。

5. 请问审计滚调是怎么回事？

上期审计调整过的，但是被审计单位都没有调整，这期再审的时候就意味着要进行滚调。企业一直不做账务处理，每年审计都要调整，这种从上年滚动下来的调整方式就叫滚调。
审计调整是对注册会计师在审计过程中发现的重要或重大审计差异进行的调整。审计差异调整事项在审计工作底稿中通常都是以会计分录的形式反映，且汇总为审计差异调整表一并反映。审计差异调整表是注册会计师编制试算平衡表和代编经审计的会计报表的重要基础。

扩展资料：
审计调账方法 
对于利润表的项目，由于它们是虚账户，即它们是不可盘存的项目，平时这些项目的金额都要逐月结转至“本年利润”账户中，即这些账户的月末余额为零。
同时，到每年的年末，“本年利润”账户也要进行结转，最后在计算了本年度的全部损益并做各种处理后，“本年利润”账户年末余额也为零。因此，一旦发现被审计单位存在问题，审计人员对于利润表的项目，是不能直接按照其相反方向和相同金额来提出调账意见的。
例如，审计人员事后发现某企业多计“管理费用”20 000元，就不能直接调减“管理费用”20 000元。
原因很简单，这时“管理费用”的相关错误影响已经转到“利润分配”、“应交税费”和“盈余公积”中去了。在这种情形下，审计人员可以根据这类错误对利润表的实际影响，提出中肯的调账意见。
参考资料：百度百科-审计调整

6. 我单位要向银行贷款，求财务报表：资产负债表，损益表，最后资产在5000万左右。

把你的报表数放大十倍，再将负债率控制在50%以下，流动速动比200%以上，收入增长预期20%以上，利润10%以上即可

7. 总体审计策略的审计工作底稿

　　被审计单位总体审计策略												索 引 号:	B07
　　一、企业基本情况
　　1、企业设立、发展概况						2、企业主要经营业务、主要产品

　　二、项目目标及服务综述

　　三、以前年度存在问题

　　四、重要性水平
　　依据金额			比率		重要性水平			建议调整水平
　　资产负债表-资产总额								 -
　　资产负债表-净资产								 -
　　损益表-收入								 -
　　损益表-净利润								 -
　　"指南：重要性水平在项目中一般可根据调整类型设立为2个，即，对净利润影响与资产负债表重分类，如重分类调整较少则也可仅设一个即对利润影响的重要性水平，一般重分类调整重要性水平为对利润影响重要性水平的5-10倍。
　　方法适用范围
　　1、收入法适用于微利企业。
　　2、利润法适用于利润较稳定，回报率较合理的企业。
　　3、资产法适用于金融、保险企业或其他资产大、盈利小的企业。
　　4、净资产法适用于收入、利润均不稳定的企业。
　　应从以上方法1、2、4中选用其一作为对净利润影响的重要性水平，选择方法3作为资产负债表重分类重大水平，不能四者同时使用：未调整差异事项金额总和不得超过确定的重要性标准；应交税金不在重要性标准之内；重要性标准计算基础以当年未审数为准。
　　对重要性水平确定的说明：
　　我们选择代表对净利润影响及对资产负债表重分类两者较低者XX万元（取整）作为对净利润影响的重要性水平。
　　一般情况下，我们选择XX万元（取整）的5-10倍作为对资产负债表重分类的重要性水平。
　　如重分类调整较少,我们不再设置对资产负债表重分类的重要性水平。
　　对建议调整水平的说明：
　　我们选择建议调整水平为XXX万元（取整），代表重要性水平的1/n（一般n代表审计调整平均数量）
　　"
　　五、重大会计事项及重要审计区域
　　重大会计问题及主要审计领域					建议处理意见及主要针对性程序						责任人

　　1	识别的重大错报风险


　　指南:结合前述以前年度发现的审计问题、报表分析中关注的重大或异常波动，确定本次审计的重要审计区域，并制订相应的审计程序，同时明确执行相应程序和控制相关风险的责任人。（相关审计程序为重要或特殊的程序，不必将一般审计程序全部列出）
　　六、组织与管理
　　1、审计时间表
　　计划阶段		外勤时间					最终复核时间			出具报告时间

　　2、项目小组成员
　　姓名		从事本项目时间
　　项目负责所长
　　部门经理
　　项目主管
　　项目小组其他成员
　　3、项目角色与负责项目分工
　　项目			执行人			项目			执行人
　　业务约定书						损益
　　审计策略书						关联方交易
　　审计程序表						持续性经营及期后事项
　　流动资产及长期资产						审计小结
　　其他资产						小规模企业审计重大事项概要
　　流动及长期负债						财务报表
　　所有者权益						审计报告

8. 自动计算财务报表(科目余额表、资产负债表、损益表和现金流量表及附注）急呀,我的邮箱是1174916256@QQ.COM

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